餐饮会计业务分录.docx

日常1采购员借款借：其他应收款-XX 贷：库存现金2、报销电话费等 借：管理费用电话费办公费差旅费用车费福利费 等等 贷：库存现金银行存款3、每日收入 借：现金 其他货币资金 银行存款 财务费用手续费 贷：主营业务收入餐饮部 -客务部 -其他服务业4、收回欠款借：现金 其他货币资金 银行存款 财务费用手续费 贷：应收账款5、收入职服装押金、婚宴押金、会议押金 借：现金 贷：其他应付款服装押金-婚宴押金-会议押金 退押金相反6、携程网、艺龙网等佣金 借：销售费用-办公费 （客务部） 贷：银行存款7、付货款 借：应付账款-单位往来 XX供应商 贷：现金银行存款8、XX采购员还借款 借：其他应付款-XX采购员 贷：其他应收款- XX采购员9、发工资 借：应付职工薪酬 贷：现金 银行存款 10、交水电费、电话费 借：应付账款电业 -水厂 -网通 交贷款利息 借：应付利息-预提费用 贷：银行存款 交营业税 借：应缴税费-应交营业税 贷：银行存款 月底 11、刷卡到账 借：银行存款 贷：其他货币资金 12、购干货： 借：原材料-食品、干货、调料 贷：应付账款单位往来 个人往来 13、购调料 借：原材料-食品、干货、调料 贷：应付账款单位往来 个人往来 14、 中餐购食品 借：原材料-食品、干货、调料 油气资产液化气 贷：应付账款单位往来 个人往来15、西餐购食品借：原材料-食品、干货、调料 油气资产液化气 贷：应付账款单位往来 个人往来 16、购酒水、香烟借：原材料-饮料、酒水 -香烟 贷：应付账款单位往来 个人往来 17、购物料用品（根据成本会计的报表） 借：库存商品-日常用品 -一次性用品 -办公及印刷品 -洗涤用品 -材料- -员工工装 -布草 -小商品 周转材料-餐具 -电器 -其他贷：应付账款-单位往来 -个人往来18、（根据成本会计的报表）摊销原材料借：主营业务成本客务成本 -餐饮成本 -西餐成本 管理费用贷：原材料食品、干货、调料 -饮料、酒 -香烟摊销低值易耗品-餐具借：销售费用低值易耗品（客务部）-低值易耗品（餐饮部） 贷：周转材料餐具 摊销低值易耗品-电器 借：销售费用低值易耗品（客务部）-低值易耗品（XX部） 管理费用-低值易耗品 贷：周转材料电器摊销低值易耗品-其他借：销售费用低值易耗品（客务部）-低值易耗品（XX部） 管理费用低值易耗品 贷：周转材料其他摊销日常用品借：销售费用日常用品摊销（客务部） 日常用品摊销（餐饮部）日常用品摊销（XX部）3 管理费用日常用品摊销 贷：库存商品-日常用品摊销摊销一次性用品借：销售费用一次性用品消耗（客务部） 一次性用品消耗（餐饮部）一次性用品消耗（XX部）3 管理费用一次性用品消耗 贷：库存商品-一次性用品消耗 摊销办公及印刷品 摊销洗涤费用摊销维修材料摊销员工工装摊销布草摊销小商品19、分摊电话费借：主营业务成本客务成本 销售费用电话费（客务部） -电话费（餐饮部） 西餐部 桑拿部 管理费用电话费贷：应付账款网通 分摊水费（工程部的报表） 借： 销售费用水费 （桑拿） -水费（西餐） 管理费用水费 贷：应付账款水厂 分摊电费（工程部报表） 借：销售费用电费（桑拿） -电费（西餐部） -电费（XX部） 管理费用-电费 贷：应付账款电业 分摊燃料费（工程部报表） 借：销售费用-燃料费（餐饮部） （客务部） 贷：油气资产-柴油 -液化气 20、转账的 平时费用较高 放预付账款科目 按月分摊的 借：管理费用销售费用 贷：预付账款待摊费用用车费维修费差旅费等等21、提取物品折旧借：管理费用-折旧费销售费用-折旧费（客务部） （餐饮部） （西餐部） （桑拿部）贷：累计折旧 提取房屋折旧 借：管理费用-折旧费销售费用-折旧费（客务部） （餐饮部） （西餐部） （桑拿部）贷：累计折旧22、提取工资借：管理费用-工资销售费用-工资（客务部） （餐饮部） （西餐部） （桑拿部）贷：应付职工薪酬 应缴税费应交个人所得税23、提取贷款利息 借：财务费用-利息 贷：应付利息预提费用24、提取洗涤费用 借：销售费用-洗涤费用（客务部） （餐饮部）贷：应付账款XX水