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1 应知应会知识竞赛公共知识题库应知应会知识竞赛公共知识题库 目目 录录 第一部分第一部分 税收基础知识 税收基础知识 160160 题 题 2 2 一 税收内涵 15 题 2 二 税收原则 5 题 3 三 税收功能 15 题 3 四 依法治税 18 题 5 五 分税种 35 题 7 六 税务稽查 14 题 10 七 税收征管 38 题 11 八 国际税收新对策 10 题 15 九 外国税收制度 10 题 16 第二部分第二部分 法律基础知识 法律基础知识 140140 题 题 1717 一 法理基础 5 题 17 二 行政法基础 15 题 17 三 税务行政许可和非许可审批 22 题 19 四 税务行政处罚 35 题 22 五 税务行政强制 23 题 25 六 税务行政执法证据 15 题 29 七 税务的刑法保障 5 题 30 八 税务行政法律救济 10 题 31 九 税收执法者及其责任 10 题 32 2 第一部分第一部分 税收基础知识 税收基础知识 160160 题 题 一 税收内涵 一 税收内涵 1515 题 题 1 税收和收费作为分配形式 具有一定的共性 标准答案 对 2 税收的性质不包括 A 强制性 B 固定性 C 有偿性 D 无偿性 标准答案 C 3 对纳税人来说 税收是享受公共产品而必须付出的 价格 标准答案 对 4 从纳税人角度看 税收是一种 是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格 A 收入 B 成本补偿 C 支出 D 费用 标准答案 C 5 税收法律关系的主体主要可以分为 A 国家 B 税务机关 C 纳税人 D 司法机关 标准答案 ABC 6 夏王朝向臣民征收的 贡赋 是我国古代早期税收的原始形态 标准答案 对 7 夏 商 周时代的贡 助 彻 是我国税收的雏形 具有租税不分的性质 标准答案 对 8 周是我国最早的奴隶制国家之一 当时的税收主要采取了 这种低级形式 A 捐 B 贡 C 助 D 彻 标准答案 D 9 夏是我国最早的奴隶制国家之一 当时的税收主要采取了 这种低级形式 A 捐 B 贡 C 助 D 彻 标准答案 B 10 孔子主张行仁政 轻徭薄赋 这体现了中国历史上税收的 A 有义 B 有常 C 有度 D 统一 标准答案 A 11 我国正式出现 税收 一词是在 1916 年贾士毅的 一书中 A 原富 B 实业计划 C 民国财政史 D 赋税论 标准答案 C 3 12 商是我国最早的奴隶制国家之一 当时的税收主要采取了 这种低级形式 A 捐 B 贡 C 助 D 彻 标准答案 C 13 税收产生取决于两个相互影响的前提条件 一是经济条件 即私有制的存在 二 是社会条件 即国家的产生和存在 标准答案 对 14 征税的目的是为了满足社会公共需要 因而本质上税收体现 无偿的 的性质 标准答案 错 15 我国税收发展的里程碑是初税亩的实行 标准答案 对 二 税收原则 二 税收原则 5 5 题 题 1 我国税法规定的法律责任形式主要有三种 其中不包括 A 经济责任 B 行政责任 C 民事责任 D 刑事责任 标准答案 C 2 以德治税与依法治税是税收的两种理念 他们是相互对立的 不可兼容 标准答案 错 3 税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收 标准答案 对 4 一般而言 税收法律关系的客体就是 A 税收权益 B 税收支出 C 税收收入 D 纳税人 标准答案 A 5 亚当 斯密的税收原则 平等 确实 便利 节约 标准答案 对 三 税收功能 三 税收功能 1515 题 题 1 除了经济效率外 税收效率还包括 A 稽查效率 B 行政效率 C 征收效率 D 管理效率 标准答案 b 2 从 15 世纪到 16 世纪中叶 以商品为课税对象成为时髦 如消费税 营业税 关税 等 逐步发展成为主体税种 这时的税收具有明显的 特征 A 直接税 B 间接税 C 价内税 D 价外税 标准答案 b 3 是对同一课税对象不论数额大小 都按同一比例征税 税额占课税对象的比例 总是相同的 A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 优惠税率 标准答案 a 4 4 税收的行政效率可以从 考察 A 征税费用 B 纳税费用 C 超额税收负担 D 其他费用 标准答案 ab 5 征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用 包括 A 税务机关的房屋建筑 B 税务机关设置购置 C 税务机关日常办公所需的费用 D 税务人员的工薪支出 标准答案 abcd 6 降低征税成本的根本是 A 优化税制结构 完善税收政策 建立简繁适度的税制结构 B 合理调配现有税收征管资源 努力促成税收征管功能最优化 C 加强内部管理 强化成本核算 建立成本约束机制 D 合理设置税务征收机构 标准答案 a 7 比例税率的优点不包括 A 纵向公平性 B 横向公平性 C 便于征收和管理 D 计算简便 标准答案 a 8 为适应经济增长模式转变的需要 当前我国税制结构将转向于 的税制 A 侧重于以流转税为主体 B 侧重于以所得税为主体 C 侧重于以财产税为主体 D 以所得税和流转税为 双主体 标准答案 d 9 从根本上说 税收的存在是由 决定的 A 国家 B 公共需要 C 社会需要 D 私人需要 标准答案 b 10 税收公平包括 A 绝对公平 B 相对公平 C 横向公平 D 纵向公平 标准答案 cd 11 降低征税成本的具体措施是 A 在设置税务征收机构 设计某税种征管方式 税款计征依据的取得 受理纳税人申 报程序 清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式 B 以及设计税务稽查选案 实施 审理和执行诸环节工作程序时 斟酌征税成本的 多与寡理调配现有税收征管资源 努力促成税收征管功能最优化 C 优化税制结构 完善税收政策 建立简繁适度的税制结构 D 加强内部管理 强化成本核算 建立成本约束机制 标准答案 abcd 12 由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用 造成的额外的经济效率 损失称为 A 税收负担 B 税收负效应 C 税收的额外负担 D 税收中性 标准答案 c 13 现代国家主要以 方式取得财政收入 5 A 收费 B 税收 C 发行国债 D 国有企业利润上缴 标准答案 b 14 税收的纵向公平要求 A 主要体现机会均等 B 主要体现负担能力均等 C 主要体现税负均等 D 主要体现收入水平均等 标准答案 b 15 税收的作用包括 A 调节经济运行 B 保持经济效率 C 稳定经济增长 D 调节资源配置 标准答案 abcd 四 依法治税 四 依法治税 1818 题 题 1 对于税务人员的违法行为 依法应该给予相关人行政处分的有 A 税务人员滥用职权 故意刁难纳税人 扣缴义务人的 B 税务人员违反法律 行政法规的规定 故意高估或者低估农业税计税产量 致使 多征或者少征税款 侵犯农民合法权益或者损害国家利益 尚不构成犯罪的 C 违反法律 行政法规的规定提前征收 延缓征收或者摊派税款的 D 违反法律 行政法规的规定 擅自做出税收的开征 停征或者减税 免税 退税 补税决定 尚不构成犯罪的 标准答案 abcd 2 税收优惠按照 可以分为区域性和产业性两种 A 优惠方式 B 优惠范围 C 优惠目的 D 优惠期限 标准答案 B 3 行政立法机制是规范执法的前提 它的内容包括 A 严格遵守立法权限 B 遵守立法程序 C 提高立法质量 保持立法的系统性 D 提高税法的透明度 标准答案 abcd 4 税务人员滥用职权 故意刁难纳税人 扣缴义务人的 调离税收工作岗位 并依法 给予 A 行政处理 B 行政处分 C 行政处罚 D 经济制裁 标准答案 b 5 纳税人伪造 变造 隐匿 擅自销毁账簿 记账凭证 或者在账簿上多列支出或者 不列 少列收入 或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报 不 缴或者少缴应纳税款的 是骗税 标准答案 错 6 纳税人因有特殊困难 不能按期缴纳税款的 经省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局批准 可以延期缴纳税款 但是最长不得超过 A 1 个月 B 3 个月 C 半年 D 1 年 标准答案 b 7 税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定 标准答案 对 6 8 纳税人享受减免税待遇的 在减税 免税期间应当按照规定办理纳税申报 标准答案 对 9 税务机关在调查税收违法案件时 经设区的市 自治州以上税务局 分局 局长批 准 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 标准答案 对 10 欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的 可以 在出境前向税务机关结 清应纳税款 滞纳金或者提供担保 否则 税务机关可以通知出境管理机关阻止其出 境 标准答案 错 11 依据刑法规定 犯抗税罪 情节严重的 处 3 年以上 7 年以下有期徒刑 并处拒缴 税款 罚金 A 1 倍以上 5 倍以下 B 1 倍以上 3 倍以下 C 3 倍以上 5 倍以下 D 5 倍以上 10 倍以下 标准答案 a 12 对于税务人员的违法行为 依法应该追究刑事责任的有 A 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守 不征或者少征应征税款 致使国家税收遭受重大 损失 构成犯罪的 B 税务人员徇私舞弊 对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交 情节严重 的 C 税务人员滥用职权 故意刁难纳税人 扣缴义务人的 D 违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的 标准答案 ab 13 13 税收优惠按照优惠目的通常可以分为 优惠 A 区域性 B 产业性 C 照顾性 D 鼓励性 标准答案 cd 14 14 下列属于税收行政法规的是 A 税收征管法 B 行政诉讼法 C 税收征管法实施细则 D 个人所得税法 标准答案 c 15 下列有关税款优先制度的表述正确的是 A 税务机关征收税款 税收优先于无担保债权 法律另有规定的除外 B 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押 质押或者纳税人的财产被留 置之前的 税收应当先于抵押权 质权 留置权执行 C 纳税人欠缴税款 同时又被行政机关决定处以罚款 没收违法所得的 税收优先 于罚款 没收违法所得 D 纳税人分立时未缴清税款的 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带 责任 标准答案 abc 16 税收优惠包括 等多种形式 A 减免税 B 税收抵免 C 递延纳税 D 出口退税 标准答案 ab 7 17 在税收执法实践中坚持法律至上 强调 即未经法律授权的权力是非法权力 A 法律优先 B 法律保留 C 权力法定 D 法律保全 标准答案 c 18 依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路 原因是 A 依法治税是依法治国的必然要求 B 依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C 依法治税是顺应社会进步的必然要求 D 依法治税是从严治队的前提和基础 标准答案 abcd 五 分税种 五 分税种 3535 题 题 一 综合题 一 综合题 5 5 题 题 1 下列采用比例税率的税种有 A 增值税 B 营业税 C 企业所得税 D 资源税 标准答案 abc 2 下列税种中采用累进税率的是 A 消费税 B 增值税 C 营业税 D 个人所得税 标准答案 d 3 征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志 标准答案 对 4 下列说法错误的是 A 增值税是价内税 B 增值税是具有特殊调节作用的税种 C 消费税是价内税 D 消费税是具有特殊调节作用的税种 标准答案 ab 5 下列各税中 属于中央与地方分享税的包括 A 增值税 B 企业所得税 C 证券交易税 D 消费税 标准答案 abc 二 增值税 二 增值税 1818 题 题 1 1 增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人 标准答案 错 2 下列业务属于增值税应税劳务的有 A 修理手表 B 装修房屋 C 修汽车 D 金融业务 标准答案 ac 3 凡代垫运费 一律并入货物收入中征收增值税 标准答案 错 4 下列选项属于生产型增值税特点的是 C D A 允许扣除固定资产所含的税款 B 允许扣除外购固定资产所含的税款 C 不利于鼓励投资 D 是一种过渡型的增值税 8 标准答案 cd 5 下列销货行为 应当征收增值税的有 A 售电 B 售热力 C 货物期货交易 D 房屋交易 标准答案 abc 6 以下经济行为适用 17 税率征收增值税的是 A 自来水公司提供自来水 B 某汽车厂销售汽车 C 农民销售自产的农产品 D 小规模纳税人销售商品 标准答案 b 7 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工 修理 修配劳务不征增 值税 标准答案 对 8 我国第一大税种是 A 消费税 B 个人所得税 C 企业所得税 D 增值税 标准答案 d 9 酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工 应视同销售 征增值税和消费税 标准答案 对 10 下列情况不得抵扣进项税额的是 A 未从销售方取得专用发票 B 购进免税农业产品 C 未认证的专用发票 D 税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票 标准答案 ac 11 零税率是增值税的一个特别规定 它并非免税 标准答案 对 12 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务 应分别核算不同税率货物或应税劳务的 销售额 否则 从高适用税率征收增值税 标准答案 对 13 购进免税农产品准予抵扣的进项税额 按照买价和 扣除率计算 A 13 B 10 C 7 D 6 标准答案 a 14 纳税人销售 按 13 税率征增值税 A 农用薄膜 B 日用百货 C 旧货 D 自产农产品 标准答案 a 15 在我国境内销售热力应纳增值税 标准答案 对 16 我国现行增值税采用的是 A 扣额法 B 扣税法 C 直接加法 标准答案 b 17 下列各项收入中 不应纳增值税的是 A 某电视台广告播映收入 B 邮政部门邮政储蓄收入 C 房地产开发公司销售办公楼收入 D 某商店销售化妆品收入 标准答案 abc 9 18 下列货物免征增值税的有 A 农业生产者销售的自产农业产品 B 将自产的货物用于集体福利的 C 古旧图书 D 居民用煤炭制品 标准答案 ac 三 企业所得税 三 企业所得税 7 7 题 题 1 企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损 准予向以后年度结转 用以后年度的 所得弥补 但结转年限最长不得超过三年 标准答案 错 2 依现行企业所得税法规定 经营租赁方式租入固定资产可提取折旧 标准答案 错 3 依现行企业所得税法规定 纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产 品 新技术 新工艺的赞助费可税前扣除 标准答案 错 4 依现行企业所得税法规定 纳税人直接发生的公益 救济性捐赠支出可税前扣除 标准答案 错 5 依现行企业所得税法规定 融资租入固定资产可提取折旧 标准答案 对 6 国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业 企业所得税减按 的税率征收 所得税 A 10 B 15 C 24 D 30 标准答案 b 7 在计算企业所得税应纳税所得额时 下列税金不得从收入总额中扣除的是 A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 城市维护建设税 标准答案 a 四 消费税 四 消费税 5 5 题 题 1 消费税采用的税率形式有 A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 平均税率 标准答案 ab 2 下列关于消费税的说法正确的是 A 计税比较简单 B 可实行从价计征 C 不可实行从价计征 D 可实行从量计征 标准答案 abd 3 消费税不同应税产品的纳税环节包括 A 进口环节 B 委托加工环节 C 生产环节 D 转让无形资产环节 标准答案 abc 4 现行消费税的征收范围是 A 所有消费品 B 特定消费品 C 所有货物 D 特定消费行为 10 标准答案 b 5 5 我国现行税制中 下列属于真正意义上的中央税种的是 A 消费税 B 增值税 C 企业所得税 D 个人所得税 标准答案 a 六 税务稽查 六 税务稽查 1414 题 题 1 1 稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业 特定纳税人或特定税务 事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中 A 日常检查 B 专项稽查 C 专案稽查 D 专项整治 标准答案 B 2 专项稽查是指对 纳税人进行的重点稽查 A 个别 B 单一 C 某类 D 某个 标准答案 C 3 3 税务稽查的对象是 A 纳税人的经营活动与应税活动 B 扣缴义务人的经营活动与应税活动 C 纳税人 扣缴义务人的经营活动与应税活动 D 纳税人 扣缴义务人和其他税务当事人 标准答案 D 4 7 月 18 日 稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书 水泥加工厂总 经理王某拒绝签收 7 月 19 日 他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂 将税务处理决定书留在总经理王某处 并在送达回执上记明拒收理由和日期 并由 签名 A 尚剑和陈芸 B 水泥加工厂总经理王某 C 街道办事处主任 D 尚剑 陈芸和街道办事处主任 标准答案 D 5 税务行政处罚决定书 不应当包括如下内容 A 处罚的直接原因 B 处罚的依据 C 处罚的决定 D 告知书面提请听证权 标准答案 D 6 稽查人员采用 对检查对象的货币资产 实物资产进行清查 核实其账实 是否相符 A 外调法 B 查询法 C 观察法 D 盘存法 11 标准答案 D 7 税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用 一般认为 税务稽查是实 现纳税人纳税行为转变的 催化剂 这里所说的 转变 是指 A 从 自律 向 他律 转变 B 从 他律 向 自律 转变 C 从 他律 向 他律 转变 D 从 自律 向 自律 转变 标准答案 B 8 税务稽查的基本任务有 A 依照国家税收法律 法规 查处税收违法行为 B 税法宣传 C 维护税收秩序 促进依法纳税 D 保障税收收入 标准答案 ACD 9 9 以下属于税务稽查职能的是 A 收入职能 B 惩戒职能 C 管理职能 D 教育职能 标准答案 ABD 10 在对纳税人的税务检查中 通常适用于会计核算比较健全 财务管理比较规范且经 济业务较多的纳税人的财务检查方法是 A 全查法 B 抽查法 C 顺查法 D 逆查法 标准答案 BD 11 下列关于税务处理文书送达日期的描述 正确的是 A 邮寄送达的 以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B 邮寄送达的 以挂号函件上注明的收件日期为送达日期 C 直接送达的 以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期 D 直接送达的 以法定的签收人记明收到日期为送达日期 标准答案 AC 12 在下列各项中 优先列入税务稽查选案的范围 A 线索清晰的群众检举案件 B 上级督办案件 C 征管移交案件 D 金税协查案件 标准答案 ABCD 13 税务文书采取公告送达的 自公告之日起满 10 日 即视为送达 错 14 经县以上税务局局长批准 可以调取稽查对象的以前年度账簿资料 并在 5 个月内 完整归还 错 12 七 税收征管 七 税收征管 3838 题 题 1 税收征管法 规定 扣缴义务人依法履行代扣 代收税款义务时 纳税人不得拒 绝 纳税人拒绝的 扣缴义务人采取的措施错误的是 A 扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C 立即停止支付应付纳税人的有关款项 D 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案 bcd 2 新的发票管理办法规定 对外省 自治区 直辖市 来本地从事临时经营活动的单 位和个人 可以要求其提供担保人 或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳 以下的保证金 并限期缴销发票 A 2000 元 B 5000 元 C 10000 元 D 20000 元 标准答案 c 3 纳税人纳税是否自觉 很大程度上取决于 A 税制与征管是否公平 B 税率的高低 C 税负的轻重 D 征管效率 标准答案 a 4 纳税人因有特殊困难 不能按期缴纳税款的 经省 自治区 直辖市国家税务局 地方税务局批准 可以延期缴纳税款 但是最长不得超过五个月 标准答案 错 5 提高税务行政效率 控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和 A 优化税收成本结构 B 降低税率 C 提高税率 D 完善税收政策 标准答案 a 6 根据税收征管法及细则的规定 如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况 等原因 纳税人不能按期进行纳税申报的 经税务机关核准 可以延期申报 但最长 不得超过 A 1 个月 B 3 个月 C 半年 D 一年 标准答案 b 7 根据 税收征管法 的规定 税务机关有权 A 检查纳税人的账簿 记账凭证 报表和有关资料 B 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品 货物或者其他财产 C 到车站 码头 机场 邮政企业及其分支机构检查纳税人托运 邮寄应纳税商品 货物或者其他财产的有关单据 凭证和有关资料 13 D 询问纳税人 扣缴义务人与纳税或者代扣代缴 代收代缴税款有关的问题和情况 标准答案 acd 8 从事生产 经营的纳税人的财务 会计制度或者财务 会计处理办法和会计核算软 件 应当报送 A 财政机关批准 B 财政机关备案 C 税务机关批准 D 税务机关备案 标准答案 d 9 中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称 销售 进口 货物 是指 A 电力 B 热力 C 气体 D 无形动产 标准答案 abc 10 从事生产 经营的纳税人 税务登记内容发生变化的 自工商行政管理机关办理 变更登记之日起 内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前 持有关证 件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A 10 日 B 20 日 C 30 日 D 60 日 标准答案 c 11 税务管理包括 A 税务登记 B 纳税辅导 C 税法宣传 D 催缴税款 标准答案 abcd 12 目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码 标准答案 对 13 13 税务管理是税收征管的核心 标准答案 错 14 纳税人发生的年度亏损 可以弥补的金额是 A 企业申报的亏损额 B 税务机关按税法核实 调整后的金额 C 企业财务报表的账面金额 D 企业自己核实的亏损额 标准答案 b 15 税务机关应当自收到纳税登记申报之日起 内审核并发给税务登记证件 A 10 日 B 20 日 C 30 日 D 60 日 标准答案 c 16 习惯上 我们将税务登记和税务稽查合称为 税务管理 标准答案 错 17 企业在外地设立的分支机构和从事生产 经营的场所 个体工商业户和从事生产 经营的事业单位 以下统称从事生产 经营的纳税人 自领取营业执照之日起 内 持有关证件 向税务机关申报办理税务登记 A 10 日 B 20 日 C 30 日 D 60 日 标准答案 c 18 对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的 在一般情况下 税务机关的追征期 是 A 3 年 B 5 年 C 2 年 D 7 年 标准答案 a 14 19 纳税人申报的计税依据明显偏低 又无正当理由的 税务机关有权核定其应纳税额 标准答案 对 20 纳税人转借 涂改 损毁 买卖 伪造税务登记证件的 A 可以处二千元以下的罚款 B 可以处二千元以上一万元以下的罚款 C 处二千元以上一万元以下的罚款 D 处五万元以下的罚款 标准答案 c 21 因税务机关的责任 致使纳税人 扣缴义务人未缴或少缴税款的 税务机关在 内可以要求纳税人 扣缴义务人补缴税款 但是不得加收滞纳金 A 1 年 B 2 年 C 3 年 D 5 年 标准答案 c 22 税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品 货物或者其他财产 标准答案 错 23 以假报出口或者其他欺骗手段 骗取国家出口退税款的 由税务机关追缴其骗取的 退税款 并处骗取税款 的罚款 A 两倍以上五倍以下 B 两倍以上十倍以下 C 一倍以上五倍以下 D 一倍以上三倍以下 标准答案 c 24 负有代扣代缴义务的单位和个人称为 A 扣缴义务人 B 纳税人 C 负税人 D 征税人 标准答案 a 25 税务人员与纳税人 扣缴义务人勾结 唆使或者协助纳税人 扣缴义务人进行偷税 等违法行为 构成犯罪的 依法追究刑事责任 尚不构成犯罪的 依法给予行政处分 标准答案 对 26 下列符合发票管理 账簿管理规定的是 A 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 B 普通发票可以到任意印刷企业印制 C 普通发票由县级国家税务局 地方税务局指定企业印制 D 账簿 记账凭证 完税凭证及其他有关资料不得伪造 变造或者擅自损毁 标准答案 ad 27 税务机关是发票的主管机关 负责发票 的管理和监督 A 印制与领购 B 开具与取得 C 运输 D 保管与缴销 标准答案 abd 28 纳税人超过应纳税额缴纳的税款 税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存 款利息 标准答案 错 29 纳税人超过应纳税额缴纳的税款 税务机关发现后应当立即退还 标准答案 对 15 30 扣缴义务人应扣未扣 应收而不收税款的 由税务机关向纳税人追缴税款 对扣缴 义务人处应扣未扣 应收而不收税款 的罚款 A 50 以上 3 倍以下 B 50 以上 5 倍以下 C 1 倍以上 5 倍以下 D 5 倍以下 标准答案 a 31 根据税收征管法的规定 纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的 税务机关除 责令限期缴纳外 应当从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款 的滞纳金 A 万分之一 B 万分之二 C 万分之三 D 万分之五 标准答案 d 32 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序 标准答案 对 33 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后 应当向税务机关报 告 标准答案 错 34 纳税人有 情形而以其财产设定抵押 质押的 应当向抵押权人 质权人说明其 前述涉税情况 A 偷税 B 抗税 C 欠税 D 税收违法 标准答案 c 35 现行税收政策在加强新办商贸企业增值税征收管理要求中 辅导期一般纳税人增 购增值税专用发票 按 税率预缴税款 A 17 B 13 C 6 D 3 标准答案 D 36 根据新的 发票管理办法 第 35 条的规定 对未按规定保管发票的 由税务机关 责令限期改正 可以处 2000 元以下的罚款 标准答案 错 37 重复征税是对同一课税对象 以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象 进行了两次或两次以上的征税 标准答案 对 38 对于会计账簿 凭证 核算制度等比较健全 能够据以如实核算生产经营情况 正确计算应纳税款的纳税人 可采取的税款征收方式是 A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 标准答案 a 八 国际税收新对策 八 国际税收新对策 1010 题 题 1 各国采取的避免双重征税的方法中 抵免法对纳税人最有利 标准答案 错 2 产生国际避税的原因有 A 采取的避免双重征税的方法不同 B 课税的范围和方式有区别 C 各国税收制度中 对纳税人的纳税义务的规定不尽一致 D 税收的实际征收管理水平是有区别的 标准答案 abcd 3 国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的 标准答案 错 4 4 国际税收竞争通常可以采取的方式有 16 A 降低税率 B 增加税收优惠 C 实行避税地税制模式 D 提高税率 标准答案 abc 5 各国政府间通过签订税收协定 主动在一定范围内限制各自的税收管辖权 是避免 国际重复征税较为通行的一种做法 标准答案 对 6 在国际税收关系中 优先适用 管辖权已经成为各国公认的准则 A 地域管辖权 B 属人管辖权 C 居民管辖权 D 公民管辖权 标准答案 a 7 税收管辖权是国家在税收领域的主权 即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管 理权力 标准答案 对 8 8 国际避税的主要方式有 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金 货物或劳务的流动 D 资金 货物或劳务的非流动 标准答案 abcd 9 一国政府对本国居民的国外所得征税时 允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳 的税额 称为 A 扣除法 B 抵免法 C 低税法 D 免税法 标准答案 b 10 10 各国采取的避免双重征税的方法中 免税法对纳税人最有利 标准答案 对 九 外国税收制度 九 外国税收制度 1010 题 题 1 以下国家和地区中 选择单一税收管辖权的是 A 中国 B 法国 C 美国 D 日本 标准答案 b 2 下列国家中 选择双重管辖权的有 A 印度 B 泰国 C 日本 D 墨西哥 标准答案 abcd 3 国际税收活动必须以国际税收协定为前提 标准答案 错 4 到目前为止 市场经济发达的国家都是以 为主体税种 A 商品税 B 所得税 C 资源税 D 财产税 标准答案 b 5 某国实行居民管辖权 下列自然人是该国居民的有 A 该自然人在该国有永久性居住地 B 该自然人在该国有永久性居住地 但在国外居住 C 该自然人在该国有一般居住地 D 该自然人在该国有一般居住地 但在国外居住 标准答案 abcd 6 在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是 17 A 收益来源地 B 所得来源地 C 财产存在地 D 消费所在地 标准答案 abc 7 现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码 标准答案 对 8 在西方国家 销售税一般都是价外税 标准答案 对 9 居住国政府在行使居民 公民 管辖权时 允许本国居民 公民 用已缴非居住国 政府的所得税或一般财产税税额 作为向本国政府汇总申报应税收益 所得或一般财 产价值的一个扣除项目 就扣除后的余额 计算征收所得税或一般财产税的方法称为 A 扣除法 B 全额抵免 C 普通抵免 D 免税法 标准答案 a 10 国际税收同税收的根本差别在于国际税收只涉及国家之间的财权利益分配 而不涉 及其他的分配关系或社会关系 标准答案 对 第二部分第二部分 法律基础知识 法律基础知识 140140 题 题 一 法理基础 一 法理基础 5 5 题 题 1 法律事实包括事件和 A 物 B 不可抗力 C 客观条件 D 行为 标准答案 D 2 关于部门规章的下列表述中 正确的是 A 部门规章的效力等同于行政法规 B 部门规章的效力低于行政法规 C 国务院总理签署公布部门规章 D 部门规章的效力高于地方性法规 标准答案 B 3 全国人大常委会审议法律案 一般几次审议才交付表决 A 1 次 B 2 次 C 3 次 18 D 4 次 标准答案 C 4 下列机关有权制定税收规范性文件的是 A 云浮市国家税务局 B 云浮市国家税务局稽查局 C 云浮市国家税务局政策法规科 D 云城区国家税务局 标准答案 AD 5 法律事实分法律事件和结果 标准答案 错 二 行政法基础 二 行政法基础 1515 题 题 1 行政机关对违法行为人不可以采取 措施 A 没收财产 B 罚款 C 依法查封 D 税务人员强行拿走纳税人营业执照 标准答案 D 2 依照行政行为 不同 可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为 A 是否可以反复适用 B 适用的范围 C 是否可以由行政主体进行选择 D 是否主 动实施行政行为为标准 标准答案 B 3 依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为 A 要式行政行为与非要式行政行为 B 依职权的行政行为和依申请的行政行为 C 羁 束行政行为与自由裁量的行政行为 D 内容行政行为和外部行政行为 标准答案 A 4 下列选项中 不属于行政行为的特征的是 A 一定的自由裁量性 B 强制性 C 效力恒定性 D 法律的执行性 标准答案 C 5 税务机关作出的行政行为 无论合法还是违法 都推定为合法有效 相关当事人都 应当预先遵守和服从 这体现行政行为效力中的 A 拘束力 B 公定力 C 不可变更力 D 执行力 标准答案 B 6 根据税务行政行为对相对人的权 义务引起的后果的不同 税务行政行为的内容分 为 A 设定权利和义务 B 实现权利和义务 C 剥夺 限制权利和减 免义务 D 确认和 恢复权利与义务 标准答案 ABCD 7 税务行政主体可以为 A 税务局 B 税务分局 C 税务所 D 税收代征人 标准答案 ABC 19 8 我国 行政法 的基本原则具体包括 A 行政明晰性原则 B 行政合法性原则 C 行政合理性原则 D 行政重要性原则 标准答案 BC 9 依法行政的基本要求包括 A 合法行政 B 合理行政 C 程序正当 D 权责统一 标准答案 ABCD 10 税务行政法律关系由 要素组成 A 主体 B 客体 C 内容 D 行为 标准答案 ABC 11 省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为 在行政法理论上属于 行为 A 行政立法 B 不可诉 C 行政执法 D 双方行政 E 抽象行政 标准答案 ABE 12 税务行政行为的特征具有法律的执行性 单方意志性 固定性 错 13 税务行政行为的生效要件分为 公布生效 受领生效 附条件生效 错 14 税务行政行为的合法要件包括 主体合法 内容合法 程序合法 形式合法 对 15 行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼 对抽象行政行为也可 以提起行政诉讼 错 三 税务行政许可和非许可审批 三 税务行政许可和非许可审批 2222 题 题 1 下列不属于税务行政许可的范围的是 A 指定企业印制发票 B 对发票管理和使用的管理 C 印花税代售许可 D 授予 A 级信用企业 标准答案 D 2 关于税务行政许可的审查前的听证 下列说话不正确的是 A 听证是许可决定的必经程序 B 税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证 C 税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证 D 法律法规规定的税务许可应该听证的 必须举行听证 标准答案 A 3 关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是 A 应在受理之日起 20 日内作出许可决定 20 B 应在受理之日起 20 日内不能做出决定的 经本机关负责人批准 可以延长 10 日 C 税务机关采取集中联合办理的 办理时间不得超过 45 日 D 45 日不能办结的 经上级税务机关批准 可以延长 15 日 标准答案 D 4 除可以当场作出行政许可决定的外 行政机关应当自受理行政许可申请之日起 日内作出行政许可决定 A 15 日 B 10 日 C 20 日 D 5 日 标准答案 C 5 行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的 本级人民政府可以确定一 个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后 或者组织有关部门 A 统一办理 联合办理 集中办理 B 集中办理 统一办理 联合办理 C 集中办理 联合办理 分别办理 D 联合办理 集中办理 统一办理 标准答案 A 6 行政机关对申请人提出的行政许可申请 作出错误处理的是 A 申请事项依法不属于本行政机关职权范围的 应当即时作出书面的不予受理的决 定 并告知申请人向有关行政机关申请 B 申请材料存在可以当场更正的错误的 应当允许申请人当场更正 C 申请材料不齐全或者不符合法定形式的 逾期不告知的 自逾期之日起即为受理 D 申请材料不齐全或者不符合法定形式的 应当当场或者在五日内一次告知申请人 需要补正的全部内容 标准答案 C 7 全国人大常和会第四次会议通过了 中华人民共和国行政许可法 A 2001 年 9 月 B 1998 年 6 月 C 2003 年 8 月 D 2000 年 12 月 标准答案 C 8 税务机关审查税务行政许可申请 应当指派 以上税务机关工作人员进行核查 A 4 名 B 5 名 C 1 名 D 2 名 标准答案 D 9 税务行政许可的实施程序包括 A 税务行政许可事项的公示 21 B 税务行政许可的申请 C 税务行政许可申请的受理 对税务行政许可申请的审查 税务行政许可决定 D 税务行政许可的变更与延续 标准答案 ABCD 10 监督检查中发现的问题 行政机关可以作出 A 责令限期改正的处理 B 中止行政许可处理 C 撤销行政许可的处理 D 无须行政 许可处理 标准答案 ABC 11 对申请人提出的申请 税务机关应分别作出 处理 A 不受理 B 不予受理 C 要求补正材料 D 受理 标准答案 ABCD 12 行政许可的监督检查 包括 A 书面审查 B 抽样检查 检验 检测 C 督促被许可人自检 D 实地检查 标准答案 ABCD 13 税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容 A 提出申请 B 受理申请 C 审查 D 决定 标准答案 ABCD 14 税务行政许可项目其中有 A 委托其他机关实施税务行政许可 B 指定企业印制发票许可 C 印花税票代售许可 D 对发票使用和管理的许可 标准答案 BCD 15 税务行政许可听证程序有 A 行政机关应当于举行听证的 7 日前将举行听证的时间 地点通知申请人 利害关 系人 必要时予以公告 B 听证应当公开举行 C 行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人员为听证主持人 申请人 利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的 有权申请回避 D 举行听证时 审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据 理由 申请人 利益关系人可以提出证据 并进行申辩和质证 E 听证应当制作笔录 听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章 标准答案 ABCDE 16 可以不设定行政许可的情形有 22 A 公民 法人或者其他组织能够自主决定的 B 市场竞争机制能够有效调节的 C 行业组织或者中介组织能够自律管理的 D 行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 标准答案 ABCD 17 行政许可法 确立了行政许可的基本原则包括 A 救济原则 B 便民原则 C 及时性原则 D 监督原则 标准答案 ABD 18 行政许可申请可以通过信函 电报 电传 传真 电子数据交换和电子邮件等方 式提出 对 19 行政机关在其法定职权范围内 依照法律 法规 规章的规定 不可以委托其他 行政机关实施行政许可 错 20 行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的 行政机关可以当 场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容 错 21 在不违反上位法的前提下 规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内 对实 施该行政许可作出具体规定 对 22 行政机关违法实施行政许可 给当事人的合法权益造成损害的 应当依照国家赔 偿法的规定给予赔偿 对 四 税务行政处罚 四 税务行政处罚 3535 题 题 1 对于违反税收法律 行政法规的税收违法行为 给予行政处罚的追溯时效应按照修 订后的 税收征管法 的规定处理 A 10 年 B 5 年 C 3 年 D 2 年 标准答案 B 2 税务行政处罚首先应遵循 原则 A 处罚法定原则 B 处罚公正 公开原则 C 过罚相当原则 D 处罚与教育相结合原 则 标准答案 A 3 是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项 当场作出处罚决定的程序 A 一般程序 B 简易程序 C 普通程序 D 听证程序 标准答案 B 4 如果税务机关对处罚相对人的罚款金额 个人 包括个体工商户 达到 以 上 组织达到 1 万元以上 处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证 A 2000 元 B 3000 元 C 500 元 D 5000 元 标准答案 A 23 5 税务行政处罚的 通常是由税收征管关系的主管税务机关管辖 A 地域管辖 B 级别管辖 C 指定管辖 D 移送管辖 标准答案 A 6 在主动消除或者减轻违法行为危害后果的 配合行政机关查处违法行为有立功表现 以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以 A 免除或减轻处罚 B 从轻或减轻处罚 C 从轻或免除处罚 D 不予处罚 标准答案 B 7 税务行政处罚一般程序包括立案 调查 检查 告知 复核 审理 作出 行政处罚决定 送达等环节 A 移送 B 听证 C 陈述申辩 D 简易处罚 标准答案 C 8 重大税务案件审理是税务局对 的案件进行审核和作出处理决定 A 调查前的 符合一定标准 B 调查终结的 符合一定标准 C 调查中的 符合一定标准 D 符合一定标准 标准答案 B 9 国务院可以通过制定行政法规 设定除 以外的行政处罚 A 吊销企业营业执照 B 限制人身自由 C 罚款 D 没收违法所得和没收非法财物 标准答案 B 10 国务院部 委员会和直属机构 省级和较大市的人民政府可以通过制定 设 定一定的行政处罚 A 法律 B 行政法规 C 地方性法规 D 规章 标准答案 D 11 税务行政规章对经营活动中的违法行为 有违法所得的 设定罚款不得超过违法 所得的三倍 同时最高不得超过 万元 A 1 B 2 C 3 D 5 标准答案 C 12 根据 税收征管法实施细则 的规定 专司偷税 逃避追缴欠税 骗税 抗税案件的查处 A 市以下税务局的稽查局 B 县以下税务局的稽查局 C 省以下税务局的稽查局 D 税务机关 标准答案 C 13 如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使 管辖权时 由 指定某个税务机关行使管辖权 称之为指定管辖 A 共同的上级机关 B 省以上税务机关 C 当地政府 D 国家税务总局 标准答案 A 24 14 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段 骗取税务登记证的 对该违法行为进行 税务行政处罚的追溯时效是 年 A 5 B 3 C 2 D 1 标准答案 C 15 税务机关适用简易程序时 可以简单操作 但仍然应当将 当场送达给行政 相对人 由行政相对人签收 A 收据 B 税务行政处罚决定书 C 发票 D 听证通知 标准答案 B 16 税务行政处罚的原则包括 A 处罚法定原则 B 处罚公正 公开原则 C 过罚相当原则 D 处罚与教育相结合原则 E 监督 制约原则 标准答案 ABCDE 17 具有税务行政处罚权的税务机关是 A 县级以上税务局 分局 B 税务所 C 省以下税务局的稽查局 D 海关 标准答案 ABC 18 按照行政处罚的有关规定 对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制 约 A 税务机关内部的监督 B 其他国家机关的监督 C 司法监督 D 社会监督 标准答案 ABCD 19 行政处罚按属性归类 可以将其分为 A 申诫罚 B 财产罚 C 行为能力罚 D 人身自由罚 标准答案 ABCD 20 税务行政处罚的种类包括 A 罚款 B 没收违法所得和没收非法财物 C 暂时停止办理出口退税 D 责令停产停业 标准答案 ABC 21 行为罚的主要形式有 A 缴纳罚款 B 强制收购 C 责令停产 D 吊销执照 标准答案 CD 22 为了防止损害相对人合法权益事件的发生 保障行政处罚的依法实施 行政处罚 法 和 税收征管法 赋予了被处罚者以下相应的权利 A 知情权 B 陈述权和申辩权 C 申请听证权 D 拒绝不正当的检查和处罚权 E 其他法定权利 25 标准答案 ABCDE 23 对税务行政处罚的特殊情况 主要适用一下几个具体规则 A 避免重复处罚规则 B 减轻处罚 C 免予处罚规则 D 处罚时效规则 标准答案 ABCD 24 在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚 A 主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B 受他人胁迫有违法行为的 C 配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D 已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的 E 其他依法从轻或者减轻行政处罚的 标准答案 ABCDE 25 违法事实确凿 有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序 处罚的种类 仅限于以下方面 A 罚款 B 数额较小的罚款 C 警告 D 责令停产 停业 标准答案 BC 26 行政机关所作的 的行为 是抽象行为 A 行政处分 B 行政处罚 C 制定规范性文件 D 行政立法 标准答案 CD 27 妨碍税款征收的违法行为有 A 扣缴义务人应扣未扣 应收而不收税款 B 为纳税人 扣缴义务人非法提供银行账户 发票 证明或者其他方便 导致其未 缴 少缴税款 C