A、B公司分别为甲公司控制下的两家子公司A公司于2006年3月10日自母公司P处取得B公司100%的股权,.doc_第1页
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A、B公司分别为甲公司控制下的两家子公司。A公司于2006年3月10日自母公司P处取得B公司100的股权，合并后B公司仍维持其独立法人资格继续经营。为进行该项企业合并，A公司发行了600万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定A、B公司采用的会计政策相同。合并日，A公司及B公司的所有者权益构成如下：A公司B公司项目金额项目金额股本3600股本600资本公积1000资本公积200盈余公积800盈余公积400未分配利润2000未分配利润800合计7400合计2000要求：根据上述资料，编制A公司在合并日的账务处理以及合并工作底稿中应编制的调整分录和抵销分录。解：（1）A公司在合并日的账务处理 借：长期股权投资 20000000 贷：股本 6000000 资本公积股本溢价 14000000（2）A公司合并工作底稿中应编制的调整分录 借：资本公积 12000000 贷：盈余公积 4000000 未分配利润 8000000（3）A公司合并工作底稿中应编制的抵销分录 借：股本 6000000 资本公积 2000000 盈余公积 4000000 未分配利润
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