河北广播电视大学社会实践考核表.doc

河北广播电视大学社会实践考核表实践课题关于调查报告姓 名 教育层次 专科 学 号 分 校 专 业 会计学 教学点 指导教师 日 期 二一年五月 河北广播电视大学学生社会实践考核表实践单位（基地）实践活动时间实践课题公设备销售部2010年4月1日-2010年5月1日销售部财务调查报告指 导 教 师 情 况姓名工作单位学历专业专业技术职务社会实践报告（由学生填写）： 关于保定市新市区得实办公设备销售部财务调查报告分公司于2001年成立，是得实集团设保定分公司，得实集团成立于1988年，是一家高科技产业公司，总部设在香港。主营业务包括打印机的生产，销售，网络安全产品，数据库管理系统及第三方服务业务。集团在沈阳和江门建立了两个打印机生产基地有年产30万台打印机的生产能力，并具有充足的配件供应能力。在深圳龟山建立了软件研发中心和培训学校。经过多年的发展，形成了打印机产品开发、生产、销售和完善的客户服务体及售后工2010年4月1-30日，我对得实集团保定分公司（保定市新市区得实办公设备销售部）的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“得实保定分公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。一、调查内容我将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括： 1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管. 2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专业职称等。3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。4、成本核算是否准确、真实。5、抽查主要库存商品、现金是否与账面相一致。 二、调查结果1、公司有一名会计，一名出纳，出纳兼任库管，兼管应收，应付款项帐务。2、会计人员和出纳均为会计专业本科毕业，会计是从事13年财务工作的老财务人员，还具有会计中级职称，出纳人员是刚毕业的大学生，还没有取的专业资格证书。是因私人关系到公司担任出纳。3、帐册设置还是比较齐全，会计的总帐，明细帐都比较齐全，出纳的现金日记帐，银行日记帐都比较齐全，会计，出纳对每天发生的业务随时登记入帐，对收到的现金一般能在规定时间及时存入银行，对原始凭证都一一让领导签字。4、成本核算不是很准确，比如，有大客户采购机器，公司会给对方商业折扣，但月底结转成本时，还是按照毛利率法和其他正常销售商品结转，这样对本月的利润虚增。5、主要库存商品还是相符的，不过也有时出现差错，公司每月不能实地盘存库存商品，一般要一季度盘存一次。现金和帐面有时不一致，主要是有时有白条顶帐的现象。三 、 调查结果分析1 、出纳人员兼任库管，应收应付帐款帐务，这样是不符合财务制度，出纳不能监管应收和应付帐务，也没有对应收帐款做一个详细的划分，不能及时最有效的收回资金，这样很容易让公司出现资金运转紧张的问题。出纳监管库存也是不符合财务制度，也不能及时提供库存商品的存货情况，2 、 会计人员是工作多年的老会计，还具有中级职称，符合担任工作。出纳人员还是刚毕业的学生，工作经验还是欠缺，还兼任多职。3 、 帐册设置比较齐全，但原始凭证是领导签字，记帐凭证的稽核还是领导签字，这样就是有什么问题，也不容易发现。4 、 成本核算不准确，公司核算成本应该每笔每笔核算，不能到月底，统一按照一个固定的比例核算，在当今市场经济竞争激烈的环境下，公司应会随时有各种促销手段，让商品流转速度达到最快，这样资金周转快，才能使公司更好的发展，壮大下去。5 、 由于出纳兼任库管，相对工作量大些，这样不能每月实地盘存库存商品，这样不容易发现坏损商品，或市场不是很畅销商品，不能及时提供反馈给商务，这样很容易给公司带来不必要的损害。 6、现在好多公司一般都是经理一人说了就算，时常现金有时用白条顶帐，这样不利于现金的管理，筹划，影响公司的运转。四、加强管理改进1、岗位设置应该是一人一岗，出纳不应该兼任库管，不应该管理应收，应付款项帐目。最主要的是不要因为私人关系，让不能兼任的工作让一人兼任，违反会计准则，也对公司的发展不利。2、财务人员应经常参加专业培训学习，出纳应尽快取的专业资格证书。财务上应该设有财务主管。3、成本核算应该及时，准确，实事求事核算，不能到月底一次结转。4、库存商品应该最少一月一次，实地盘存，这样能真实了解库存商品。及时应对市场需求和变化。5、公司人员不能打白条借现金，尤其是领导应起到个好的带头作用。我想经过上面的改进，公司一定会有更好的发展。 学生（签名）：吴琼 2010年 5月10日 评语实践情况出勤情况实践态度实践能力实践效果实践单位意见满勤实践工作态度端正，认真学习，尊重指导。待人真诚，有热情和信心。实践能力较强，善于发现问题，主动出击。能灵活运用自己所学知识解决工作中遇到的实际困难。学到了很多实物上的知识，学会了怎样避免工作中容易疏忽的漏洞，对以后的工作