建筑公司会计科目及规范.xls

第 1 页 共 22 页 建筑公司会计科目表及使用规范 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 A 资资产产类类 1001 库库存存现现金金 1001 01人人民民币币 现现金金流流量量 职职员员辅辅助助 二二级级科科目目1001 02港港币币 1001 03美美元元 1002银银行行存存款款 1002 01基基本本存存款款账账户户 三三级级科科目目 1002 02一一般般存存款款账账户户 1002 03临临时时存存款款账账户户 1002 04监监管管账账户户 1002 05贷贷款款账账户户 1002 06定定期期存存款款账账户户 1002 07专专用用账账户户 1002 08保保证证金金账账户户 1012其其他他货货币币资资 金金 1012 01外外埠埠存存款款 二二级级科科目目 1012 02银银行行本本票票 1012 03银银行行汇汇票票 1012 04信信用用卡卡 1012 05信信用用证证保保证证金金 1012 06存存出出投投资资款款 1101交交易易性性金金融融 资资产产 一一级级科科目目 1121应应收收票票据据一一级级科科目目 1122应应收收账账款款 1122 011122 01内内部部单单位位 客客商商三三级级科科目目1122 021122 02关关联联方方 1122 031122 03外外部部 1123预预付付账账款款 1123 01预预付付工工程程款款 客客商商 合合同同 二二级级科科目目 1123 02预预付付材材料料款款 1123 03其其他他 1131 应应收收股股利利 1131 011131 01内内部部单单位位 客客商商 1 购购入入股股票票时时实实际际支支付付的的 价价款款中中所所含含的的已已宣宣告告但但尚尚 未未领领取取的的现现金金股股利利 2 被被投投资资单单位位宣宣告告发发放放的的 现现金金股股利利或或利利润润 实实际际收收到到的的现现金金股股利利二二级级科科目目 1131 021131 02关关联联方方 第 2 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 1131 031131 03外外部部 1132应应收收利利息息一一级级科科目目 1221 其其他他应应收收 款款 1221 011221 01内内部部单单位位客客商商 二二级级科科目目 1221 021221 02关关联联方方客客商商 1221 031221 03外外部部 1221 03 011221 03 01 保保证证金金客客商商付付保保证证金金收收回回保保证证金金 三三级级科科目目 1221 03 021221 03 02 押押金金客客商商付付押押金金收收回回押押金金 1221 03 031221 03 03 业业务务借借款款职职员员付付业业务务借借款款 收收回回业业务务借借款款或或报报销销 抵抵扣扣 1221 03 041221 03 04 备备用用金金职职员员员员工工借借支支备备用用金金 收收回回借借支支备备用用金金或或报报 销销抵抵扣扣 1221 03 051221 03 05 垫垫付付资资金金客客商商垫垫付付其其他他单单位位资资金金 收收回回垫垫付付其其他他单单位位资资 金金 1221 03 061221 03 06 劳劳保保调调剂剂金金 1221 03 991221 03 99 其其他他 1231 坏坏帐帐准准备备 1231 011231 01应应收收账账款款坏坏账账准准备备 实实际际无无法法收收回回的的应应收收款款项项 经经批批准准后后转转销销坏坏帐帐准准备备 计计提提坏坏帐帐准准备备二二级级科科目目 1231 021231 02其其他他应应收收款款坏坏账账准准备备 1403 原原材材料料 1403 011403 01钢钢材材 仓仓库库 钢钢材材进进行行数数量量核核算算 二二级级科科目目 1403 021403 02水水泥泥及及制制品品 1403 031403 03木木竹竹及及制制品品 1403 041403 04电电线线电电缆缆 1403 051403 05塑塑料料管管件件及及配配件件 1403 061403 06电电气气及及配配件件 1403 071403 07瓷瓷砖砖类类 1403 081403 08铝铝塑塑钢钢门门窗窗型型材材及及配配件件类类 1403 091403 09玻玻璃璃及及配配件件 1403 101403 10消消防防 通通风风 排排烟烟 1403 111403 11卫卫浴浴洁洁具具 1403 121403 12门门类类 1131 应应收收股股利利客客商商 1 购购入入股股票票时时实实际际支支付付的的 价价款款中中所所含含的的已已宣宣告告但但尚尚 未未领领取取的的现现金金股股利利 2 被被投投资资单单位位宣宣告告发发放放的的 现现金金股股利利或或利利润润 实实际际收收到到的的现现金金股股利利二二级级科科目目 第 3 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 1403 131403 13环环氧氧树树脂脂制制品品类类 1403 991403 99零零星星五五金金 1408委委托托加加工工物物 资资 一一级级科科目目 1411周周转转材材料料 1411 01在在库库周周转转材材料料仓仓库库 二二级级科科目目1411 02在在用用周周转转材材料料 1411 03周周转转材材料料摊摊销销 1471存存货货跌跌价价准准 备备 一一级级科科目目 1511 长长期期股股权权 投投资资 1511 011511 01对对子子公公司司投投资资 客客商商 1 1 对对被被投投资资单单位位没没有有实实质质 影影响响的的股股权权投投资资和和对对有有实实 质质控控制制权权的的子子公公司司采采用用成成 本本法法 对对联联营营 合合营营企企业业 用用权权益益法法 2 2 同同一一控控制制下下 初初始始投投资资 成成本本按按账账面面净净资资产产计计算算 非非同同一一控控制制下下 初初始始投投资资 成成本本按按公公允允价价值值计计算算 3 3 同同一一控控制制下下 合合并并成成本本 账账面面价价值值与与初初始始投投资资成成本本 之之间间的的差差异异 进进资资本本公公积积 非非同同一一控控制制下下 合合并并成成 本本公公允允价价值值与与初初始始投投资资成成 本本之之间间的的差差异异进进商商誉誉或或营营 业业外外收收入入 出出售售长长期期股股权权投投资资 二二级级科科目目 1511 021511 02 对对合合营营公公司司 投投资资 1511 02 01 投投资资成成本本 三三级级科科目目 1511 02 02 损损益益调调整整 1511 02 03 其其他他权权益益变变动动 1511 031511 03其其他他股股权权投投资资二二级级科科目目 1512 长长期期股股权权 投投资资减减值值准准备备 1512 01对对子子公公司司投投资资 客客商商 转转出出长长期期投投资资时时同同时时结结转转 减减值值准准备备 年年度度终终了了将将各各项项长长期期 投投资资成成本本与与预预计计可可回回 收收金金额额比比较较 如如可可回回 收收金金额额低低于于成成本本 按按 其其差差额额计计提提减减值值准准备备 二二级级科科目目 1512 02 对对合合营营公公司司投投资资 1512 03其其他他股股权权投投资资 1531 长长期期应应收收 款款 一一级级科科目目 1601 固固定定资资产产 1601 011601 01房房屋屋及及建建筑筑物物 固固定定资资产产管管 理理模模块块核核算算 购购买买使使用用年年限限在在1年年以以上上的的 设设备备物物品品或或在在建建工工程程 开开 发发产产品品转转入入 出出售售 报报废废 损损毁毁时时 转转 固固定定资资产产清清理理 二二级级科科目目 1601 021601 02机机器器设设备备 1403 原原材材料料仓仓库库二二级级科科目目 第 4 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 1601 031601 03运运输输设设备备 1601 041601 04办办公公设设备备 1601 051601 05工工具具器器具具 1601 991601 99其其他他设设备备 1602 累累计计折折旧旧 1602 011602 01房房屋屋及及建建筑筑物物 出出售售 报报废废 损损毁毁时时减减少少 的的折折旧旧累累计计数数额额 计计提提固固定定资资产产折折旧旧 1602 021602 02机机器器设设备备 1602 031602 03运运输输设设备备 1602 041602 04办办公公设设备备 1602 051602 05工工具具器器具具 1602 991602 99其其他他设设备备 1603 固固定定资资产产 减减值值准准备备 1603 011603 01房房屋屋及及建建筑筑物物 转转出出固固定定资资产产时时同同时时结结转转 减减值值准准备备 年年度度终终了了将将各各项项固固定定 资资产产帐帐面面价价值值与与预预计计 可可回回收收金金额额比比较较 如如 可可回回收收金金额额低低于于帐帐面面 价价值值 按按其其差差额额计计提提 减减值值准准备备 1603 021603 02机机器器设设备备 1603 031603 03运运输输设设备备 1603 041603 04办办公公设设备备 1603 051603 05工工具具器器具具 1603 991603 99其其他他设设备备 1604 在在建建工工程程一一级级科科目目 1605 工工程程物物资资一一级级科科目目 1606 固固定定资资产产 清清理理 1606 011606 01房房屋屋及及建建筑筑物物 固固定定资资产产模模 块块中中核核算算 1 出出售售 报报废废和和毁毁损损的的固固 定定资资产产转转入入清清理理及及清清理理固固 定定资资产产过过程程中中发发生生的的费费用用 和和应应交交的的税税金金 2 净净收收益益转转入入 营营业业外外收收 入入 1 收收回回出出售售固固定定资资 产产的的价价款款 残残料料价价值值 和和变变价价收收入入及及由由保保险险 公公司司或或过过失失人人赔赔偿偿的的 损损失失 2 净净损损失失转转入入 营营业业 外外支支出出 二二级级科科目目 1606 021606 02机机器器设设备备 1606 031606 03运运输输设设备备 1606 041606 04办办公公设设备备 1606 051606 05工工具具器器具具 1606 991606 99其其他他设设备备 17011701 无无形形资资产产 1701 01 专专利利权权 在在固固定定资资产产 模模块块中中核核算算 付付软软件件费费用用及及网网络络系系统统工工 程程 按按软软件件设设置置明明细细科科目目 每每月月摊摊销销入入 管管理理费费 用用 无无形形资资产产摊摊销销 二二级级科科目目 1701 02 非非专专利利技技术术 1701 03 商商标标权权 1701 04 著著作作权权 1701 05 土土地地使使用用权权 1601 固固定定资资产产 固固定定资资产产管管 理理模模块块核核算算 购购买买使使用用年年限限在在1年年以以上上的的 设设备备物物品品或或在在建建工工程程 开开 发发产产品品转转入入 出出售售 报报废废 损损毁毁时时 转转 固固定定资资产产清清理理 二二级级科科目目 第 5 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 1701 06软软件件费费 1702 累累计计摊摊销销 1702 01 专专利利权权 二二级级科科目目 1702 02 非非专专利利技技术术 1702 03 商商标标权权 1702 04 著著作作权权 1702 05 土土地地使使用用权权 1702 06软软件件费费 1703 无无形形资资产产 减减值值准准备备 1703 01 专专利利权权 转转出出无无形形资资产产时时同同时时结结转转 减减值值准准备备 年年度度终终了了将将各各项项无无形形 资资产产帐帐面面价价值值与与预预计计 可可回回收收金金额额比比较较 如如 可可回回收收金金额额低低于于帐帐面面 价价值值 按按其其差差额额计计提提 减减值值准准备备 二二级级科科目目 1703 02 非非专专利利技技术术 1703 03 商商标标权权 1703 04 著著作作权权 1703 05 土土地地使使用用权权 1703 06软软件件费费 1711 商商誉誉1711 01本本金金 客客商商 非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并确确 定定的的商商誉誉价价值值 一一级级科科目目 1712 商商誉誉减减值值 准准备备 1801 长长期期待待摊摊 费费用用 1801 01办办公公区区设设计计装装修修款款 一一次次性性支支出出的的摊摊销销期期在在1年年 以以上上的的开开支支 分分期期摊摊入入期期间间费费用用二二级级科科目目 1801 02中中心心机机房房设设计计装装修修款款 1801 03固固定定资资产产大大修修理理支支出出 1801 04租租入入固固定定资资产产改改良良支支出出 1801 99 其其他他 1802 临临时时设设施施 1802 01临临时时设设施施原原值值 二二级级科科目目 1802 02临临时时设设施施摊摊销销 1802 03临临时时设设施施清清理理 1802 04临临时时设设施施减减值值准准备备 1811 递递延延所所得得 税税资资产产 一一级级科科目目 1901 待待处处理理财财 产产损损益益 1901 01 待待处处理理流流动动资资产产损损溢溢 1 盘盘亏亏或或毁毁损损的的固固定定资资产产 或或其其他他资资产产 1 盘盘盈盈的的固固定定资资产产 或或其其他他资资产产 二二级级科科目目 1901 02 待待处处理理固固定定资资产产损损溢溢2 结结转转盘盘盈盈资资产产 2 结结转转盘盘亏亏或或毁毁损损 的的资资产产 17011701 无无形形资资产产 在在固固定定资资产产 模模块块中中核核算算 付付软软件件费费用用及及网网络络系系统统工工 程程 按按软软件件设设置置明明细细科科目目 每每月月摊摊销销入入 管管理理费费 用用 无无形形资资产产摊摊销销 二二级级科科目目 第 6 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 B 负负债债类类 2001 短短期期借借款款归归还还银银行行贷贷款款 收收到到银银行行贷贷款款 1年年 以以内内 的的 长长期期借借款款 二二级级科科目目 2101 交交易易性性金金 融融负负债债 2101 012101 01本本金金处处置置取取得得 二二级级科科目目 2101 022101 02公公允允价价值值变变动动 2201 应应付付票票据据 2201 01商商业业承承兑兑汇汇票票 客客商商 实实际际承承兑兑 或或无无法法承承兑兑转转入入 应应付付账账款款 开开出出承承兑兑汇汇票票二二级级科科目目 2201 02银银行行承承兑兑汇汇票票 2202 应应付付帐帐款款 2202 01材材料料款款客客商商合合同同 二二级级科科目目 2202 02工工程程款款 项项目目客客商商合合 同同 2202 03材材料料质质保保金金客客商商合合同同 2202 04工工程程保保修修金金 项项目目客客商商合合 同同 22032203 预预收收账账款款 2203 01工工程程款款 2203 01 012203 01 01内内部部单单位位客客商商 三三级级科科目目 2203 01 022203 01 02关关联联方方客客商商 2203 01 032203 01 03外外部部客客商商 2203 99其其他他收收入入客客商商 2211 应应付付职职工工 薪薪酬酬 2211 01工工资资发发放放员员工工工工资资计计提提员员工工工工资资 二二级级科科目目 2211 02奖奖金金发发放放员员工工奖奖金金计计提提员员工工奖奖金金 2211 03职职工工福福利利二二级级科科目目 2211 042211 04社社会会保保险险费费 2211 04 01养养老老保保险险费费 三三级级科科目目 2211 04 02 医医疗疗保保险险 费费 2211 04 03失失业业保保险险费费 2211 04 04工工伤伤保保险险费费 2211 04 05生生育育保保险险费费 2211 052211 05危危险险作作业业意意外外伤伤害害保保险险费费 2211 062211 06住住房房公公积积金金 二二级级科科目目 2211 072211 07工工会会经经费费 2211 082211 08职职工工教教育育经经费费 2211 102211 10股股份份支支付付 第 7 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 2221 应应交交税税费费 2221 01 应应交交营营业业税税缴缴纳纳营营业业税税 每每月月按按工工程程款款收收入入 其其他他业业务务收收入入及及营营业业 外外收收入入计计提提营营业业税税 二二级级科科目目 2221 02应应交交城城市市维维护护建建设设税税缴缴纳纳城城市市维维护护建建设设税税计计提提城城市市维维护护建建设设费费 2221 03 应应交交教教育育费费附附加加交交纳纳教教育育费费附附加加计计提提教教育育费费附附加加 2221 04应应交交资资源源税税交交纳纳资资源源税税计计提提资资源源税税 2221 05 应应交交企企业业所所得得税税缴缴纳纳企企业业所所得得税税计计提提所所得得税税 2221 06应应交交防防洪洪费费 交交纳纳堤堤围围防防护护费费或或防防洪洪保保 安安费费 计计提提堤堤围围防防护护费费或或防防 洪洪保保安安费费 2221 07应应交交车车船船使使用用税税交交纳纳车车船船使使用用税税计计提提车车船船使使用用税税 2221 08应应交交印印花花税税交交纳纳印印花花税税计计提提印印花花税税 2231 应应付付利利息息客客商商一一级级科科目目 2232 应应付付股股利利 2232 012232 01内内部部单单位位 客客商商支支付付投投资资者者应应得得利利润润 按按董董事事会会分分配配方方案案分分 配配应应付付投投资资者者利利润润 二二级级科科目目2232 022232 02关关联联方方 2232 032232 03外外部部 22412241 其其他他应应付付 款款 2241 01 押押金金保保证证金金 2241 01 01履履约约保保证证金金项项目目客客商商 付付履履约约保保证证金金 含含绿绿化化工工程程 保保证证金金 收收履履约约保保证证金金 含含绿绿 化化工工程程保保证证金金 三三级级科科目目2241 01 02投投标标保保证证金金项项目目客客商商付付投投标标保保证证金金收收到到投投标标保保证证金金 2241 01 03押押金金客客商商付付押押金金收收押押金金 2241 02 代代扣扣款款项项 2241 02 01代代扣扣房房租租 职职员员 支支付付房房租租代代扣扣员员工工房房租租 三三级级科科目目 2241 02 02代代扣扣档档案案管管理理费费支支付付员员工工档档案案管管理理费费代代扣扣员员工工档档案案管管理理费费 2241 02 03代代扣扣保保险险金金支支付付员员工工保保险险费费代代扣扣员员工工保保险险费费 2241 02 04代代扣扣住住房房公公积积金金支支付付住住房房公公积积金金代代扣扣住住房房公公积积金金 2241 02 05代代扣扣宿宿舍舍水水电电费费支支付付宿宿舍舍水水电电费费代代扣扣宿宿舍舍水水电电费费 2241 02 99其其他他支支付付其其他他代代扣扣款款项项代代扣扣其其他他款款项项 第 8 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 2241 03代代扣扣代代缴缴税税金金 2241 03 01个个人人所所得得税税 项项目目 代代缴缴个个人人所所得得税税 代代扣扣每每月月员员工工工工资资薪薪 金金 劳劳务务收收入入 偶偶然然 收收入入的的个个人人所所得得税税 三三级级科科目目 2241 03 02营营业业税税代代付付营营业业税税代代扣扣营营业业税税 2241 03 03城城市市维维护护建建设设税税代代付付城城市市维维护护建建设设税税代代扣扣城城市市维维护护建建设设税税 2241 03 04教教育育费费附附加加代代付付教教育育费费附附加加代代扣扣教教育育费费附附加加 2241 03 05企企业业所所得得税税代代付付企企业业所所得得税税代代扣扣企企业业所所得得税税 2241 03 06防防洪洪费费代代付付防防洪洪费费代代扣扣防防洪洪费费 2241 03 07印印花花税税代代付付印印花花税税代代扣扣印印花花税税 2241 99其其他他代代付付其其他他费费用用代代收收其其他他费费用用 2401 递递延延收收益益 2501 长长期期借借款款 2502 应应付付债债券券 2502 012502 01债债券券面面值值 二二级级科科目目 2502 022502 02债债券券溢溢价价 2502 032502 03债债券券折折价价 2502 042502 04应应计计利利息息 2701 长长期期应应付付 款款 2701 01固固定定资资产产融融资资租租赁赁费费用用供供应应商商二二级级科科目目 2702 未未确确认认融融 资资费费用用 一一级级科科目目 2711专专项项应应付付款款一一级级科科目目 2801 预预计计负负债债 2801 012801 01未未决决诉诉讼讼 二二级级科科目目 2801 022801 02对对外外担担保保 2801 032801 03延延期期交交房房补补偿偿 2801 042801 04工工程程保保修修金金 2801 992801 99其其他他 2901 递递延延所所得得 税税负负债债 一一级级科科目目 C 所所有有者者权权益益 类类 4001 实实收收资资本本 或或股股本本 客客商商 1 所所有有者者投投入入资资金金 2 资资本本公公积积转转增增 一一级级科科目目 22412241 其其他他应应付付 款款 第 9 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 4002 资资本本公公积积 4002 01资资本本 或或股股本本 溢溢价价 转转增增资资本本金金 收收到到投投资资者者投投入入的的资资 金金与与其其在在注注册册资资本本中中 所所占占份份额额的的差差额额 二二级级科科目目 4002 02其其他他资资本本公公积积 4002 02 01接接受受捐捐赠赠非非现现金金资资产产准准备备 除除资资本本溢溢价价外外的的其其他他 资资本本公公积积 三三级级科科目目 4002 02 02接接受受现现金金捐捐赠赠 4002 02 03股股权权投投资资准准备备 4002 02 04拨拨款款转转入入 4002 02 05外外币币资资本本折折算算差差额额 4002 02 99其其他他 41014101 盈盈余余公公积积 4101 01 法法定定盈盈余余公公积积a 弥弥补补亏亏损损和和转转增增资资本本 a 扣扣除除所所得得税税后后利利 润润 弥弥补补以以前前年年度度亏亏 损损 后后按按董董事事会会决决议议 提提取取 二二级级科科目目 4101 02 任任意意盈盈余余公公积积b 弥弥补补亏亏损损和和转转增增资资本本 b 提提取取基基数数同同上上 按按董董事事会会决决议议提提取取 4103 本本年年利利润润 1 结结转转主主营营业业务务成成本本 营营 业业 管管理理 财财务务 费费用用 主主营营业业务务税税金金及及附附加加 所所 得得税税 其其他他业业务务支支出出 营营 业业外外支支出出 2 年年终终如如为为盈盈利利将将 本本年年 利利润润 贷贷方方余余额额转转入入 利利润润 分分配配 未未分分配配利利润润 1 结结转转主主营营业业务务收收 入入 营营业业外外收收入入 其其 他他业业务务收收入入 2 年年终终如如为为亏亏损损将将 本本年年利利润润 借借方方余余额额 转转入入 利利润润分分配配 未未分分 配配利利润润 一一级级科科目目 4104 利利润润分分配配 4104 01其其他他转转入入 二二级级科科目目 4104 02 提提取取法法定定盈盈余余 公公积积 按按规规定定计计提提法法定定盈盈余余公公积积 内内资资企企业业 4104 03 应应付付优优先先股股股股 利利 根根据据股股东东会会决决议议分分配配给给投投 资资者者的的优优先先股股股股利利 4104 04 提提取取任任意意盈盈余余 公公积积 按按规规定定计计提提任任意意盈盈余余公公积积 4104 05 应应付付普普通通股股股股 利利 根根据据股股东东会会决决议议分分配配给给投投 资资者者的的股股票票股股利利 4104 06 转转作作资资本本 或或 股股本本 的的普普通通股股股股利利 根根据据股股东东会会决决议议分分配配给给投投 资资者者的的股股票票股股利利 第 10 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 4104 09 未未分分配配利利润润 由由 本本年年利利润润 借借方方余余额额转转 入入 由由 本本年年利利润润 贷贷方方余余 额额转转入入 4201 库库存存股股公公司司回回购购自自己己的的股股票票一一级级科科目目 D 成成本本类类 54015401工工程程施施工工 5401 115401 11合合同同成成本本 5401 11 015401 11 01人人工工费费项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 025401 11 02材材料料费费 5401 11 02 015401 11 02 01钢钢材材项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 025401 11 02 02水水泥泥及及制制品品项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 035401 11 02 03木木竹竹及及制制品品项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 045401 11 02 04电电线线电电缆缆项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 055401 11 02 05塑塑料料管管件件及及配配件件项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 065401 11 02 06电电气气及及配配件件项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 075401 11 02 07瓷瓷砖砖类类项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 085401 11 02 08铝铝塑塑钢钢门门窗窗型型材材及及配配件件类类项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 095401 11 02 09玻玻璃璃及及配配件件项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 105401 11 02 10消消防防 通通风风 排排烟烟项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 115401 11 02 11卫卫浴浴洁洁具具项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 125401 11 02 12门门类类项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 135401 11 02 13环环氧氧树树脂脂制制品品类类项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 995401 11 02 99零零星星五五金金项项目目管管理理三三级级科科目目 5401 11 02 145401 11 02 14周周转转 材材料料 5401 11 02 14 015401 11 02 14 01周周转转材材料料摊摊销销 项项目目管管理理 四四级级科科目目 5401 11 02 14 025401 11 02 14 02周周转转材材料料租租赁赁费费 项项目目管管理理 5401 11 035401 11 03机机械械使使 用用费费 5401 11 03 015401 11 03 01机机械械费费 项项目目管管理理 核核算算项项目目机机械械设设备备折折旧旧费费 机机械械设设备备租租赁赁费费 以以 及及因因机机械械安安装装 拆拆卸卸所所需需的的人人工工 材材料料 机机械械和和 试试运运转转费费用用以以及及机机械械辅辅助助设设施施的的折折旧旧 搭搭设设 拆拆 除除等等费费用用 四四级级科科目目 5401 11 03 025401 11 03 02机机械械人人员员工工资资 项项目目管管理理 核核算算因因机机械械作作业业而而支支付付给给机机械械操操作作人人员员的的费费用用 包包括括项项目目自自有有操操作作工工工工资资 公公司司本本部部操操作作工工工工 资资 租租赁赁机机械械租租赁赁费费能能分分清清机机械械人人员员费费用用的的 在在此此列列支支 分分不不清清的的 在在机机械械费费列列支支 5401 11 03 035401 11 03 03燃燃料料及及动动力力 项项目目管管理理 核核算算施施工工机机械械在在运运转转作作业业中中所所消消耗耗的的固固体体燃燃料料 煤煤 木木柴柴 液液体体燃燃料料 汽汽油油 柴柴油油 及及水水 电电 等等 4104 利利润润分分配配二二级级科科目目 第 11 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 5401 11 03 045401 11 03 04机机械械进进退退场场费费 项项目目管管理理 核核算算施施工工机机械械整整体体或或分分体体自自停停放放地地点点运运至至施施工工现现 场场或或由由一一施施工工地地点点运运至至另另一一施施工工地地点点及及机机械械退退出出 施施工工现现场场的的运运输输 装装卸卸 辅辅助助材材料料及及架架线线等等费费用用 5401 11 03 055401 11 03 05修修理理保保养养费费 项项目目管管理理 核核算算以以下下方方面面 1 1 机机械械运运转转中中及及日日常常保保养养所所需需 润润滑滑与与擦擦拭拭的的材材料料费费用用及及机机械械停停滞滞间间的的维维护护和和保保 养养费费用用 2 2 为为保保障障机机械械正正常常运运转转所所需需替替换换设设 备备与与随随机机配配备备工工具具附附具具的的摊摊销销和和维维护护费费用用 3 3 施施工工机机械械按按规规定定的的大大修修理理间间隔隔台台班班进进行行必必要要的的 大大修修理理 以以及及临临时时故故障障排排除除所所需需的的费费用用 5401 11 03 095401 11 03 09其其他他 项项目目管管理理核核算算以以上上费费用用外外的的其其他他费费用用 5401 11 045401 11 04其其他他直直 接接费费 5401 11 04 015401 11 04 01水水费费 项项目目管管理理包包括括生生产产 办办公公 生生活活用用水水 四四级级科科目目 5401 11 04 025401 11 04 02电电费费项项目目管管理理包包括括生生产产 办办公公 生生活活用用电电 5401 11 04 035401 11 04 03工工具具用用具具使使用用费费 含含低低值值易易耗耗品品摊摊销销 项项目目管管理理 小小型型机机械械 斗斗车车 工工人人睡睡床床 铁铁床床 电电钻钻 施施 工工用用小小型型工工具具 小小焊焊机机 砂砂轮轮机机 冲冲击击钻钻 电电钻钻 套套丝丝机机 卷卷尺尺 皮皮尺尺 振振动动棒棒 搅搅拌拌机机 玻玻璃璃 枪枪 台台钻钻 平平板板振振动动器器 台台式式电电刨刨等等 含含低低值值 易易耗耗品品摊摊销销 5401 11 04 045401 11 04 04检检测测费费 项项目目管管理理 核核算算钢钢筋筋 水水泥泥 沙沙石石 商商品品砼砼 暖暖气气片片 胶胶 钢钢筋筋保保护护层层 瓷瓷砖砖拉拉拔拔 石石材材 木木地地板板 砂砂桨桨试试 块块 回回填填土土 防防水水材材料料等等材材料料检检测测费费 主主体体结结构构 检检测测费费 水水质质化化验验费费等等 5401 11 04 055401 11 04 05质质监监费费项项目目管管理理核核算算政政府府规规定定对对工工程程监监督督管管理理费费 5401 11 04 065401 11 04 06文文明明施施工工及及安安全全质质量量风风险险金金 项项目目管管理理 核核算算施施工工现现场场文文明明施施工工 安安全全质质量量所所需需要要的的各各项项 费费用用 如如劳劳保保用用品品 5401 11 04 075401 11 04 07材材料料二二次次搬搬运运费费 项项目目管管理理 核核算算因因施施工工场场地地狭狭小小等等特特殊殊情情况况而而发发生生的的二二次次搬搬 运运费费用用 54015401工工程程施施工工 5401 115401 11合合同同成成本本 5401 11 035401 11 03机机械械使使 用用费费 四四级级科科目目 第 12 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 5401 11 04 085401 11 04 08临临时时设设施施摊摊销销费费项项目目管管理理 核核算算为为施施工工所所必必须须搭搭设设的的生生活活和和生生产产用用的的临临时时建建 筑筑物物 构构筑筑物物和和其其他他临临时时设设施施等等按按摊摊销销规规定定进进行行 摊摊销销的的费费用用 临临时时设设施施包包括括 临临时时宿宿舍舍 文文化化福福 利利及及公公用用事事业业房房屋屋与与构构筑筑物物 仓仓库库 办办公公室室 加加 工工厂厂以以及及规规定定范范围围内内道道路路 水水 电电 管管线线等等临临时时 设设施施和和小小型型临临时时设设施施 临临时时设设施施费费用用包包括括 临临时时 设设施施的的搭搭设设 维维修修 拆拆除除费费或或摊摊销销费费 5401 11 04 995401 11 04 99其其他他费费用用项项目目管管理理 核核算算冬冬季季取取暖暖费费用用 冬冬季季赶赶工工奖奖 场场地地清清理理费费 施施工工排排水水 降降水水费费 已已完完工工程程及及设设备备保保护护费费 材材 料料过过磅磅费费等等 5401 11 055401 11 05间间接接费费 用用 5401 11 05 015401 11 05 01现现场场管管理理人人员员工工资资项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 025401 11 05 02奖奖金金项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 035401 11 05 03福福利利费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 045401 11 05 04社社会会 保保障障费费 5401 11 05 04 015401 11 05 04 01养养老老保保险险费费项项目目管管理理 五五级级科科目目 5401 11 05 04 025401 11 05 04 02失失业业保保险险费费项项目目管管理理 5401 11 05 04 035401 11 05 04 03医医疗疗保保险险费费项项目目管管理理 5401 11 05 04 045401 11 05 04 04工工伤伤保保险险费费项项目目管管理理 5401 11 05 04 055401 11 05 04 05生生育育保保险险费费项项目目管管理理 5401 11 05 055401 11 05 05危危险险作作业业意意外外伤伤害害保保险险费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 065401 11 05 06住住房房公公积积金金项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 075401 11 05 07业业务务招招待待费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 085401 11 05 08差差旅旅交交通通费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 095401 11 05 09车车辆辆费费用用项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 105401 11 05 10办办公公 费费 5401 11 05 10 015401 11 05 10 01办办公公设设备备项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 10 025401 11 05 10 02办办公公场场地地费费项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 10 035401 11 05 10 03网网络络及及通通讯讯费费 项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 10 045401 11 05 10 04会会议议费费项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 10 055401 11 05 10 05折折旧旧费费项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 10 065401 11 05 10 06修修理理费费项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 10 995401 11 05 10 99其其他他办办公公费费项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 115401 11 05 11伙伙食食费费项项目目管管理理四四级级科科目目 54015401工工程程施施工工 5401 115401 11合合同同成成本本 5401 11 045401 11 04其其他他直直 接接费费 四四级级科科目目 第 13 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 5401 11 05 125401 11 05 12员员工工宿宿舍舍租租金金及及费费用用项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 135401 11 05 13职职工工教教育育经经费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 145401 11 05 14工工会会经经费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 155401 11 05 15劳劳动动保保险险费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 165401 11 05 16税税金金 5401 11 05 16 015401 11 05 16 01印印花花税税项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 16 025401 11 05 16 02防防洪洪费费项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 16 035401 11 05 16 03车车船船使使用用税税项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 16 045401 11 05 16 04个个人人所所得得税税项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 16 995401 11 05 16 99其其他他税税费费项项目目管管理理五五级级科科目目 5401 11 05 175401 11 05 17工工程程排排污污费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 185401 11 05 18工工程程定定额额测测定定费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 195401 11 05 19造造价价预预算算费费项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 05 205401 11 05 20财财务务费费用用 5401 11 05 215401 11 05 21无无形形资资产产摊摊销销 5401 11 05 995401 11 05 99其其他他费费用用项项目目管管理理四四级级科科目目 5401 11 065401 11 06工工程程应应 交交款款 5401 11 06 015401 11 06 01工工程程保保修修金金项项目目管管理理核核算算建建造造过过程程中中计计提提的的工工程程保保修修金金四四级级科科目目 5401 11 075401 11 07分分包包工工程程项项目目管管理理核核算算分分包包工工程程费费四四级级科科目目 5401 125401 12间间接接费费 5401 12 015401 12 01现现场场管管理理人人员员工工资资核核算算项项目目管管理理人人员员的的工工资资 三三级级科科目目 5401 12 025401 12 02奖奖金金核核算算员员工工奖奖金金 领领导导层层提提成成奖奖金金等等 三三级级科科目目 5401 12 035401 12 03福福利利费费 核核算算管管理理人人员员的的工工伤伤医医疗疗费费 每每月月发发放放的的职职工工医医 疗疗费费 项项目目职职工工过过节节费费 职职工工结结婚婚贺贺金金 防防暑暑降降 温温费费 职职工工生生育育 生生病病等等慰慰问问金金 三三级级科科目目 5401 12 045401 12 04社社会会保保 障障费费 5401 12 04 015401 12 04 01养养老老保保险险费费 核核算算养养老老保保险险费费 失失业业保保险险费费 医医疗疗保保险险费费 工工 伤伤保保险险费费 生生育育保保险险费费 危危险险作作业业意意外外伤伤害害保保险险 费费 四四级级科科目目 5401 12 04 025401 12 04 02失失业业保保险险费费四四级级科科目目 5401 12 04 035401 12 04 03医医疗疗保保险险费费四四级级科科目目 5401 12 04 045401 12 04 04工工伤伤保保险险费费四四级级科科目目 5401 12 04 055401 12 04 05生生育育保保险险费费四四级级科科目目 54015401工工程程施施工工 5401 115401 11合合同同成成本本 5401 11 055401 11 05间间接接费费 用用 第 14 页 共 22 页 科目 辅助核算项 目 借方核算内容贷方核算内容 入帐 原则 集团设定 科目级别 权限 一级科目二级科目三级科目四级科目五级科目六级科目 5401 12 055401 12 05危危险险作作业业意意外外伤伤害害保保险险费费三三级级科科目目 5401 12 065401 12 06住住房房公公积积金金核核算算项项目目管管理理人人员员的的住住房房公公积积金金 三三级级科科目目 5401 12 075401 12 07业业务务招招待待费费 核核算算建建委委 村村委委 档档案案馆馆 城城管管队队 公公安安派派出出所所 银银行行等等政政府府部部门门外外协协业业务务费费等等 三三级级科科目目 5401 12 085401 12 08差差旅旅交交通通费费 核核算算项项目目部部职职工工因因公公出出差差 调调动动工工作作的的差差旅旅费费