美国各类企业组织对比.doc

美国各类企业组织对比一、概述sole proprietorship是个人拥有的企业（类似我国个人独资企业）。最大的问题是，如果公司倒闭，债权人可以要求把你个人资产变卖来还债。partnership 即合伙人公司（类似我国一般合伙企业）。与sole proprietorship差不多，唯一的不同是sole proprietorship 只有一个拥有人，partnership由多个合作伙伴拥有。但是如果公司倒闭，债权人可以要求把所有合伙人的个人资产变卖来还债。corporation 是有限公司（类似我国公司法限定的企业）。公司的资产和公司拥有人的资产分开，公司如果倒闭，与拥有人的个人资产无关，债权人不可以要求把公司拥有人的个人资产变卖。在美国，盈利公司主要有三种，分别是有限责任公司或者有限合伙公司（LLC/LLP），S型股份有限公司 (S Corporation)，和C型股份有限公司(C Corporation)。 无论从税务还是从公司的性质，这三种公司的区别很大。1. LLC和LLP之间没有太大的区别。主要是LLC的持有人可以是个人，也可以是多人；LLP 的持有人一定要是两个人以上。这类公司的老板叫成员（Member）, 不叫股东。政府对LLC和LLP没有太多的约束。公司的成员之间可以自己决定如何年底分红。例如，Joe和John开了一个LLC叫J&J, 每人投资50%。 Joe兢兢业业，全心为公司；而John因病没有为公司出力。只要Joe和John两个人自己同意，Joe可分红100%，John 可以一文不取。但是如果J&J是Corporation的话，年底分红一定要按股分的多少分发。此外，LLC和LLP公司的本身需要报税单，但不需要付税。公司的盈利按比例过渡给每个成员，由成员们自己去付税，这种税务责任过渡的形式英文叫“Pass Through”。但成员们收到公司分配的盈利，要付自雇税和联邦所得税。税款不轻。2. S Corp.是小型的股份有限公司。作为股份有限公司，政府有一系列的规定，诸如公司要开年会，并保存会议记录，公司要保存财务记录和报表（Financial Statements）。S Corp. 的盈利是按股分过渡给每个股东，由股东自己去付税。也就是说，S Corp. 也是需要报税单，但不需要付税，也是“Pass Through”的形式。但与LLC最大不同的是，收到公司分配盈利的S Corp.的股东，不需要付自雇税（15.3%）。除非公司发工资给股东，股东才需要付社会安全税和医疗税。3. C Corp.是大型的股份有限公司。通常股东在75人以上。公司盈利不再是“Pass Through”的形式，公司的税单上要付税35%。总之， LLC的形式简单，又没有政府约束（Flexible），但缴税多。S Corp. 有一些必需的公司文件和报表要保留，但在三种公司中缴税最少。企业类型独资公司Sole proprietorshipsc型股份有限公司S 型股份有限公司有限责任公司LLC责任所有人负全部责任股东通常不负个人责任股东通常不负个人责任公司成员通常不负责任， 管理层的成员可能要负责任税务申报个人税申报公司税. 如果有分发红利给股东， 股东们要申报所得红利.不申报公司税，某特定地区除外. 盈亏会转嫁到股东身上.不申报公司税盈亏转嫁到成员身上. 也可以选择申报公司税.要求的税表104011201120S一位成员-1040表， 多位成员- 1065表.如果选择申报公司税-1120表.双重征税没有有没有没有，除非选择申报公司税.自雇的减免税没有没有有没有盈亏转嫁到股东或所有人的报税表上是不是是是， LLC can allocate profit/loss differently than ownership.公司福利没有有有限的相对有限股东的条件没有没有美国公民或居民没有查账的危险性高低中等一位成员-高， 多位成员-低设立申请如果您使用的是虚构名字，要向地方辖区申请向州提出申请向州提出申请向州提出申请法律上的要求没有Adopting by law, annual mettings and issuing stock.Adopting by law, annual mettings and issuing stock.Adopt operating agreement but less formal than corporations.建议的生意类型No risk exposures 绝大部分的生意种类 Personal return does not indicate the ownership of business 非美国居民所拥有的公司 国际公司 计划要上市的公司 Business prefer income/loss combine or offset to personal level. 个人性服务 非服务性 Non-service S Corporations do not have the obligation to pay out all profit as wages. This allows the shareholders to distribute profits without being subjected to payroll taxes. 房地产公司 Intangible asset holding company Non-resident member- avoiding double tax 投资公司二、分类（一）股份有限公司(INC)1、特征股份有限公司是一个州政府注册组织最完善的独立法人。商业行为明文只限于公司法，有C-Corporation和S-Corporation两种。两个型态的股份有限公司都要向州申请。两种公司都要求遵守同样的公司内部和外部形式。内部形式的例如包括表决组织章程，分配股票，举行第一次和年度股东和董事大会，和保留这些会议备忘录以做为公司纪录。外部要求例如包括向州提出年度报告，并且支付必要的年费。C-corporation根据收入需付联邦及州税。当利润交给股东，股东申报个人税时再次需付收入税。双重课税为其最大缺点。S-corporation法律特色如同C-Corporation，但不需直接付税，只要申报收入付个人税即可。S-corporation需另符合下列几项条件：1）拥有人（股东）少于100人；2）拥有人（股东）不可是非永久居民外国人；3）拥有人（股东）不得是其他股份有限公司、有限责任公司、合伙公司或信托。S 公司只能有一种股票 。C 公司则可以有多种股票. 2、优点1）拥有人只需对已投资之股票负责；2）公司存在不受任何拥有人之死亡或股票转让所影响；3）除公司章程另注，股份有限公司享有永久存在之特性；4）因是一个独立法人，有限合伙公司可拥有财产、告人、或被告地位。3、缺点繁杂记录保持，严格规定，双重付税（二）有限责任公司(LLC)1、定义是一个独立法人，介于合伙公司和股份有限公司，拥有股份有限公司的有限责任，和个人或合伙公司的税法。有限责任公司的拥有人称为成员。2、优点1）如同合伙公司，有限责任公司有营运协议。有限责任公司可由一位或更多成员组成；2）因是一个独立法人，有限合伙公司可拥有财产、告人、或被告；3）由有限责任公司成员所选出之管理人可以是个人或其他法人；4）除公司结构程另注，有限责任公司享有股份有限公司永久存在之特性。3、缺点因是一个独立法人，有限责任公司比一般合伙公司或个人公司需更多法律文件。（三）有限合伙公司(LLP)1、定义是一个独立法人，可保护所有一般合伙人。通常适用于专业人士。与LLC法律责任相似，但又像合伙公司一样不需直接付公司税。2、优点1）一个独立法人，且有限合伙人对所投资金额负责，不需负其他责任；2）每个合伙人所得之公司利润可直接申报个人税；3）有限合伙公司协议不需注明到期日期；4）因是一个独立法人，有限合伙公司可拥有财产、告人、或被告。3、缺点1）因是一个独立法人，有限合伙公司比一般合伙公司需更多法律文件；2）公司随拥有任何一合伙人离开而自动结束。Corporation (INC) Definition: This state chartered organization acts as a separate legal entity and is the most structured business entity. Business activities are restricted to those listed in the corporate charter. Corporations may elect to file as a C-Corporation or S-Corporation. C-Corporation pays federal and state income taxes on earnings. When the earnings are distributed to the shareholders as dividends, the earnings are taxed again. Double taxation is a big drawback of C-corporations. S-corporations have the same legal attributes as the C-corporation, however, the corporation does not pay income taxes on earnings, rather, the shareholder pays income tax on dividends on their personal income tax return. S corporation owners (shareholders) must meet the following criteria: Number fewer than 100, Cannot be non-resident aliens, Cannot be C corporations, other S corporations, limited liability companies (LLCs), partnerships or certain trusts. Advantages:Liability is limited to the amount owners have paid into their share of stock, and the corporations continuity is unaffected by the death or transfer of shares by any of the owners. Corporations have perpetual continuity unless otherwise specified in Certificate of Incorporation. As a separate legal entity, corporations may own property, sue, and be sued in corporate name. Disadvantages: Extensive record keeping, close regulation, and double taxations.Limited Liability Company (LLC)Definition:A separate legal entity, the LLC is a hybrid between a partnership and a corporation, combining the limited liability advantage of a corporation with the tax status of a sole proprietor or partnership. Owners of the LLC are called members. Advantages:Similar to the partnership entities, the LLC is governed by an operating agreement. The LLC may be formed by one or more members. As a separate legal entity, LLCs may own property, sue, and be sued in LLCs name. Managers of an LLC as elected by the members may be in the form of a person or other entity. Unless otherwise specified by the Articles of Organization, LLCs enjoy perpetual continuity similarly as in a corporation. Disadvantages: Since a LLC is a legal entity, the formation of a LLC requires more legal documentation than in a general partnership or sole proprietorshipLimited Liability Partnership (LLP) Definition: A separate legal entity, an LLP provides liability protection for all general partners as well as management rights in the business. Most commonly used in professional practices, an LLP offers, in most cases, the same limited liability enjoyed by a corporation, but at the same time it is a flow-through entity. Advantages: LLPs provide a legal structure to the establishment of the business. From a capital investment standpoint, limited partners are shielded