2012-1会计培训资料.doc

一、选择题涉税会计处理1、 企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（印花税）。2、 某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（1190.5 ）万元。3、 M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（6.5 ）万元。4、 某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元）。5、 A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（借：其他应收款8000 贷：应交税费应交个人所得税8000 ）。6、 某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（借：营业税金及附加2.6 贷：应交税费应交营业税2.6 ）。7、 企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（营业税金及附加）科目核算。8、 下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量）。9、 委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（委托加工物资）。10、 下列各项中，不征消费税的有（用于本企业连续生产的应税消费品）。11、 委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（“应交税费应交消费税”科目的借方）。12、 从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（增值税）。13、 企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（其他应付款）科目。14、 某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（借：其他应付款7692.3 贷：应交税费应交消费税7692.3 ）。.15、 甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本）。16、 某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（1.61 ）万元。17、 企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（工程物资）。某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（39000 ）元。18、 企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（营业税金及附加）。19、 2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（435 ）万元。20、 某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（39000 ）元。21、 某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（59500 ）元。22、 下列产品中，不征资源税的有（人造石油）。23、 企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（营业税金及附加 ）。24、 经济业务发生时，一般纳税人企业不确认进项税额的是（购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税）。25、 企业土地使用权在（无形资产 ）科目核算。26、 企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，增值税额5780元，其会计处理是（借：待处理财产损溢39780 贷：原材料34000 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）5780 ）。27、 一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（应交税费应交增值税（已交税金） ）。28、 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（借记“应交增值税”明细科目）。29、 企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（给予购货方的销售折让）。30、 下列属于增值税价外收入的有（建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费）。31、 企业销售货物不可能发生的账务处理是（借记应交税费应交增值税（销项税额） ）。32、 企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（贷记主营业务收入）33、 按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（在同一张发票上注明的折扣销售的净额）。34、 某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（1190 ）万元。35、 增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（免、抵、退税）。36、 下列出口业务中不能享受退税的是（小规模纳税人委托代理出口的自产货物）。37、 实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） ）。38、 外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（5 ）年。39、 出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日）。40、 目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（当期免抵退税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率当期免抵退税额抵减额）。41、 某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（17000 ）元。42、 某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（-50000 ）元。43、 小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（23900 ）元。44、 假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 ）。45、 甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（可抵扣暂时性差异410万元）。 46、 甲公司进行新产品开发，在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元，2010年12月31日达到预定可使用状态，形成无形资产账面价值100万元；按照税法规定，可以按照无形资产历史成本的150%摊销，其计税基础为150万元，故产生可抵扣暂时性差异50万元，则甲公司（不确认递延所得税资产）。47、 A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（可抵扣暂时性差异500万元）。48、 大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2011年12月31日该固定资产的计税基础为（245 ）万元。49、 下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（计提的产品质量保证费用）。50、 红星公司2010年12月31日账户中“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（0 ）万元。51、 甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（应纳税暂时性差异16万元）。52、 甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（递延所得税资产贷方发生额37.5万元）。53、 暂时性差异是指（资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额）。54、 红星公司2010年12月31日账户中“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（ 0）万元。55、 甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（借方75万元）。56、 长江公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础140万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础100万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2011年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2010年的递延所得税费用为（120 ）万元。57、 非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（账面价值）。58、 2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（800 ）万元。 59、 下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（期末应收账款账面价值小于其计税基础）。60、 长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（0 ）。.61、 甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。2010年10月购买该股票时的公允价值为300万元，2010年末，该股票的公允价值为260万元，则年末甲公司的账务处理为（借：递延所得税资产10 贷：资本公积其他资本公积10）。62、 某公司自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出80万，开发阶段支出140万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为（162 ）万元。63、 下列有关递延所得税的说法，正确的是（本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额）。64、 甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（应纳税暂时性差异16万元65、 期末，“所得税费用”科目的余额转入（“本年利润”科目）。66、 我国所得税的会计处理方法为（资产负债表债务法）。67、 下列税金与企业损益无关的有（一般纳税企业的增值税销项税额）。68、 企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（借：所得税费用当期所得税费用贷：应交税费应交所得税）。69、 下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（出售固定资产所有权实现的利得）。70、 A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（123.5 ）万元。71、 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（“应交税费增值税检查调整”科目）。72、 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（“应交税费应交增值税”科目）。73、 某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为（25 ）万元。74、 财政性资金不包括（出口退税款 ）。75、 企业发生的下列税金，应计入相关资产价值的是（购买固定资产发生的车辆购置税）。76、 一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（增值税销项税额 ）。77、 下列作为政府补助核算的是（税收返还）。78、 企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（进口关税）。79、 企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（契税）。80、 企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交车船使用税” ）。行政事业单位内部控制1、财政部拟定行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）并征求意见的时间为（2011年11月）。2、下列各项中，不属于不相容职务的是（决策的执行与报告 ）。3、企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权属于（常规授权）。4、下列内部控制要素中，属于行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时进行改进的是（内部监督）。 5、行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）适用的范围不包括（大中型企业）。6、在内部控制的各个要素中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的因素是（内部环境 ）。7、下列各项关于内部控制的说法中错误的是（内部控制由董事会、监事会、经理层参与实施，和其他员工无关）。8、行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略的要素是（风险评估）。9、针对于内部控制其他要素的，自上而下的单项检查，并对内部控制的质量进行评价的内部控制要素是（内部监督）。10、应当由单位领导班子集体研究决定的事项不包括（员工招聘 ）。11、单位对于经济活动的风险评估至少每年进行（一次）。12、内部控制的本质是（制衡性）。13、单位在实施内部控制时，应当充分发挥作用的单位部门不包括（人事部门 ）。14、内部控制评价的结果应当形成（书面报告）。15、对单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（单位领导班子）。16、在下列选项中，不属于不相容职务的是（预算与内部审计 ）。17、行政事业单位内部控制面临的主要问题不包括（内部控制制度比较健全）。18、为加强收支控制，单位应当建立的制度不包括（资产管理制度）。19、下列选项中，不属于单位采购业务管理中不相容岗位的是（流程记录与质疑投诉检查 ）。20、单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，负责决策的应当为（领导班子）。21、单位资产的内部控制现状不包括（资产业务符合程序）。22、单位应当建立健全的内部预算管理工作机制不包括（预算核对）。23、担任出纳的人员应当具备（会计从业资格）。小企业会计准则1、下列企业适用小企业会计准则的是（从事零售业的小企业）。2、下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是（赊购商品）。3、办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（基本存款账户）。4、小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（其他应收款）。5、在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（材料成本差异6、已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（在产品）。7、以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（评估价值 ）。8、不会影响固定资产折旧的因素是（固定资产的性能）。9、下列固定资产后续支出中，属于收益性支出的是（固定资产修理支出）。10、以下不属于无形资产的特征的是（无形资产主要为自行研发取得 ）。11、小企业的长期待摊费用不包括（融资租入的固定资产的改建支出 ）。12、使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（直线摊销法 ）。13、企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（计入营业外收入 ）。14、企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账）。15、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（计入存货成本或劳务成本）。16、小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（财务费用 ）。17、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（因解除与职工的劳动关系给予的补偿18、小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（其他应付款）。19、一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（十万元）。20、投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的资产数额是（资本溢价）。21、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（材料销售收入）。22、委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入确认的时间是（发出商品时）23、企业发生的制造费用不包括（行政管理部门发生的固定资产折旧费 ）。24、应计入产品成本的费用中，不能直接分清应由何种产品负担的费用，应（作为制造费用处理，期末进行分配25、净利润等于利润总额减去（所得税费用）。26、下列各项中，不属于流动资产的是（开发支出）。27、下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（收回债权投资所收到的现金 ）。28、以下各项中，不属于会计政策的是（固定资产的使用年限和净残值）。29、在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（上年金额）。30、小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（购买方接受商品以及安装和检验完毕时）。31、企业一定期间的利润总额是指（营业利润加营业外收支净额）。32、资产按其流动性不同，可以分为（流动资产和非流动资产 ）。33、小企业会计准则要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（历史成本）。34、小企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（营业外收入）。35、小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（销售折扣）。36、小企业经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的产品发生的借款费用，通过以下哪个科目核算（制造费用）。37、小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（销售固定资产 ）。38、银行存款日记账一般采用的格式是（三栏 ）。39、“营业税金及附加”项目不应包括的是（增值税）。40、专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是（在途物资）。41、持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（应收票据 ）。42、在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采购成本的赔偿款 项，应根据有关的索赔凭证，贷记（在途物资 ）。43、通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（长期待摊费用）。44、建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（实际成本）。45、企业专设销售机构的固定资产折旧费应计入（销售费用）。47、鼓励债务人尽早付款的折扣是（现金折扣 ）。48、企业发生的产品促销费用，应该计入（销售费用 ）。49、采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（发出商品时）。50、小企业在工商部门注册登记的依据是（实收资本）。51、下列支出中，不应计入自营不动产在建工程项目成本的是（非正常原因造成的工程盘亏净损失）。52、下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（符合条件的小企业，必须按照小企业会计准则进行会计处理）。53、下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是（现金折扣在实际发生时计入财务费用）。54下列费用中，不计入生产成本的有（销售费用 ）。55小企业提供给企业高级管理人员使用的住房应纳入的应付职工薪酬的明细科目是（非货币性福利 ）56企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（无形资产（土地使用权） ）。57、根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（资产能够可靠地计量 ）。58、办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（基本存款账户 ）。59、出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（投资收益 ）。60、长期债券投资损失应当于实际发生时计入（营业外支出 ）。61、2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。估计该机器设备的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（借：固定资产192000贷：长期应付款180000贷：银行存款12000 ）。62、体现所有者在企业中的剩余权益的是（所有者权益）。63、财政部于2011年10月发布了小企业会计准则，规定在小企业范围内施行的时间是（自2013年1月1日起 ）。64、会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提供了理论依据的假定前提是（持续经营）65、会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（实质重于形式）。66、企业资产中流动性最强的货币性资产是（现金）。67、根据现金管理暂行条例的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（15天）的日常零星开支。68、小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过（一个月）。69、持有未到期的商业汇票向银行贴现时，贴现息应计入的借方科目是（财务费用）。70、持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（短期借款 ）。71、小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（应收股利）。72、确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照（评估价值）。73、核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（材料采购）。74、对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计价方法是（个别计价法 ）。75、下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额 ）。76、小企业行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入（管理费用 ）。77、以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是（客观性原则）。78、以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（营业外收支 ）。79、按照小企业会计准则的规定，小企业可以采用的折旧方法有（年限平均法 双倍余额递减法 年数总和法）。80、关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（无形资产使用寿命不能估计）。81、对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（10年）。83、负债按其流动性不同，可以分为（流动负债和非流动负债 ）。84、“应交税费应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（企业尚未抵扣的增值税 ）。85、企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（管理费用）。其他应付款 86、应付票据的签发单位是（出票人）。87、国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（土地增值税）。88、企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的（25% ）。89、有限责任公司注册资本最低限额为人民币（三万元）。90、法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（50% ）。91、小企业的资本公积主要来源于（企业资本（或股本）溢价）。92、采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（合同约定的收款日期）。93、将收入划分为销售商品收入和提供劳务收入的分类基础是（收入的性质）。94、期间费用不包括（制造费用）。95、企业为扩大销售市场而发生的业务费，应该计入（销售费用）。96、下列各项中，属于费用确认应遵循原则的是（配比原则）。97、企业发生的制造费用不包括（行政管理部门发生的固定资产折旧费）。98、关于制造费用的分配，主要方法不包括（约当产量法）。99、关于收入，下列说法中错误的是（收入不一定会导致所有者权益增加）。100、企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（“本年利润”科目借方）。101、企业任意盈余公积的提取应当按照（股东大会决议）。102、小企业投资收益不包括（股权投资取得的股票股利 ）。103、支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动（经营活动）。104、下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（支付经营租赁费所产生的现金流量）。105、资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（“短期投资”的期末余额）。106、如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个项目内列示（预收账款）。107、会计实务中，会计政策主要指（企业采纳的具体会计处理方法）。108、如“应付账款”科目期末余额为借方余额，应当在以下哪个项目内列示（预付账款）。109、下列应列为资产负债表负债项目的是（预收账款）。110、属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示（其他非流动资产）。111、在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（上年金额）。112、小企业的费用特征不包括（企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴）。113、企业资产中流动性最强的货币性资产是（现金）。114、小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（其他应收款）。二、判断题涉税会计处理1、 利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。（）“不包括印花税”2、 利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。（ ）3、 应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债。（ ）“权责发生制”4、 工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税额，借记“营业税金及附加“科目。（ ）5、 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。（ ）6、 工业企业和商品流通企业转让无形资产，应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科目。（ ）7、 工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。（）应计入“固定资产清理”8、 工业企业和商品流通企业提供营业税应税劳务，通过“营业税金及附加科目”核算。（ ）9、 对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，可暂按加工费征收消费税。（ ）10、 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（ ）11、 纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据征收消费税。（ ）12、 纳税人将自产应税消费品用于投资入股，按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税。（）13、 委托加工金银首饰，委托方是纳税人。（）“受托方”14、 自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，贷记“主营业务成本”科目。（ ）.15、 纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税 。（）“旧货物与加工费的价格”16、 出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（ ）17、 委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（）18、 应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税；不单独计价的，征收消费税。（）19、 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（ ）20、 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。（）21、 当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款，应按当期外购或委托加工收回数量计算。（）22、 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。（ ）23、 既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额。（ ）24、 已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的，不需要进项税额转出。（）“需要转出”25、 从2010年12月1日起，对外资企业发生纳税义务的增值税、消费税、营业税，开始征收城市维护建设税和教育费附加。（ ）26、 因洪水等自然灾害造成购进货物的损失，购进货物的进项税额可以抵扣。（ ）27、 主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（ ）28、 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，征收营业税。（）29、 无法确定非正常损失部分的进项税额时，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。（ ）30、 企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。（）31、 记录企业的购进货物、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额。（）32、 企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（ ）33、 外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专用发票等凭证上注明的增值税额，记入“营业外支出”核算。（）34、 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。（）35、 出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围。（ ）36、 主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（ ）37、 房地产企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。（）38、 预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据。（）39、 企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交资源税”科目。（）40、 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。 （）41、 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。（）42、 销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。（）43、 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（ ）44、 一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。（）45、 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。（）46、 企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（）“视同销售”47、 生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件，若出口给进口本企业自产产品的外商，可视同自产产品办理退税。（ ）48、 未抵减完的免抵退税额抵减额结转下期继续抵减。（ ）49、 生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。（）50、 依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）51、 企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理。（）52、 核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征、退税率之差计算出的“不得抵扣税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。（ ）53、 免税适用于来料加工贸易方式出口货物。（ ）54、 外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税。（）55、 免税只适用于小规模出口企业出口货物。（）56、 企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。（ ）57、 “应交税费增值税检查调整”科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。（）58、 一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。（）59、 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（）60、 一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费增值税检查调整”。（）61、 “应交税费未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。（）62、 实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。（）63、 商誉的初始确认中不确认递延所得税负债。（ ）64、 非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（）65、 除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（ ）66、 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。（ ）67、 除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（ ）68、 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷记“递延所得税负债”科目。（ ）69、 未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异。（ ）70、 企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用递延所得税费用”科目（ ）71、 企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，不应确认相应的递延所得税负债。（ ）72、 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）73、 对于所有应纳税暂时性差异，均应确认相关的递延所得税负债。（）74、 一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。（ ）.75、 资产负债表日，企业适用的企业所得税税率发生变化的，不用对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量。（ ）.76、 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。（ ）77、 企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。（ ）78、 年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（）79、 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（）80、 递延所得税的计算公式为：递延所得税费用当期递延所得税资产的增加（减少）当期递延所得税负债的增加（+减少）。（ ）81、 存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回（ ）82、 企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（ ）83、 企业某一会计期间的所得税费用（或收益），即当期利润表中的所得税费用（或收益），由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）两部分组成。（ ）84、 企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（ ）85、 检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性。（ ）86、 调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。（ ）87、 对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（ ）88、 符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。（ ）89、 与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费应交房产税”。（ ）90、 增值税出口退税不属于政府补助。（ ）91、 增值税出口退税应计征所得税。（ ）92、 购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（ ）93、 与投资性房地产有关的土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费应交土地使用税”。（ ）.94、 企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（ ）95、 企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。（ ）行政事业单位内部控制1、 行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）实施的目的是促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益。（ ）2、 授权一般以两种形式存在，即口头授权和书面授权。（）3、 不相容职务分离控制的核心是内部监督。（ ）4、 我国于2008年推出适用于大中型企业的企业内部控制基本规范。（ ）5、 行政事业单位内部控制为单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、