《会计基础》综合核算资料.doc

一、资料：（一）账户余额表ABC公司 “原材料”前增加“在途物资”；“生产成本”后增加“制造费用”； “应付福利费”前加“应付工资”；总账开完后一定要留两页空白后再开明细账。2006年12月份有关总账的期初余额企业核算资料单位：元账户名称期初余额（借方）账户名称期初余额（贷方）现金1，000.00短期借款60，000.00银行存款250，000.00应付账款51，600.00应收票据30，000.00预收账款25，740.00应收账款72，000.00应付票据24，000.00预付账款30，000.00应付福利费660.00其他应收款400.00应交税金12，000.00原材料60，000.00预提费用400.00生产成本6，000.00长期借款110，000.00库存商品63，000.00待摊费用1，000.00实收资本595，400.00固定资产960，000.00盈余公积150，000.00累计折旧-192，000.00其中：法定公益金 50，000.00无形资产80，000.00未分配利润331，600.00合计1，361，400.00合计1，361，400.00（二）相关明细分类账余额资料如下：ABC公司2006年12月份有关明细账的期初余额单位：元总 账明细账单位数量单价借或贷金额应收账款甲公司借72，000预付账款乙公司借30，000其他应收款李生借400原材料甲材料公斤6，0005借30，000乙材料公斤2，00015借30，000生产成本A产品件400借2，400B产品件600借3，600库存商品A产品件400100.00借40，000B产品件200115.00借23，000预收账款丙公司 贷25，740应付账款丁公司 贷51，600（三）ABC公司2006年12月份发生的经济业务：11日，本企业的投资方星源公司，按照公司有关增资扩股的决议，投入资本金200，000元已收存银行。21日，从银行取得一笔期限3年的借款50，000元，款项已划存企业银行存款账户。31日，办公室人员王刚从文化用品商店为公司办公室购买的办公用品款共计400元，以现金付讫。42日，向戊公司购买甲材料6000公斤，单价4.9元，价款29，400元，增值税4,998元，对方代垫运费600元，共计34，998元，款项未付。材料已到达企业，并已验收入库。53日，向玉风公司开出3个月到期的无息商业承兑汇票购买乙材料，数量4000公斤，单价15元，价款60，000元，增值税10，200，共计70，200元，材料未到达。64日，销售科李生来报销差旅费300元，原预借款为400元，余款100元已一并退回。75日，生产车间领用甲材料6，000公斤，用于生产A产品，领用乙材料3，000公斤用于生产B产品，领用甲材料1，000公斤用于车间一般消耗；行政管理部门领用乙材料15公斤。86日，向芳华公司购进不需安装的设备一台，单价28，000元，增值税4，760元，款项已由银行转账付讫。96日，收到甲公司前欠货款72，000元，已办理进账手续。108日，开出1，000元现金支票一张，支付行政管理人员张军出差借款。118日，第5笔业务的材料到达并已验收入库。129日，采用转账支票结算方式向兴华公司销售A产品200件，单价160元，价款32，000元，增值税5，440元，进账手续已办妥。1310日，向光明公司开出转账支票一张，购买乙材料2000公斤，单价14.5元，价款29，000元，增值税4，930元，对方代垫运费1，000元，共计34，930元。材料已到达企业，并已验收入库。1410日，从银行提取现金24，000元，以备发工资。1511日，支付应付职工工资24，000元。1611日，以转账支票方式支付前欠戊公司材料款54，998元。1712日，向丙公司销售B产品180件，单价200元，价款39，600元，增值税6，732元，共计46，332元，款项丙公司前已预付。1812日，收到税务部门罚款通知单，金额1，200元。1913日，以转账支票方式预付华南公司甲材料货款5，000元。2014日，收到本月出租固定资产租金2，600元，存入银行。2115日，向三乙公司销售B产品20件，单价200元，价款4，000元，增值税680元，共计4，680元，商品已发出，款项未收。2216日，以转账支票方式支付远大广告公司的广告费1，800元。2317日，向顺美公司销售A产品50件，单价160元，价款8，000元，增值税1，360元，共计9，360元，收到对方开出的6个月到期的商业承兑汇票一张。2420日，向顺德公司销售B产品70件，单价200元，价款14，000元，增值税2，380元，共计16，380元，货款尚未收到。2521日，接银行通知，收到三乙公司的货款共计7，680元。2622日，以转账支票方式支付本月电话费3，000元。2724日，收到顺发公司用于购买B产品的预付款7，000元，已办理进账手续。2827日，向丁公司购买甲材料1，000公斤，单价5元，价款5，000元，增值税850元，共计5，850元，材料已到，并已验收入库，向对方开出6个月到期的商业承兑汇票一张。2928日，向北斗公司销售A产品150件，单价160元，价款24，000元，增值税4，080元，共计28，080元，款项已收到，并送存银行。3031日，摊销本月应负担的报刊费500元。3131日，计算本月应负担的短期借款利息1，100元，长期借款利息3，400元。3231日，以转账支票方式支付本月电费3，500元（其中：A产品生产用电1，800元；B产品生产用电1，200元；车间照明用电200元；行政管理部门用电300元。）3331日，本月的工资费用分摊情况：A产品生产工人工资10，000元；B产品生产工人工资9，000元；车间管理人员工资2，000元；公司管理人员工资3，000元。3431日，按应付工资14%的计提比例计提本月职工福利费。3531日，经计算本月应计提固定资产折旧额12，800元，其中生产车间固定资产折旧额6，400元，行政管理部门固定资产折旧额5，400元，出租固定资产折旧额1，000元。3631日，月末结转制造费用。（A产品、B产品的生产工时分别为6000小时和4000小时）。3731日，结转本月完工产品成本，其中：A产品完工450件，完工总成本为45，000，B产品完工400件，完工总成本46，000。3831日，结转本月产品的销售成本。3931日，计算应当缴纳的产品销售税金11，200元。4031日，结转收入和费用账户余额。4131日，计算本月应交所得税，并转入本年利润账户（所得税税率25%）。4231日，结转本月实现的利润。4331日，按15%提取法定盈余公积金。4431日，向投资者分配利润15，000元。4531日，将“利润分配”各明细账户的余额转入“利润分配未分配利润”明细分类账户。二、要求与步骤（一） 建账1 根据12月份各总分类账户的期初余额，开设各总分类账户。2 根据给出的明细分类账户的期初余额，开设明细分类账。3 根据库存现金、银行存款账户余额，开设“现金日记账”和“银行存款日记账”。（二） 填制会计凭证1 填制自制原始凭证（省略）。2 根据原始凭证填制记账凭证（直接做会计分录）。（三） 登记会计账簿1 根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。2 根据记账凭证和所附原始凭证登记明细账。3 根据记账凭证定期登记总账。4 结账（结出各账户的本期发生额和期末余额）。5 对账（总账和明细账、总账和日记账）。（四） 编制会计报表1 根据总账、明细账和其他相关资料编制资产负债表。2 根据总账、明细账和其他相关资料编制利润表。利 润 表（见教材模板）资 产 负 债 表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产行 次年初数期末数负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付账款70应收股利4预收账款71 应收利息5应付工资72 应收账款6应付福利费74其他应收款7应交税金75预付账款8其他应付款81应收补贴款9预提费用82存货10预计负债83待摊费用11一年内到 期 的长期负债86其他流动资产24其他流动负债90流动资产合计30长期投资：流动负债合计100 持有至到期投资31可供出售金融资产32长期股权投资34长期负债：长期投资合计38长期借款101固定资产：应付债券102工程物资39长期应付款103在建工程40专项应付款106固定资产原价41其他长期负债108减：累计折旧42长期负债合计110固定资产净值43递延税项：减：固定资产减值准备44递延所得税负债111固定资产净额45负债合计114固定资产清理46所有者权益（或股东权益）：固定资产合计50实收资本（或股本）115无形资产及其他资产：减：已归还投资116无形资产51实收资本（或股本）净额117长期待摊费用52资本公积118其他长期资产53盈余公积119无形资产及其他资产合计60其中：法定公益金120递延税项：未分配利润121递延所得税资产61所有者权益（股东权益）合计122资产总计67负债及所有者权益总计135（图表223）科目汇总表 科 目 汇 总 表2006年12月1日至10日会计科目本期发生额总账页数记账凭证起讫号数借方贷方现金银行存款应收账款其他应收款在途物资原材料生产成本制造费用固定资产应付票据应付账款应交税金长期借款实收资本主营业务收入管理费用营业费用略1 收款凭证：（1）现金收款凭证：（2）银行存款收款凭证：2付款凭证：（1）现金付款凭证：（2）银行存款付款凭证：3转账凭证：合 计科 目 汇 总 表2006年12月11日至20日会计科目本期发生额总账页数记账凭证起讫号数借方贷方现金银行存款应收票据应收账款预付账款应付账款应付工资预收账款应交税金其他应付款主营业务收入其他业务收入营业费用营业外支出略2 收款凭证：（1）现金收款凭证：（2）银行存款收款凭证：2付款凭证：（1）现金付款凭证：（2）银行存款付款凭证：3转账凭证：合 计科 目 汇 总 表2006年12月21日至31日会计科