《税务会计》作业集(高起专)答案(专本科函授).doc

2.销项税额计算=20400+5812+18700=44912（元）允许抵扣的进项税额计算=10200+3588=13788（元）本月应纳增值税额=44912-13788=31124（元）本月应纳增值税额=44912-13788=31124（元）六、会计分录题1.借：原材料 40000 应交税金应交增值税（进项税额）6800 贷：应付帐款 468002.借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税（销项税额）170003. 借：银行存款 50 000 借：预收账款 50 000 贷：预收账款 50 000 应收账款 43 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税金应交增值税（销项税）13 6004.不含税价=21200/1+6%=20 000借：银行存款 21 200 借： 应交税金应交增值税 1 200 贷：主营业务收入 20 000 贷：银行存款 1 200税务会计各章及模拟题参考答案第一章 税务会计总论一、单项选择题1.C 2.B 3.D 4.C 5.A 6.A 7.C 8.D 9.B 10.C11.C 12.A二、多项选择题1.ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ACD 6.AB 7.ACD 8.ACD 9.ABD 10.BD 11.BCD三、判断题1.F 2.F 3.F 4.F 5.F 6.T 7. F四、问答题1.p5 2.p8-10 3.p10-12 4.p12-14 5.p15-19 6.p19-21 第二章 纳税基础一、单项选择题1.A 2.B 3.C 4.C 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.D 11.A 12.D 13.C 14.A 15.B二、多项选择题1.ABD 2.ACD 3.BC 4.BD 5.BCD 6.ABCD 7.BCD 8.ABCD 9.ACD 10.CD 11.ABCD 12.ABCD 13.BC 14.ABC 15.BD 16.ABCD 17.ABCDE三、判断题1.T 2.F 3.T 4.F 5.T 6.F 四、问答题1.p27 2.p33-37 3.p38-40 4.p42-43 5.p41-42 6.p43-45 p46-47 7.p48-51 8.p51-55 第三章 增值税会计一、单项选择题1.B 2.C 3.C 4.B 5.B 6.D 7.A 8.D 9.A 10.A 11.C 12.A 13.C 14.D 15.B 16.B 17.A 18.D 19.B 20.C 21.D 22.C 23.A 24.D 25.A 26.D 27.C 28.C 29.A二、多项选择题1.ABC 2.ACD 3.ABC 4.CD 5.AB 6.AD 7.BC 8.BD9.AB 10.BD 11.ACD 12.ACD 13.ABC 14.BCD 15.BD16.AC 17.ABCD 18.ACD 19.BC 20.ABCDE 21.ABCDE三、判断题1.F 2.F 3.F 4.F 5.F 6.F 7.F 8.F 9F10.F 11.F 12.F 13. T 14. F 15.F 16.F 17.F四、问答题1.p58-59 2.p62 3.p70-74 4.p74-81 5.p85-89 6.p99-100 7.p102-117 8.p117-129 9.p129-14210. 9个、进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税五、计算题1.增值税进项税额3.4+6.12+（0.26+4）79.82（万元） 增值税销项税额1817+38/（1+17）17+17.8/（1+17）17+200.65/（1+17）1713.06（万元）2.销项税额计算=20400+5812+18700=44912（元）允许抵扣的进项税额计算=10200+3588=13788（元）本月应纳增值税额=44912-13788=31124（元）本月应纳增值税额=44912-13788=31124（元）六、会计分录题1.借：原材料 40000 应交税金应交增值税（进项税额）6800 贷：应付帐款 468002.借：应收票据 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税（销项税额）170003. 借：银行存款 50 000 借：预收账款 50 000 贷：预收账款 50 000 应收账款 43 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税金应交增值税（销项税）13 6004.不含税价=21200/1+6%=20 000借：银行存款 21 200 借： 应交税金应交增值税 1 200 贷：主营业务收入 20 000 贷：银行存款 1 2005.材料采购成本=20 000+1000-70+800=21 730 6.借：应付福利费 23 400借：材料（物资）采购 21 730 贷：原材料 20 000代扣税金代扣进项税额 3470 应交税金应交增值税（进项税额转出）3400 贷：银行存款 25 2007.借：应交税金应交增值税（已交税金）30 000 贷：银行存款 30 000第四章 消费税会计一、单项选择题1. D 2.D 3.D 4.D 5.C 6.B 7.D 8.B 9.D 10.B 11.C 12. A 13.B 14.C 15.A 16.D 17.B 18.B 19.C 20.A 21.C 22.B 23.D 24.D二、多项选择题1.BCD 2.BC 3.AC 4.ABCD 5.BC 6.CD 7.BCD 8.BD 9.AB10.ABCD 11.ABCD 12.ABC 13.AD 14.ABD 15.BCD16.AC 17.BCD 18.ACD 19.ACD 20.BCD 21.ACD 22. BCDE 23. ACE三、判断题1.F 2.T 3.F 4.T 5. T 6.T四、问答题1.p149-161 2.p153 p158 3.p1614.（1）纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。 （2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（3）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 （4）进口的应税消费品，于报关进口时纳税。五、计算题1.组成计税价格（900005000）/（1-5）100000应纳税额100000550002.当月准予扣除的外购应税消费品买价=7.5+10-3.6=13.9（万元）当月准予扣除的外购应税消费品已纳税额=13.930%=4.17（万元）当月应纳消费税额=28.540%-4.17=7.23（万元）六、作分录1.借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税金应交增值税（销项税额）3400借：主营业务税金及附加 6000 贷：应交税金应交消费税 60002.借：委托加工物资 10 000 贷：银行存款 10 000 第五章 关税会计一、单项选择题1.B 2.A 3.D 4.D 5.D 6.C 7.B 8.B 9.C 10.C 11.D 12.C 13.C 14.A 15.C 16.C 17.B 18.B 19.C二、多项选择题1.ABCD 2.ABC 3.AB 4.ABCE 10. ACE三、判断题1.F 2.F 3.F 4.F 5. F 6.F四、问答题1.p173 p174-1752.p186-1873.p188-p192五、计算题1.出口货物完税价格=12 000/1+20%=10 000（元）出口货物关税=10 00020%=2 000（元）六、作分录1.借：固定资产 127000 贷：银行存款 127000第六章 出口货物免退税会计一、单项选择题1.B 2.D 3.D 4.B 5.C 6.A 7.C 二、多项选择题1.ABCD 2.AD 3.ABCD 4.BC 5.ABD 6. ABCDE 7. DE三、判断题1. F 2.F第七章 营业税会计一、单项选择题1.B 2.A 3.B 4.A 5.B 6. B 7. B 8.B 9.D 10.D 11.A 12.B 13.D 14.D 15.C 16.C 17.D 18.B 19.A 20.D 21.A二、多项选择题1.AB 2.ACD 3.ABC 4.ABC 5.ABCD 6.ACD 7.ACD8.AB 9.BCD 10.CD 11.ABD 12.CD 13.AC 14.BCD15.ABCD 16.ABD 17.ABC 18.ABD 19.AB 20.BD 21. DE 22. ABCDE三、判断题1.T 2.T 3.F 4.F 5.F 6.F 7. F四、问答题1.p262-269 2.p272-284五、计算题1.应纳营业税额（100000-8000-60000）51600元2.本月应纳营业税额=（1.5+0.5+0.2+0.3）3%=750（元）六、作分录1.借：银行存款 40000 贷：其他业务收入 40000借：其他业务支出 2000 贷：应交税金应交营业税 20002.借：固定资产清理 58000 累计折旧 28000 贷：固定资产 86000借：银行存款 63000 贷：固定资产清理 63000借：固定资产清理 3150 贷：应交税金应交营业税 3150借：固定资产清理 500 贷：现金 500借：固定资产清理 1350 贷：营业外收入 13503.借：主营业务税金及附加 18 000贷：应交税金应交营业税18 000 第八章 资源税会计一、单项选择题1.D 2.A 3.C 4.D 5.A 6.A 7.C 8.D 9.D 10.C 11.A 12.A 13.D二、多项选择题1.ACD 2.ACD 3.BD 4.CD 5.ACD 6.ABC 7.ABCD8.ABC 9.ABC 10.AB 11.AC 12.BC 13.AD14.AB 15.CD第九章 所得税会计一、单项选择题1.C 2.B 3.D 4.C 5.D 6.C 7.C 8.B 9.C 10.B 11.A 12.D 13.D 14.A 15.C 16.B 17.D 18.D 19.B20.C 21.D 22.B 23.A 24.C 25.D 26.D 27.C 28.C29.A 30.C 31.A 32.B 33.D 34. B 35.D 36.C 37. D二、多项选择题1.ACD 2.ABC 3.ABCD 4.ACD 5.AC 6.BD 7.ABC8.ACD 9.ABCD 10.CD 11.AC 12.ABCD 13.CD 14.ACD15.BD 16.AB 17.ACD 18.ABCD 19.ABD 20.AB 21.ACD22.BCD 23.BCD 24.BC 25.AC 26.BD 27.BCD 28.ACD29.AB 30.ABCD 31.ACD 32.BC 33.AC 34.AC 35.AC36.ABCD 37.ABCD 38.BC 39.ABC 40.ABCD 41.ABCD 42.ABCDE 43. BCD 44. BC 三、判断题1. T 2. F 3. F 4.T 5.T四、问答题答：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。五、计算题1.（1）工薪收入应缴纳个人所得税（1 800-1 600）5%12120元（2）利息收入应缴纳个人所得税=（10 000）5%=500元（3）讲学扣除额=20 000（1-20%）30%=4800元李某在A国缴纳了3000元，低于扣除额1800元。应补缴个人所得税=4800-3000=1800元（4）稿酬扣除额=160 000（1-20%）20%（1-30%）=17 920元李某在B国缴纳了16 000元，低于扣除额17 920元。应补缴个人所得税=17 920-16 000=1920元2.应纳税所得额=100-2+5-1=102（万元）3.调整所得额=765+55=820（万元）允许税前扣除的捐赠支出限额=8203%=24.6（万元）企业应纳税所得额=820-24.6=795.4（万元）六、作分录1.借：所得税 3 000 000 贷：应交税金应交所得税 3 000 0002.借：应付工资 235 贷：应交税金应交所得税235第十章 其他税会计一、单项选择题1.C 2.A 3.B 4.C 5.B 6.C 7.B 8.D 9.D10.D 11. C 12.D 13.A 14.B 15.C 16.B 17.A 18.C19.B 20.D 21.D 22.A 23.A 24.B 25.D 26.A 27.D 28.C 29.B 30.C 31.C 32.C 33.C 34.C 35.A 36.D 37.B二、多项选择题1.AD 2.ACD 3.ABD 4.ACD 5.AD 6.CD 7.CD8.AC 9.ABC 10.ABC 11.AC 12.ABCD 13.BCD14.BC三、作分录1.借：管理费用 15 000 贷：应交税金应交印花税15 000第十一章 税务筹划原理一、单项选择题1.A 2.D 3.B 4.C 5.A 6.A二、多项选择题1.ABCD 2.ABC 3.ABD 4.BC 5.ABCD 模拟题（一）答案一、单项选择题15 DDABC 610 BBDCA 1115 BADCA二、多项选择题1ABCD 2ABCD 3CD 4ACD 5.AD 6.CD 7.CD 8.BD 9.ABCD 10ABCD三、简答题权利：知情权、保密权、申请减免税权、申请行政复议或提起行政诉讼权、对税务违法行为的检举权、自主选择纳税申报方式权、延期申报权、延期纳税权、多缴税款申请退回权、要求承担赔偿责任权、委托税务代理权；义务：依法办理税务登记、接受凭证、账簿管理、纳税申报、按时纳税、配合税务机关检查、如实提供有关税务会计信息四、计算题1.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额200X(17一13) 8(万元)（2）当期应纳税额100X17一(348)一317263 一12(万元)（3）出口货物“免、抵、退”税额200X13 26(万元)（4）按规定，如当期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额当期期末留抵税额该企业当期应退税额12(万元)当期免抵税额当期免抵退税额一当期应退税额当期免抵税额2612 14(万元)2.（1）旅游业务的营业税=(50 00010 000-6000-1000-5000)*5%=1 625（2）代办保险业务营业税=3 000X5=150(元)(3)税控机抵免营业税=1200/1+17%*17%=17436(元)（4）当月营业税1 625+150-174.36=1 600.643.（1）实收资本增加应纳印花税100X05。X10 000=500 账簿应纳印花税6X530(元)（2）融资租赁合同应纳印花税300X005。X10 000=150（3）以货换货合同应纳印花税=（350+450）*0.3%*10 000=2 400（4）加工合同应纳印花税=80X03。X10 000+(15+20)X03X10 000=415(元)（5）技术合同应纳印花税，货运合同应纳印花税，先按5元计税。（6）货运合同应纳印花税=（805)X05。X10 000=375(元)（7）铁路运输合同应纳印花税20X0.lX10 000=200由于运输费和保管费用分不清，所以从高适用保管合同的税率1o进行五、业务题1.(1)借：物资采购 9 000 应交税费应交增值税(进项税额) 1 000 贷：银行存款 10 000(2)借：银行存款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税(销项税额) 170 000(3)借：制造费用 25 000 应交税费应交增值税(进项税额) 4 250 贷：银行存款 29 250(4)借：制造费用 5 000 应交税费应交增值税(进项税额) 300 贷：银行存款 5 300(5)借：银行存款 10 400 贷：固定资产清理 10 200 应交税费应交增值税(销项税额) 20010 400(1+4)X4X50200(元)(6)借：库存现金 1 170 贷：其他业务收入 1 000 应交税费应交增值税(销项税额) 1702(1)发出材料时： 借：委托加工物资 55 000 贷：原材料 55 000(2)支付加工费时： 借：委托加工物资 20 000 应交税费应交增值税(进项税额) 3 400贷：银行存款 23 400（3）支付代扣代缴消费税时：代扣代缴消费税=55 000+20 000/1-30%*30%=32 143借：委托加工物资 32 143 贷：银行存款 32 143（4）加工的烟丝入库时：借：库存商品 107 143 贷：委托加工物资 107 143烟丝销售时不再缴纳消费税。3.新准则要求采用党旗确认法。2001年：借：递延所得税费用 25 贷：所得税费用补亏减税 252002年：借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 102003年：借：所得税费用 5 贷：递延所得税资产 52004年：借：所得税费用 12. 5 贷：递延所得税资产 10 应交税费应交所得税 2.5 模拟题（二）答案一、单项选择题15 CBCCD 610 CCCBD 1115 BADAC二、多项选择题1ACD 2AC 3ACD 4BCD 5.AC6ABC 7ACD 8ABC 9AD 10.ABC三、简答题三种（1）自产自用组成计税价格，适用于无售价情况（2）委托加工组成计税价格，适用于受托方无加工品销售价格（3）进口商品组成计税价格，适用于无国外此商品销售价格四、计算题1.（1）化妆品公司具有增值税和消费税的纳税义务：应纳增值税(40-1-90)X17一30X17一1021598(万元)应纳消费税90X30一18X30一2X3021(万元)（2）日化厂提供加工劳务应纳增值税；受托加工应税消费品，应代收代缴消代收代缴消费税费税。 代收代缴消费税=10+6/1-30% X30686(万元)应纳增值税6X17102(万元)2.（1）银行应缴纳营业税：向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)X5=304(万元)手续费收入应缴的营业税=（14+5000*4.8%/12*2*10%）*5%=0.9（万元）有价证券买卖应纳营业税=（55-50）+（78-80）*5%=0.15(万元)（2）银行应代扣代缴营业税 5 000X4812X2X5=2(万元)3.（1）应缴纳营业税=4 000X5=200(万元)（2）应缴纳城市维护建设税200X7 14(万元)应缴纳教育费附加200X3 6(万元)（3）应缴纳印花税4 000X05%=2(万元)（4）应缴纳土地增值税：扣除项目金额800+1 500+(2 000+800)X4+(800+1 500)X 5 十(200+14+6)+(800+1 500)X20 3 207(万元)增值额4 0003 207793(万元)增值率7933 20725应缴纳土地增值税793X30=2379(万元)（5）应缴纳企业所得税= 4 000800一1 500一(2 000十800)X4 一100一(200+14+6+2379)X33=27393(万元)五、业务题(1)借：银行存款 180 000 贷：主营业务收入 136 75214 其他业务收入 17 09402 应交税费应交增值税(销项税额) 26 15384(2)销售电视机，会计分录如下：借：银行存款 192 000 贷：主营业务收入 164 10256 应交税费应交增值税(销项税额) 27 89744取得厂家给与的返利收入，会计分录如下： 从厂家取得的返还资金80X200 16 000(元)借：银行存款 16 000 贷：主营业务成本 13 67521 应交税费应交增值税(进项税额转出) 2 32479(3)借：银行存款 175 500 贷：其他业务收入 150 000 应交税费一应交增值税(销项税额 )25 500(4)购进热水器50台，作会计分录如下：借：在途物资 40 000 应交税费应交增值税(进项税额) 6 800 贷：银行存款 46 800购进DVD播放机100台，作会计分录如下：借：在途物资 60 000 应交税费应交增值税(进项税额) 10 200贷：银行存款 42 120 应付账款 28 080 (5)借：固定资产税控收款机 70 000 应交税费应交增值税(进项税额) 11 900 贷：银行存款 81 900(6)销货退回的会计分录如下：借：主营业务收入 25 64103 应交税费应交增值税(销项税额) 4 35897 贷：银行存款 30 000商场将彩电退回厂家，会计分录如下：借：银行存款 29 250 贷：库存商品 25 000 应交税费应交增值税(进项税额) 4 250(7)不作会计处理。2 当月准予扣除的外购应税消费品买价100 000+70 00030 000 140 000(元)当月准予扣除的外购应税消费品已纳税额140 000 X30 42 000(元)当月应纳消费税税额30X150+300 000X30一42 000=52 500外购烟丝，作会计分录如下： 借：待扣税金待扣消费税(100 000X30) 30 000 贷：银行存款 30 000销售时计提消费税： 应纳消费税30X150+300 000X30 94 500(元)作会计分录如下： 借：营业税金及附加 94 500 贷：应交税费应交消费税 94 500当月准予抵扣消费税时，作会计分录如下： 借：应交税费应交消费税 42 000 贷：待扣税金待扣消费税 42 000当月上缴消费税时，作会计分录如下： 借：应交税费应交消费税 52 500 贷：银行存款 52 500(1)进口关税的计算： 进口小轿车应纳关税(400 000+30 000+40 000+20 000)X2098 000(元) (2)进口小轿车消费税的计算：进口小轿车应纳消费税400 000+30 000+40 000+20 000+98 000/1-8% X8=588 000/1-8%*8%=51 130.43（3）进口小轿车增值税的计算：进口小轿车应纳增值税=400 000+30 000+40 000+20 000+98 000/1-8% X17=588 000/1-8%*8%=108 652.17作会计分录如下：借：固定资产 747 7826 贷：银行存款 747 7826 模拟题（三）答案一、单项选择题15 CCABD 610 DCBCA 1115 CCADD二、多项选择题1ABCD 2. ACD 3ABD 4CD 5.AB 6ABC 7. AC 8.ABD 9AC 10CD三、简答题计税单位是从量计征税、从价计征税及复合计征税所用的单位；计税价格是从价计征税对计税依据确定的货币量。四、计算题1. （1）甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-500-200）*3%=69（万元） （2）甲公司应缴纳的增值税=500/1+17%*17%=2165(万元)（3）甲公司应代扣代缴的营业税；200*3=6（万元） 应缴纳的关税(80+5)X20+(10+2+3)X102（1）应缴纳的关税=（80+5）*20%+（10+2+3）*10%=185(万元)（2）应缴纳的增值税= (80+5)X(1+20)X17+(10+2+3)X(1+10)X17=20145(万元)3（1）允许扣除的计税工资总额400X008X12384（万元）应调增的所得额391384 7(万元)（2）超过国家规定标准的三项经费部分应调增所得额=7*17.5%=1.225（万元）（3）业务招待费应调增的所得额6900X5。15(万元)（4）税法允许扣除的折旧费400X8+150X5%+50*4%=32+7.5+2=41.5（万元）应调增的所得额600X10一415 185(万元)（5）对国库券利息收入30万元，按规定应免征企业所得税。（6）10万元罚款和支付的5万元赞助费按税法规定不允许列支。（7）允许扣除的捐赠限额300X39(万元) 应调增所得100991(万元)（8）企业应纳税所得额300+7+1225+15+18+10+5+91-30404225(万元)(9)企业应