《财政税法专题》作业及答案(二).doc

一、 单项选择题1 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ C ）。A 原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油B 日化厂自产化妆品用于广告样品C 酿造厂自产酒精勾兑白酒D 汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛2 酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物时，押金应（ D ）。A 缴增值税和消费税B 不缴增值税和消费税C 缴消费税，不缴增值税D 缴增值税，不缴消费税3下列应税消费品中，适用单一定额税率的有（ C ）。A啤酒 B粮食白酒C黄酒 D酒精4 以下各项中，（ A ）不征收营业税。A 人民银行对金融机构的贷款业务B 某电影院放映电影取得的票价收入C 某个人按市场价格出租的居民住房的收入D 残疾人福利企业为社会提供劳务取得的收入5 下列业务中，按规定不征收营业税的是（C ）。A 打捞业务B 房屋、建筑物的修理业务C 车船修理业务D 邮政部门销售邮政物品6 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（D ）。A 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B 非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用7 下列应在我国缴纳营业税的项目有（A ）。A 境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权B 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C 境外运输公司载运货物入境D 境内某公司销售其位于境外的不动产8 城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（D）。A 财产和行为税类B 流转税类C 资源税类D 特定目的税类9 临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过（C ）。A3个月B 6个月C 4个月D 9个月10 特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由（D ）决定。A 海关总署B 国家税务总局C 财政部D 国务院关税税则委员会二、 多项选择题1. 下列项目免征营业税的有（ AB ）。A 高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校后勤服务而获得的租金和服务性收入B 社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入C 设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向社会提供餐饮服务获得的收入D 高校后勤实体利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入。2. 下列行为应按服务业征收营业税的有（ BC ）。A 搬家公司提供搬家劳务B 杂志社利用杂志为客户作广告C 商店出租一部分营业场所D 装饰公司提供家装服务3. 下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（ AB ）。A 黄山索道取得的收入B 出租电影拷贝取得的收入C 公园的门票收入D 足球比赛的门票收入4. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（ ABC ）。A 未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税B 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税C 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D 将不同税率消费品组成套装销售，从高税率计算应纳税额5. 下列商品中，征收消费税的有（ AC ）。A 汽车轮胎B 拖拉机专用轮胎C 摩托车D 急救车三、 判断题1. 消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。2. 外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。3. 外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。4. 企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。5. 娱乐场所为顾客提供服务的饮食服务和其他各种服务，如果其营业收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分别核算，则按服务业征税；如果不能分别核算，则按娱乐业征税。6. 电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话等，不提供有关的电信劳务服务的，不征收营业税，征收增值税。7. 关税的完税价格是指进出口货物的实际成交价格加运输途中的运输费、保险费和装卸费。四、 计算题1. 某省汽车运输公司2010年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境外后，改由韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税额。（10-3）*3%=0.21万元2. 某建筑公司承包一项建筑工程，取得工程结算收入2500万元，其中包括装修费750万元，使用材料1200万元。因承建项目提前竣工且质量优良，取得建设单位按照合同约定的奖励20万元。计算该建筑公司应纳的营业税。（2500+20）*3%=75.6万元3. 某饭店为三星级，2010年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。（100+90）*5%+（5+12+3）*20%=13.5万元4. 甲卷烟厂主要生产X牌卷烟，20XX年8月发生如下业务： （1）8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，税款1.3万元。 （2）8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款0.68万元。 （3）收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款3.06万元。 （4）8月16日，销售X牌卷烟100箱（标准箱，下同），每箱不含税售价（调拨价格，下同）1.5万元，款项存入银行。 （5）8月23日，销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。 注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。 要求：计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。消费税：8月16日、23日销售应纳消费税=（100*150+15000*100*45%）+（200*150+13000*200*45%）=1890000元=189万元委托加工烟丝一半对外出售，消费税不得抵扣，继续加工的一半可以抵扣，抵扣消费税=(10+4)/(1-30%)*30%/2=3万元本月应纳消费税=189-3=186万元增值税：进项税=1.3+0.68=1.98元 销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元 应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元5. 某酒厂2010年5月发生以下业务：（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售额2.5万元。（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。（1）1*2000*0.5+38000*20%=8600元 （2）4*2000*0.5+（200000+2000/（1+17%）*20%=44341.88元 （3）72000/（1+17%）*10%=6153.8元 （4）1000*0.5+25000*20%=5500元 （5）2000*2*0.5+2000*15*（1+10%）/（1-20%）*20%=10250元本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元6. 某机械进出口公司2010年5月从欧洲进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并且经过海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付买方佣金50万元），另外支付运费180万元、保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经过批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的之日算起30天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为12%，增值税率为17%，消费税率为5%。要求