业务题练习答案.doc

业务题练习一、 业务题（综合）；1.借：银行存款 200 000固定资产 100 000无形资产 80 000贷：实收资本 380 0002.借：银行存款 100 000贷：短期借款 100 0003. 借：库存现金 4 000贷：银行存款 4 0004. 借：银行存款 2 000 000贷：长期借款 2 000 0005. 借：其他应收款 2 000贷：库存现金 2 0006. 借：在途物资 10 000应交税费应交增值税（进项税额）1 700贷：银行存款 11 7007.借：原材料 10 500贷：在途物资 10 000库存现金 5008.借：原材料 10 800应交税费应交增值税（进项税额）1 700贷：应付账款 12 5009. 借：其他应收款 3000 贷：库存现金 300010. 借：管理费用 1000贷：库存现金 100011. 借：生产成本13 250制造费用 2 410管理费用 4 215贷：原材料 1987512 借：生产成本 9 000制造费用 3 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬 15 00013. 借：库存现金400 贷：其他应付款 40014.借：其他应收款 600 贷：库存现金 60015. 借：应付职工薪酬 50000 贷：银行存款 5000016. 借：库存现金 15 000贷：银行存款 15 00017. 借：生产成本 9 830贷：制造费用 9 83018. 借：库存商品 23 510贷：生产成本 23 51019.借：制造费用 3 000管理费用 1 000贷：累计折旧 4 00020. *确认收入；借：其他货币资金 14 040贷：主营业务收入 12 000应交税费应交增值税（销项税额） 2 040*结转成本：借：主营业务成本甲产品 3 526.5贷：库存商品甲产品 3 526.521.借：应收账款 62 244贷：主营业务收入 53 200应交税费应交增值税（销项税额） 9 04422. 借：销售费用 300贷：库存现金 30023. 借：营业税金及附加 3 500贷：应交税费应交消费税 3 50024. 借：主营业务成本 65 200贷：库存商品 65 20025. 借：营业外支出 3 000贷：银行存款 3 00026. 借：其他应收款 100贷：营业外收入 10027. 借：主营业务收入 65200贷：本年利润 6520028. 借：本年利润 37118.5主营业务成本 11983.5营业外支出 3100管理费用 10235销售费用 300营业税金及附加 350029.计提南江公司本年所得税5616.3元.假定南江公司适用的所得税税率为20%。借：所得税费用 5616.3贷：应交税费应交所得税 5616.330. 借：本年利润 28 081.5贷：利润分配未分配利润 28 081.531.本年税后净利润为28081.5元。按税后净利润的10%提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积2 808.15贷：盈余公积法定盈余公积 2 808.1532. 本年税后净利润为28081.5元。按董事会批准,将剩余利润的50%分配给投资者。借：利润分配-向投资者分配利润 9 828.53贷：应付股利 9 828.5333. 借：利润分配未分配利润 2808.15贷：利润分配法定盈余公积 2808.1534. 借：应付股利 9828.53贷：银行存款 9828.5335.借：应交税费应交消费税 3500应交所得税 5616.3 贷：银行存款 9116.336借：制造费用 300 贷：累计折旧 30037 借：管理费用 6000贷：应付职工薪酬 600038某企业为一般纳税人，交纳上月增值税500。借：应交税费-应交增值税（已交税金） 500 贷：银行存款 50039 借：主营业务成本 6000 贷；库存商品 600040 借：利润分配未分配利润3000 贷：本年利润 300041期末，结转公允价值变动损益净收益1000借：公允价值变动损益 1000 贷：本年利润 100042借：营业税金及附加 300 贷：应交税费应交营业税 30043借：营业税金及附加 500 贷：应交税费应交消费税 50044借：营业税金及附加 600 贷：应交税费应交城建税 400 -应交教育费附加 20045借：营业外支出 600 贷：固定资产清理 60046借：其他应付款 500 贷：营业外收入 50047借：资产减值损失600 贷：坏账准备 60048借：坏账准备 2000 贷：应收账款 200049借：银行存款 1500 贷：坏账准备 150050借：交易性金融资产成本 3000投资收益 50 贷：银行存款 305051借：交易性金融资产- 公允价值变动 2000 贷：公允价值变动损益 200052 借：应付票据 6000 贷：短期借款 600053借：原材料 3000 贷：管理费用 300054借：利润分配提取盈余公积 10 贷：盈余公积 10二、 业务题（借款）1. 借：银行存款 30000 贷：短期借款 300002. 借：银行存款 30000 贷：长期借款 300003.计提（本月）短期借款的利息300借：财务费用 300 贷：应付利息 3004.发放本月短期借款的利息300借：财务费用 300 贷：银行存款 3005.借：应付利息 300贷：银行存款 3006.计提筹建期间长期借款的利息6000元。借：管理费用 6000 贷：长期借款 60007. 借：在建工程 4000 贷：长期借款 40008. 借：财务费用 4000 贷：长期借款 4000三、 业务题（财产清查）1. 借：库存现金 3000 贷：营业外收入 30002. 借；管理费用/营业外支出 3000 贷：库存现金 30003. 借：原材料 3000 贷；管理费用 30004. 借：原材料 3000 贷；其他应付款 30005. 借：管理费用 3510 贷：原材料 3000 应交税费应交增值税（进项税额转出）5106. 借：其他应收款 3510 贷：原材料 3000 应交税费应交增值税（进项税额转出）5107. 借：营业外支出 3510 贷：原材料 3000 应交税费应交增值税（进项税额转出）5108. 借：固定资产 3000 贷：营业外收入 30009. 借；营业外支出 1000 累计折旧 2000 贷：固定资产 3000四、 业务题（结转与计提）1 借：生产成本 3000 贷：制造费用 30002借：库存商品 3000 贷：生产成本 30003 借：主营业务成本3000 贷：库存商品 30004借：其他业务成本3000 贷：原材料 30005 借：主营业务收入20000投资收益 2000公允价值变动损益 1000 贷：本年利润 230006 借：本年利润 10000 贷：管理费用 5000财务费用 3000销售费用 20007借：固定资产清理 3000 贷：营业外收入 30008借：营业外支出 3000 贷：固定资产清理 30009 借：本年利润 2000 贷：利润分配未分配利润 200010 借：利润分配未分配利润本年利润 2000 贷：本年利润 200011 借：应付职工薪酬 3000 贷：应交税费应交个人所得税 300012 借：本年利润 5000贷：所得税费用 500013 借：生产成本 50000 制造费用 40000 管理费用 5000 销售费用 4000贷：应付职工薪酬 9900014计提出售固定资产而发生的营业税800借：固定资产清理 800贷：应交税费应交营业税 80015 借：营业税金及附加 5000 贷：应交税费应交营业税 500016 借:银行存款 50000 累计摊销 30000 营业外支出 22500 贷:无形资产 100000 应交税费应交营业税 250017 借：营业税金及附加 6300 贷：应交税费应交城建税 630018 借：营业税金及附加 2700 贷：应交税费应交教育费附加 270019 借：所得税费用 3000 贷：应交税费应交所得税费用 300020 借：制造费用 5000 管理费用 3000其他业务成本 1000贷：累计折旧 900021 借：资产减值损失 4000贷：坏账准备 400022 借：利润分配 100000 贷：盈余公积 10000023 借：利润分配 100000 贷：应付利润（应付股利） 100000五、 业务题（营业外收支）1.借:固定资产 30000 贷:营业外收入 300002.借:固定资产 21000 贷:营业外收入 210003.借:固定资产清理 3000 贷:营业外收入 30004. 借：银行存款 90000 累计摊销 30000贷：无形资产 100000应交税费-应交营业税 4500营业外收入 155005.借；其他应付款 30000贷：营业外收入 300006. 借：银行存款 30000贷：营业外收入 300007. 借：固定资产 300000 贷：营业外收入 3000008. 借：应付账款 9000贷：营业外收入 90009. 借:营业外支出 40000 累计折旧 60000贷:固定资产 10000010.借:营业外支出 5000贷:固定资产清理 500011. 借:银行存款 50000 累计摊销 30000 营业外支出 22500 贷:无形资产 100000 应交税费营 250012. 借:营业外支出 60贷:银行存款 6013. 借:营业外支出 60000贷:库存现金 6000014.借:营业外支出 3000贷:原材料 300015.借:营业外支出 3510贷:原材料 3000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 510六、 业务题（收入成本费用）1借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销） 68000借：主营业务成本350000 贷：库存商品 3500002. 借：应收账款 468000 贷：其他业务收入 400000 应交税费应交增值税（销） 68000借：其他业务成本350000 贷：原材料 3500003. 借：生产成本 45000制造费用 5000 贷：原材料 500004. 借：生产成本 500000制造费用 28000管理费用 172000 贷：应付职工薪酬 7000005. 月折旧额=（2500000-100000）/10/12=20000车间使用固定资产折旧=20000*80%=16000管理部门使用固定资产折旧=20000*20%=4000借：制造费用 16000管理费用 4000 贷：累计折旧 200006.借：财务费用50000 贷：银行存款 500007.计算并结束转本月发生的制造费用4000。借：生产成本 4000 贷：制造费用 40008. 借：库存商品600000 贷：生产成本 6000009. 借：管理费用1000 贷：银行存款 100010. 借：销售费用 700 贷：银行存款 70011. 借：销售费用3000 贷：银行存款 300012. 借：销售费用3000 贷：银行存款 300013. 借：销售费用3000 贷：银行存款 300014. 借：销售费用6000 贷：应付职工薪酬 600015. 借：财务费用5000 贷：银行存款 500016. 借：管理费用3000 贷：银行存款 300017. 借：管理费用3000 贷：银行存款 300018. 借：管理费用200 贷：银行存款 20019. 借：财务费用600 贷：银行存款 600七、 业务题（交易性金融资产）1. 借：交易性金融资产-成本 100000 投资收益 1500 贷:银行存款 1015002. 借:交易性金融资产公允价值变动 20000 贷:公允价值变动损益 200003. 借：银行存款 110000 贷：交易性金融资产-成本 80000 投资收益 300004. 借:投资收益 3000 贷: 公允价值变动损益 3000八、 业务题（坏账准备）1. 借：资产减值损失 600 贷：坏账准备 6002.借：坏账准备 2000 贷：应收账款 20003. 借：银行存款 1500 贷：坏账准备 15004. 借：资产减值损失 1000 贷：坏账准备 1000九、 业务题（固定资产）1. 借：固定资产 10300应交税费应交增值税（进项） 1700 贷：银行存款 120002. 借：固定资产 249000 贷：银行存款 2490003. 借：在建工程 1000 贷：原材料 10004. 月折旧率=（100%-4%）/5/12=1.6%月折旧额=250000*1.6%=4000借：制造费用 4000 贷：累计折旧 40005. 借：固定资产清理 2000累计折旧 6000 贷：固定资产 8000报废设备一台，发生清理费600元。借：固定资产清理 600 贷：银行存款 6006. 借：原材料 600贷：固定资产清理 6007.借：固定资产清理 500 贷：应交税费应交营业税 5008. 借：固定资产清理 9500 贷：营业外收入 9500十、 业务题（预收账款和预付账款）1 借：银行存款 100000 贷：预收账款长江公司 100000 2 借：预收账款长江公司 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税金应交增值税（销项税额） 25500 3 借：预付账款长江公司 100000 贷：银行存款 100000 4 借：原材料 150000应交税金应交增值税（进项税额） 25500 贷：预付账款长江公司 175500十一、 业务题（资本）1.借：实收资本 30000 贷：银行存款 300002.借；实收资本 2000000 贷：利润分配 20000003. 借：盈余公积 5000贷：实收资本 50004 借：资本公积 5000贷：实收资本 50005. 借：盈余公积 5000贷：利润分配 5000十二、 业务题（应付职工