财务分析报告(样例).doc

精品资料 目目 录录 1 企企业业概况概况 1 2 总总体分析体分析 1 2 1 经营状况分析 2 2 2 财务状况分析 3 3 偿债偿债能力分析能力分析 5 3 1 短期偿债能力分析 5 3 2 长期偿债能力分析 6 4 营营运能力分析运能力分析 7 5 盈利能力分析盈利能力分析 9 6 发发展能力分析展能力分析 10 7 杜邦分析杜邦分析 11 附附录录 16 精品资料 1 企企业业概况概况 XXXXXXXX 公司是国家煤炭工业部定点合作生产企业 所生产的球形截止 阀系列 平面截止阀系列 操作阀系列 安全阀系列 液控单向阀系列均荣获 中 华人民共和国煤炭工业部煤矿主要设备配件生产许可证 并取得三级计量水平 认证 公司从业人员 156 人 协助分厂 5 家 300 多人 其中高级工程师占 7 大专以上学历占 24 高中 中专 占 53 大批技术人员活跃在全国各大煤矿基 地进行质量跟踪 技术攻关 新产品开发与业务咨询等活动 二十多年来 公司不断壮大 现有生产场地 25000 多平方米 年产值 6800 多 万 公司从广州 云南等权威厂家引进全套数控生产设备 技术尖子均受过有关 部门组织的各项培训 并拥有全套精良的检测设备和专业资格操作人员 技术力 量雄厚 产品质量过硬 得到了大同矿务局 徐州矿务局 攀枝花矿务局 鸡西矿 务局 盘江矿务局等十余家国家大型矿务局的一致好评和长期合作 业务前景十 分宽广 2 总总体分析体分析 2 1 经营经营状况分析状况分析 表 2 1 07 09 年企业主要经营状况指标对比表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 增长额相对增长 营业收入 856912 5 71 591435 0 8 8795260 03 265477 4 91 30 98 288090 9 23 48 71 226134 32 2 64 毛利率 29 0013 9922 50 15 01 51 75 8 51 60 81 6 50 22 42 利润总额 206687 3 12 434771 6 1664063 2 163210 1 52 78 96 122929 1 60 282 74 402809 92 19 49 精品资料 图 2 1 07 09 年企业主要经营状况指标对比表 如图表 2 1 所示 08 年企业体现经营状况的各类指标与 07 年相比 均有大 幅度的降低 直观地说明了 08 年企业的经营状况劣于 07 年 从表中可以看出 营业收入相对降低了 30 98 说明企业销售收入下降了 毛利率相对下降 51 75 利润总额急剧下降 相对下降了 78 96 纵观此三项指标 利润总额的下降幅度最 大 毛利率次之 营业收入的下降幅度最小 这从侧面说明 企业 08 年销售收入大 幅下降的同时 成本费用等没有以适当的比例下降 成本费用还是保持在比较高的 水平 使得利润总额以更大的幅度下降 由于 08 年社会性的经济危机 使得三星 机械的订单量大幅度下降 存货积压也很严重 其中产生了很多不必要的成本 使得销售收入大幅下降 从而造成毛利率的下降 盈利能力也随之 下降 09 年与 08 年此三项指标的对比 我们何以看出 09 年企业此三项指标直线 上升 很明显的 09 年企业的经营状况优于 08 年 从表中可以看出 营业收入 毛利率 利润总额这三项指标 09 年比 08 年分别相对的增长了 48 71 80 80 282 74 其中利润总额几乎以 3 倍的增长速度增长 结合本 企业的实际情况 因企业的固定成本占总成本比例较高 自从 08 年经济危机以 来 企业加强了对成本费用的控制 因此成本费用控制地比较好 这直接对利润 总额的计算产生了影响 即在销售收入增长下 成本费用增长幅度不大 其中就 精品资料 产生了一个杠杆效应 使得利润总额以很大的幅度上涨 采取同样的方法 把 07 年与 09 年此三项指标作对比 我们可以发现 09 年 营业收入较之 07 年相对增长了 2 64 而毛利率与利润总额却下降了 从侧面 反映出 09 年的成本费用控制没有 07 年好 这也是由于 08 年遭受经济危机 对 企业造成了很大的影响造成的 同时 从 08 年底开始 三星机械有限公司派专门 的人员长期在外做公司的业务拓展 其中产生的一些费用也是需要考虑的 综上所述 07 09 年企业总的经营状况是高 底 较高 08 年因为经济危机的 冲击 对企业造成了极大的影响 是社会性的危机 但三星机械与同行业同规模 的企业相比 也是属于佼佼者 09 年企业就从 08 年的劣势中走出 经济状况日 趋回升 较之 07 年 还有不足之处 企业应尽量加强对成本费用的控制尽快走出 经济危机的阴影 2 2 财务财务状况分析状况分析 表 2 2 07 09 年企业主要财务状况指标对比表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 流动资产 2924336 7 12 3326153 9 45 4997621 5 20 4018172 33 13 74 1671467 5 75 50 25 2073284 8 08 70 90 存货 1071334 3 40 1750300 5 33 1285712 1 15 6789661 93 63 38 4645884 18 26 54 2143777 75 20 01 应收账款 1514736 1 09 1391396 4 12 2739163 4 71 1233396 97 8 14 1347767 0 59 96 86 1224427 3 62 80 83 总资产 4000701 3 53 4364854 3 22 6207215 2 61 3641529 69 9 10 1842360 9 39 42 21 2206513 9 08 55 15 流动负债 1730189 6 91 1936893 6 73 2124303 5 92 2067039 82 11 95 1874099 19 9 68 3941139 01 22 78 总负债 1730189 6 91 1936893 6 73 2124303 5 92 2067039 82 11 95 1874099 19 9 68 3941139 01 22 78 所有者权 益 2270511 6 62 2427960 6 49 4082911 6 69 1574489 87 6 93 1654951 0 20 68 16 1812400 0 07 79 82 精品资料 图 2 2 07 09 年企业主要财务状况指标对比表 如图表 2 2 所示 08 年各类与财务状况相关的指标与 07 年相比 除应收账 款有一定幅度的下降外 其他指标均有不同程度的上浮 其中存货上扬的程度尤 其高 终其原因是由于 08 年经济危机使得企业的产品积压 难以出售 正是因为 经济危机的影响 企业的销售量大不如以前了 赊销收入也随之降低 致使 08 年 应收账款比 07 年下降了 8 14 而流动资产的增加很大程度上是由于企业举借 外债用于资金周转造成的 企业总资产的增加很大一部分原因是由于存货的积 压及流动资产的增加造成的 09 年与 08 年相比 各项指标除存货下降外 其他指标均有不同程度的提高 特别是应收账款 提高了 96 86 所有者权益次之 负债提高幅度最小 说明 09 年企业销量大大加强了 赊销金额也大大加强 应收账款以惊人的速度发展 这 是企业能从 08 年经济危机中逐渐脱离的凭证 但同时也给企业顺利收账埋下了 隐患 加大了货款回收难度 09 年社会经济已开始复苏 而三星公司经济危机后 的经济复苏速度远远高于其他同规模企业 若将 07 年与 09 年相比 从中可以看出 虽然 09 年企业各类指标均高于 07 年 但这并不能说明 09 年的财务状况优于 07 年 结合 08 年的数据 我们发现企 业 09 年应收账款数额巨大 企业流动资产过多 虽然近期不会给企业带来什么 负面影响 但从长远看 赊销金额的大幅上升 资产闲置情况如此严重 势必影 响到企业的长期发展 综上所述 09 年企业的账务状况乍看之下高于 07 年 其实不然 09 年企业 的账务结构不如 07 年 企业今后应合理地 适当地调整企业账务结构 若企业 09 年的经济策略是 铁血政策 那今后应往 可持续策略 发展 精品资料 3 偿债偿债能力分析能力分析 偿债能力是指企业偿还到期债务本息的现金保障能力 包括长期偿债能力 和短期偿债能力 通过近三年比对分析 三星机械有限公司的偿债能力较高 在 很大程度上减弱了财务效率 造成了资金的闲置 削弱了股东的权益 综合来讲 弊大于利 这与公司领导层的风险偏好程度及来往客户的性质也有关 具体分析 如下 3 1 短期短期偿债偿债能力分析能力分析 图 3 1 07 09 年企业短期偿债能力对照表 企业短期偿债能力的强弱与企业资产的流动性 以及流动资产的结构直接 相关 如图表 3 1 所示 可以直观的看出 08 年的流动比率与 07 年相差不大 基 表 3 1 07 09 年企业短期偿债能力对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名 称 07 年08 年09 年 增长额相对增长增长额相对增长增长额 相对增 长 流动比 率1 631 722 35 0 095 52 0 6336 63 0 7244 17 速动比 率1 010 811 75 0 2 19 80 0 94116 05 0 7473 27 现金比 率11 03 8 21 45 3 03 27 47 13 45 168 13 10 42 94 47 精品资料 本上维持在 2 左右 乍看之下 企业的偿债能力还是比较理想的 但结合速动比 率 我们不难发现 08 年企业速动比率比 07 年下降了 19 8 速动比率较低 真 实准确地反映了企业资产的流动性及短期偿债能力大幅下降了 原因不难理解 由于经济危机造成 结合图表 3 1 07 09 年这三年中 09 年企业这 3 项指标均大于 07 08 年 07 年企业的短期偿债能力稍弱 不过基本上是比较理想的状况 08 年受经济危机的 影响 企业短期偿债能力明显下降 这是符合客观因素的 09 年企业短期偿债能 力过强 速动比率达到了 1 75 资金闲置严重 尽管债务的偿还性很高 但却应 企业现金应收账款资金占用过多而大大增加企业的机会成本 上面我们已经提 到 偿债能力的强弱与领导层的风险偏好程度也有关 三星机械的领导层风险偏 好还是比较保守的 且该企业很大一部分的销售额来自大同矿务局 徐州矿务局 攀枝花矿务局 鸡西矿务局 盘江矿务局等十余家国家大型矿务局 资金到位速 度较快 这间接得影响了企业的偿债能力 今后 企业应适当降低短期偿债能力 尽可能将短期偿债能力维持在不使货 币资金闲置的水平 3 2 长长期期偿债偿债能力分析能力分析 表 3 2 07 09 年企业长期偿债能力对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年增长 额 相对增 长 增长额相对增长增长额相对增长 资产负债 率43 25 44 37 34 22 1 12 2 59 10 15 22 88 9 03 20 88 产权比率 0 760 80 52 0 045 26 0 28 35 00 0 24 31 58 精品资料 图 3 2 07 09 年企业长期偿债能力对照表 资产负债率表示企业对债权人权益的保障程度 负债比率低 企业偿债能力 越强 债权人认为负债比率越低 投资越安全 股东则认为 不超过资金利润率 的情况下 越大越好 一般认为 资产负债率水平在 40 70 为宜 结合图表 3 2 可以看出 07 08 年资产负债率还是比较理想的 09 年的资产负债率偏低 长 期偿债能力偏强 这会使得企业不能充分利用负债的财务杠杆作用和节税功能 影响企业的发展壮大 再看产权比率 近三年企业产权比率都 1 偏低 说明企 业是低风险 低报酬的财务结构 结合近三年资产负债表 三星机械有限公司基本上没有长期负债 因此长期 偿债能力的高低基本上取决于短期偿债能力 总的来看 企业资金的处理还是过 于保守 没有利用负债的财务杠杆作用和节税功能 只是企业日后急需解决的问 题 企业应加强对偿债能力的调节 使企业能更快的发展 4 营营运能力分析运能力分析 表 4 1 07 09 年企业各营运能力分析指标对照表 08 年相对 07 年 09 年相对 08 年 09 年相对 07 年 指标类别 指标名 称 07 年 08 年 09 年增长 额 相对 增长 增长 额 相对 增长 增长 额 相对 增长 流动资产周 转 存货周 转率 55 4 5 36 0 5 44 9 0 19 40 34 99 8 85 24 55 10 55 19 03 精品资料 应收账 款周转 率 56 5 7 40 4 7 42 5 9 16 10 28 46 2 12 5 24 13 98 24 71 速度分析指 标流动资 产周转 率 35 1 0 18 9 2 21 1 3 16 18 46 10 2 21 11 68 13 97 39 80 固定资产周 转 速度分析指 标 固定资 产周转 率 1 11 9 82 0 9 1 18 5 29 81 26 64 36 4 1 44 35 0 0665 90 总资产周转 速度分析指 标 总资产 周转率 24 2 3 14 1 4 16 6 4 10 09 41 64 2 50 17 68 0 075 9 31 32 图 4 1 07 09 年企业各营运能力分析指标对照表 营运能力是指企业对资产利用的能力 即资产运用效率的分析 资产运用效 率标志着资产的运行状态及其管理效果的好坏 对企业的偿债能力和获利能力 产生重要的影响 结合图表 4 1 可得 一方面 08 年流动资产分析指标均有不同幅 度的下降 其中以流动资产周转率的下降最为明显 这反映了完成同样多的营业 收入 07 年比 08 年占用的流动资金少 或者可以说占用同样多的流动资金 07 年比 08 年可完成更多的业务 这也间接影响了短期偿债能力 使得短期偿债能 力有所下降 另一方面 固定资产周转率同比下降 41 64 很明显的 受经济危 机的影响 市场不景气 存货积压严重 同时 资金回笼速度慢 资金占用量明显 增加 企业 08 年整体营运能力急剧下降 这也在很大程度上削弱了企业的盈利 能力 精品资料 09 年与 08 年相比 体现营运能力的各项指标均有上浮 其中以存货周转率 及总资产周转率上浮最明显 结合之前对企业财务状况的分析 08 年企业存货积 压严重 通过存货周转率我们可以看出 09 年企业大幅度地加快了存货的周转 销售能力日益增强 同时也减少了资金占用量 企业财务状况日趋进步 经过 08 年经济危机的冲击 对企业造成了很大地影响 虽然 09 年比 08 年 营运能力增强了 但与 07 年相比 从这几个指标对比中可以看出 09 年的营运 能力与 07 年的相比 还是比较弱的 今后企业应特别关注存货周转率及应收账 款周转率 使企业能快速稳定发展 5 盈利能力分析盈利能力分析 表 5 1 07 09 年企业各盈利能力分析指标对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长 额 相对增 长 增长额 相对增 长 销售净利率18 09 5 51 14 19 12 58 69 54 8 68 157 53 3 90 21 56 总资产报酬 率 5 84 1 04 2 87 4 80 82 19 1 83 175 96 2 97 50 86 成本费用利 润率 38 22 15 19 27 75 23 03 60 26 12 56 82 69 10 47 27 39 资产保值增 值率 1 1051 071 15 3 50 3 17 8 00 7 48 4 50 4 07 净资产收益 率 7 70 1 39 3 58 6 31 81 97 2 19 157 93 4 12 53 51 精品资料 图 5 1 07 09 年企业各盈利能力分析指标对照表 盈利能力指企业一定时期内运用各种资源赚取利润的能力 获取利润是企 业经营的最终目标 也是企业能否生存与发展的前提 盈利能力直接关系到投资 者的利益 也关系到债权人以及企业经营管理者的切身利益 结合图表 5 1 可以 看出 08 年较之 07 年 各项指标均有大幅度的下降 这也是意料中的情况 结合 前几部分的分析 相信大家对 07 08 年数据的差异已了然于心 这里就不再做过 多的讲解 09 年 随着经济危机的缓和 三星机械的销售量明显上升 且由于该公司自 从经济危机以来就开拓市场 有专门的销售团对跑业务 销量的上升大大减少了 存货的积压 减少了很多不必要的成本损失 成本费用也随之降低 这些成果均 可以通过如下指标反映出来 08 年与 09 年相比 所列指标均有惊人的上扬幅度 除了资本保值增值率上 涨的幅度不是很大外 其中数销售净利率和总资产报酬率上升的程度最为明显 08 销售净利率的上升说明企业的营业收入给企业带来的净利润增加了 成本费 用利用率的上升则说明企业获取利润付出的代价下降了 获利能力增强了 同时 说明企业对成本费用的控制和管理水平提高了 总资产报酬率的增长直观的反 映了 09 年企业总资产获利能力与 08 年相比大大增强了 虽然企业经济危机后 企业的盈利能力大幅上涨 但资产保值增值能力强度不是很高 企业资本的保值 性及增长性 虽然有所增强 但还是不够的 今后企业应在加强盈利能力的同时 多关注资本保值增值的情况 加强企业持续的发展能力 精品资料 通过比较 07 与 09 年的数据 我们可以得出如下结论 09 年销售净利率 总 资产报酬率 成本费用利用率分别下降了 21 56 50 86 27 39 虽然企业 09 年的盈利能力不及 07 年 但在经济危机的大背景下 企业能有如此的发展状况 实属不易 今后企业若有意识地注意以上几个部分的问题 那么在不发生意外的 情况下 企业将拥有巨大的发展空间 关于净资产收益率指标的分析将于 杜邦分析 一节中讲述 6 发发展能力分析展能力分析 表 6 1 07 09 年相关指标环比增长对比表 指标名称08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 营业收入增长率 30 98 48 71 2 64 营业利润增长率 78 96 2 83 19 49 净利润增长率 78 96 2 83 19 49 图 6 1 07 09 年相关指标环比增长对比表 结合图表 6 1 由于受经济危机的影响 企业 08 年相对 07 年环比数有剧烈 的下浮 09 年相对 08 年环比增长数相当高 达到了翻几番的程度 09 年相对 07 年虽然营业收入增加了 但其他指标还是有一定程度的下降 虽然营运能力 盈 利能力还不及 07 年 但从发展的角度看 2010 年 随着经济危机的不复存在和社 会经济的日益完善 企业今后各项能力一定会有不同程度的上浮 预测 2010 年 精品资料 企业各项能力 指标起码可以与 07 年并驾齐驱 若企业有意识地加强不足之处 的改善 如适当降低企业偿债能力 适当降低赊销金额 这将对企业营运能力及 盈利能力的提高有很大的帮助 综合以上对企业各项指标及能力的分析 企业现处于发展中状态 企业财务 状况将日趋成熟 在不发生重大变革及社会性变动的情况下 企业的持续性发展 能力还是比较高的 7 杜邦分析杜邦分析 杜邦分析就是利用各财务指标间的内在关系 对企业经营管理及经济效益 进行系统的分析评价的一种综合分析法 注意 该部分可参考教材知识点来做相应分析 自行选择做与不做 但是做了可 以加分 附录 资产负债资产负债表表 会工 01 编制单位 XXXXXXXX 公司 2007 年 12 月 31 日单位 元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所有 者权益 行 次 年初数期末数 流流动产 流动负债 货币资金11898127 542946821 03短期借款307450000 07850000 00 短期投资2应付票据315000000 00 应收票据3应付帐款322290691 583504737 25 应收帐款46127524 3015147361 09预收帐款33 应收帐款净额 66127524 3015147361 09应付工资35210380 90204321 60 预付帐款7应付福利费3641109 50752 10 应收补贴款8未交税金37178176 08730621 10 其他应收款9320960 91435841 60未付利润38 存 货1011232998 5910713343 4其他未交款397127 0511464 86 其他流动资产 14 流动负债合计 43 10177485 1 1 17301896 91 生产成本长期负债 流动资产合 计 1519579611 3429243367 12应付债券45 固定资产 其中住房周转48 精品资料 固定资产原价 179543606 909543606 90专项应付款49 减 累计折旧 181705473 822064114 52 固定资产净值 197838133 087479492 38 长期负债合计 50 在建工程212553250 042569122 43 递延税款贷项 51 待处理固定 资产净损失 22负债合计52 10177485 1 1 17301896 91 固定资产合计 2310391383 1210048614 81 所有者权益 无形及递延资产 实收资本 53 11723100 0 0 11723100 00 无形资产24763031 60715031 60资本公积5490000 00157586 40 递延资产25盈余公积551631059 482851059 48 无形及递延 资产合计 26763031 60715031 60 其中 公益 金 56 其他资产 未分配利润577112381 477973370 74 其他长期资产 27 所有者权益合 58 20556540 95 22705116 62 资产总计 2930734026 0640007013 53 负债及所有 者权益总计 60 30734026 06 40007013 5 3 企业负责人 XXXXX 财务负责人 XXXX 制表 XXXXX 报出日期 2008 年 1 月 8 日 损损 益益 表表 会工 02 表 编制单位 XXXXXXX 有限公司 2007 年 12 月 单位 元 项 目行次本月数本年累计 一 产品销售收入18569125 7155271352 37 减 转作建设基金的加价收入2 产品销售成本36084079 2540435504 60 产品销售费用4 产品销售税金及附加542845 63271394 58 二 产品销售利润62442200 8314564453 19 加 其他业务利润7 减 管理费用8323411 792113369 36 财务费用951915 92550530 49 三 营业利润102066873 1211900553 34 加 投资收益11 补贴收入12 精品资料 营业外收入13 减 营业外支出14 加 以前年度损益调整15 四 利润总额162066873 1211900553 34 减 所得税17516718 283927182 60 五 净利润181550154 847973370 74 企业负责人 XXX 财务负责人 XXX 制表人 XXXX 报出日期 2008 年 1 月 8 日 资产负债资产负债表表 会工 01 编制单位 XXXXXXX 有限公司 2008 年 12 月 31 日 单位 元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所 有者权益 行 次 年初数期末数 流流动资产 流动负债 货币资金12946821 031549720 0短期借款307850000 08510000 短期投资2应付票据315000000 05000000 00 应收票据3应付帐款323504737 254865938 62 应收帐款415147361 0913913964 12预收帐款33 应收帐款净额 615147361 0913913964 12应付工资35204321 60207821 05 预付帐款7应付福利费36752 104841 00 应收补贴款8未交税金37730621 10760621 56 其他应收款9435841 60294850 00未付利润38 存 货1010713343 417503005 33其他未交款3911464 8619714 50 其中 原材料10预提费用40 其他流动资 产 14 流动负债 合计 4317301896 91 19368936 7 3 生产成本长期负债 流动资产合计 1529243367 1233261539 45应付债券45 固定资产 其中 住房 周转金 48 固定资产原价 179543606 909543606 90 专项应付款 49 减 累计折旧 182064114 522338757 16 固定资产净值 197479492 387204849 74 长期负债合计 50 精品资料 在建工程212569122 432509122 43 递延税款贷项 51 待处理固定 资产净损失 22负债合计5217301896 91 19368936 7 3 固定资产合计 2310048614 819713972 17 所有者权益 无形及递延 资产 实收资本5311723100 00 11723100 0 0 无形资产24715031 60673031 60资本公积54157586 40157586 40 递延资产25盈余公积552851059 483351059 48 无形及递延 资产合计 26715031 60673031 60 其中 公益 金 56 其他资产 未分配利润577973370 749047860 61 其他长期 资产 27 所有者权 益合计 58 22705116 6 2 24279606 49 资产总计 2940007013 5343648543 22 负债及所 有者权益 总计 6040007013 53 43648543 2 2 企业负责人 XXXX 财务负责人 XXXX 制表 XXXXX 报出日期 2009 年 1 月 8 损损 益益 表表 会工 02 表 编制单位 XXXXXXX 有限公司 2008 年 12 月 单位 元 项 目行次本月数本年累计 一 产品销售收入15914350 8069372741 95 减 转作建设基金的加价收入2 产品销售成本35086341 6952798453 57 产品销售费用4 产品销售税金及附加549200 13346863 72 二 产品销售利润6778808 9816227424 66 加 其他业务利润7 减 管理费用8243215 681938245 61 财务费用970821 7523752 37 三 营业利润10434771 613765426 68 加 投资收益11 补贴收入12 精品资料 营业外收入13 减 营业外支出14 加 以前年度损益调整15 四 利润总额16434771 613765426 68 减 所得税17108692 93441356 67 五 净利润18326078 710324070 01 企业负责人 XXX 财务负责人 XXXXX 制表人 XXX 报出日期 2009 年 1 月 8 日 资产负债资产负债表表 会工 01 编制单位 XXXXXX 有限公司 2009 年 12 月 31 日 单位 元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所 有者权益 行 次 年初数期末数 流动资产 流动负债 货币资金11549720 004556458 38短期借款301549720 08310000 00 短期投资2应付票据315000000 00 应收票据3应付帐款326607156 23 应收帐款413913964 1227391634 71预收帐款3313913964 12 应收帐款净额 613913964 1227391634 71应付工资3513913964 12458192 07 预付帐款73869710 25应付福利费361002 70 应收补贴款8未交税金37857889 66 其他应收款9294850 001301290 71未付利润382