会计分录汇总.doc

一 现金与银行存款。1. 提取现金。借： 库存现金 贷：银行存款（缴存现金反之）2交易性金融资产取得，借： 交易性金融资产成本 应收股利 应收利息 贷：银行存款宣告发放股利，借： 应收股利 贷：投资收益取得股利，借： 银行存款 贷：应收股利涨价，借： 交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益（跌价反之）售出，借： 银行存款 贷：交易性金融资产 成本，公允价值变动 投资收益同时，借： 公允价值变动损益 贷：投资收益其中的交易费用，计入：投资收益 借： 投资收益 贷：银行存款3，原材料货款已付，材料入库，借： 原材料应缴税费应交增值税（进项税款）贷：银行存款货款已付，材料未入库 借： 在途物资 应缴税费应交增值税（进项税款）贷：银行存款货款未付，材料入库，借： 原材料应缴税费应交增值税（进项税款）贷：应付账款预付货款，借： 预付账款 贷：银行存款领用原材料，生产过程中领用，借： 生产成本制造费用贷：原材料出售原材料，借： 其他业务成本 贷：原材料4库存商品产品入库，借： 库存商品 贷：生产成本结转销售成本，借： 主营业务成本 贷：库存商品5固定资产不需要安装的固定资产。借： 固定资产应缴税费应交增值税（进项税款）贷：银行存款( 其中固定资产的成本=买价+税费（不包含增值税）+运输费93%+装卸费+服务费)计提折旧，借： 管理费用制造费用销售费用在建工程 贷：累计折旧车间的制造费用，行政管理部门管理费用，销售部门销售费用，自建工程在建工程，经营出租其他业务成本年折旧率=（1-预计净残值率）除以预计使用寿命固定资产处置，转入清理，借： 固定资产清理累计折旧固定资产减值准备 贷：固定资产发生清理费用，借： 固定资产清理 贷：银行存款 应缴税费应交营业税净残值。借： 原材料银行存款 贷：固定资产清理保险赔偿，借： 其他应收款 贷：固定资产清理冲销固定资产清理，借： 营业外支出 贷：固定资产清理 或者： 借：固定资产清理 贷：营业外收入6应收账款发生，借：应收账款 贷：主营业务收入应缴税费应交增值税（销项税款）收回，借：银行存款 贷：应收账款计提坏账准备，借：资产减值损失计提坏账准备 贷：坏账准备（冲减多计提的坏账准备的分录反之）实际发生的坏账，借：坏账准备 贷：应收账款7应付账款发生时，借：原材料在途物资应缴税费应交增值税（进项税款） 贷：应付账款偿还时，借：应付账款 贷：银行存款9应付职工薪酬计提时，生产部门借：生产成本，制造费用 贷：应付职工薪酬管理部门借：管理费用 贷：应付职工薪酬销售部门借：销售费用 贷：应付职工薪酬发放时。借：应付职工薪酬 贷：银行存款库存现金10应缴税费计算时。借：营业税金及附加 贷：应缴税费应交营业税实际缴纳时，借：应缴税费应交营业税 贷：银行存款增值税上面已涉及到了11，短期借款取得时，借：银行存款 贷：短期借款计提利息，借：财务费用 贷：应付利息偿还时，借：短期借款财务费用应付利息 贷：银行存款12资本的增减接受现金资产投资 借：银行存款 贷：实收资本接受固定资产投资 借：固定资产 应缴税费应交增值税（进项） 贷：实收资本接受材料物资投资 借：原材料 应缴税费应交增值税（进项） 贷：实收资本接受无形资产投资 借：无形资产 贷：实收资本13取得主营业务收入及结转成本 收到销售货款时 借： 银行存款 贷：主营业务收入 应缴税费应交增值税（销项税款）结转成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品其他业务收入类似14资产盘盈批准前。借：原材料 库存商品 贷：待处理财产损溢批准后，借：待处理财产损溢 贷：管理费用 营业外收入经营管理造成的计入管理费用 其他方面的计入营业外收入固定资产盘盈批准前，借：固定资产 贷：累计折旧 以前年度损益调整批准后，借：以前年度损益调整 贷：应缴税费盘亏反之 注意1定额损耗，合理损耗日常管理不善计入管理费用 2由有关人员赔偿计入其他应收款 3自然灾害造成的无法查明原因计入营业外支出16提取法定盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积提取任意盈余公积 借：利润分配提取任意盈余公积 贷：盈余公积法定任意盈余公积向投资者分配利润 借：利润分配应付股利 贷：应付股利结转利润分配 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付股利17所得税费用借：所得税费用 贷：应缴税费应交所得税18营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用-管理费用-资产减值损失+投资收益（-投资收益）+公允价值变动损益（-公允价值变动损益）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用结转各项收益借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入贷：本年利润结转各项费用成本借：本年利润贷：主营