商业银行会计习题2014.doc

商业银行会计练习题第二章 基本核算方法习题二、填空1、商业银行会计核算方法包括 基本核算方法和业务核算手续 。2、会计科目是设置账户以及确定会计报表项目的依据。3、借贷记账法是以借贷为 记账符号 ，以 有借必有贷、借贷必相等 作为记账规则，记录和反映 资金增减变化情况 的一种复式记账法。4、会计凭证按填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证,按其形式 可分为单式凭证和复式凭证,按 使用范围 可分为基本凭证和特定凭证.5、商行会计账簿有现金收入日记簿、现金付出日记簿、分户账、登记簿、 和总账。6、明细核算程序根据传票登记 分户账或登记簿 ，现金业务根据现金业务传票登记_ 现金收入 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票编制 付出日记簿 ，根据科目日结单登记总账 ，根据总账编制 日计表 。7、总账的结构分为 借方发生额、贷方发生额、借方余额、 和贷方余额 四栏，每月 一张 ，每天登记 一次 。8、日计表按 日 编制，是综合反映 各科目当日发生额和余额的 的报表。9、现金收入业务，必须“先 收款 ，后 记账 ”，以防止漏收或错收款项，保证 账款一致 。10、现金付出业务，必须“先 记账 ，后 付款 ”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止 透支 。11、转账业务，应先记 付款单位账户，后记 收款单位账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证 银行不垫款 。12、银行的账务核对有 每日核对和定期核对 两种。核对内容可分为 账账核对、账款核对、账实核对、账据核对、账表核对和内外核对 。13、错账冲正的方法：当日发现错账用 划线冲正法 冲正，隔日后发现的错账用 红蓝字同方向冲正法 办理冲正，隔年后发现的错账，用蓝字反方向法 冲正。14、会计报表的编制要求有 内容必须完整、数字必须真实、编报必须及时。三、单项选择题1、对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目 B会计账户 C.会计凭证 D账簿2、按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A会计科目 B账户 C会计凭证 D会计账簿3、“存放中央银行款项科目属于会计科目的类别是( ) A资产类 B负债类 C所有者权益表 D损益表4、“本年利润科目属于会计科目的类别是( ) A资产类 B负债类 C所有者权益类 D损益类5、“利息支出科目属于会计科目的类别是( ) A资产类 B负债类 C所有者权益类 D损益类6、对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为( ) A复式记账法 B单式记账法 C借贷记账法 D收付记账法 7、对每笔经济业务只在一个会计科目的一个账户中进行登记的方法称为( ) A复式记账法 B单式记账法 C借贷记账法 D收付记账法8、借贷记账法的记账规则是( ) A有收必有付，收付必相等 B有增必有减，增减必相等 C有借必有贷，借贷必相等 D同借同贷，借贷必相等 ，9、用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明及办理资金收付和登记账簿的凭据称为( ) A会计凭证 B原始凭证 C记账凭证 D结算凭证10、在经济业务发生时取得或填制的凭证称为( ) A会计凭证 B原始凭证 C记账凭证 D基本凭证11、银行内部和开户单位均可使用的凭证是( )A现金收入、付出传票B转账借方传票 C特种转账贷方传票D. 表外科目收入、付出传票12、核对总账与分户账余额和计算利息的工具称为（ ）A计息余额表 B总账 C分户账 D登记薄13、用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为( ) A资产类科目 B负债类科目 C所有者权益科目 D损益类科目14、用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（ ） A资产类科目 B负债类科目 C所有者权益类科目 D损益类科目四、多项选择题1、会计科目按经济内容分为( ) A资产类科目 B负债类科目 C所有者权益类科目 D损益类科目2、会计科目按与资产负债表的关系可以分为（ ） A资产类科目 B负债类科目 C表内科目 D表外科目3、借贷记账法的记账规则有( ) A有借必有贷 B有收必有付 C有增必有减 D借贷必相等 E收付必相等4、会计凭证按其编制程序和用途可以分为( )A基本凭证 B原始凭证C特定伊证 D记账凭证E单式凭证5、属于基本凭证的有( )A现金收入、付出传票B转账借方、贷方传票C特种转账借方、贷方传票D外汇买卖借方、贷方传票E表外科目收入、付出传票6、属于特定凭证的有( ) A转账借方传票 B结算凭证 C贴现凭证 D贷款凭证 E转账贷方传票 7、商业银行会计账簿主要有( )A分户账 B登记薄C现金收入日记簿 D现金付出日记簿E总账8、分户账的格式一般分为( )A甲种账 B乙种账C丙种账 D丁种账E特种账9、甲种账的格式设有以下几栏( ) A借方发生额 B贷方发生额 C余额 D积数 E销账10、乙种账的格式设有以下几栏( )A借方发生额 B贷方发生额C余额 D积数 E销账11、甲种账适用的账户类型有( ) A在账页上计算利息的账户 B不计息的账户 C使用余额表计息的账户 D银行内部账户 E借、贷双方反映余额的账户12、明细核算的组成内容有( ) A总账 B分户账 C现金收入日记薄 D现金付出日记薄 E余额表13、综合核算的组成内容有( ）A分户账 B总账C科目日结单 D余额表 E日计表14、总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏( ) A借方发生额 B贷方发生额 C借方余额 D贷方余额15、商业银行账务核对有（ ） A每日核对 B每旬核对 C每月核对 D每季核对 E定期核对16、商业银行会计报表的种类有( ) A资产负债表 B利润表C现金流量表 D所有者权益变动表 第三章 存款业务核算习题 一、填空题1、存款是银行以 信用方式 吸收社会闲置资金的活动。2、存款按资金性质可以分为 单位存款、个人储蓄存款 和财政性存款三类。3、单位活期存款、个人储蓄活期存款每 季度 结算利息，每季度末月的20日 为结息日， 21日 为入息日。4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用累计积数计息法 。5、对个人储蓄存款，应坚持“ 存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”储蓄原则。6、单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按对年对月对日计算，零头天数按实际天数 计算。7、为了引导居民消费和个人投资,扩大内需,调节个人收入，国家决定自 起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税. 税率为20%。目前的税率为 0 。8、单位定期存款到期，存款人支取本息时，银行账务处理是借：吸收存款-某单位定期存款户 和 利息支出科目，贷记吸收存款-某单位活期存款户科目。9、企业活期存款按照存取方式的不同，可分为支票户和存折户两种。10、企业活期存款计息的方法具体有两种，即乙种账页计算积数和余额表计算积数。二、单项选择题1、单位活期存款结息日为 （ ） A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日2、活期存款和定期存款的划分是按照（ ） A.产生的不同来源 B.不同的经济性质 C.存款的期限 D.存款的手续3、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过 （ ） A.基本存款账户来办理 B.一般存款账户来办理 C 临时存款账户来办理 D.专用存款账户来办理4、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是（ ） A.非独立核算的单位 B.独立核算的单位 C.集中核算的单位 D.非集中核算的单位5、单位活期存款计息方法可采用（ ） A.累计法 B.积数法 C.累进法 D.复利法6、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是（ ） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户7、存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为( ) A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户8、企业定期存款的开户起点为( ) A.1万元 B.5万元 C.10万元 D.15万元三、多项选择题1、银行存款的利息核算可采用 （ ） A.余额表 B.日计表 C.总账 D.乙种账 E.甲种账2、银行存款账户按其反映的内容可分为（ ） A.基本账户 B.一般账户 C.临时账户 D.专用账户 E.辅助账户3、 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户（ ）A.外地临时机构B.临时经营活动需要C.在基本存款账户以外的银行取得借款的D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位4、按照资金成本的高低分类，存款可以分为（ ） A.吸收存款 B.定期存款 C.高成本存款 D.低成本存款5、按照存款产生的来源分类，存款可以分为（ ） A.活期存款 B.派生存款 C.储蓄存款 D.原始存款四、判断题1、一般存款账户不能办理现金收支业务。（）2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。（）3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（）4、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利息所得征收的个人所得税。（）5、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。（）五、根据以下业务写出会计分录1、收到甲厂交来现金交款单及现金10000元，收妥入账。2、乙厂交来转账支票及进账单，支付丙厂(在他行开户)货款10000元。3、丙厂交来现金支票30000元，支取工资。4、甲厂签发存款户转账支票100000元，转存定期三年的存款。5、甲厂一年期存款到期后，持定期存单支取本金100000元，利息3000元。6、储户张三持现金3000元来行办理活期储蓄存款。7、储户马五持存折来行支取活期储蓄存款300元。8、赵六持现金10000元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款。9、存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息3000元。10、某储户于2007年9月26日开户存入2000元活期储蓄存款，以后发生下列业务：a.9月29日支取600元； b.10月12日存入1200元； c.12月20日计算利息（假设利息为5.20元），次日入账。1、借：库存现金 10000 贷：吸收存款-甲厂活期户 100002、 借：吸收存款-乙厂活期户 10000 贷：清算资金往来-同城票据清算（丙厂开户行） 100003、 借：吸收存款-丙厂活期户 30000 贷：库存现金 300004、 借：吸收存款-甲厂活期户 100000 贷：吸收存款-甲厂定期户 1000005、 借：吸收存款-甲厂定期户 100000 利息支出 3000 贷：吸收存款-甲厂活期户 1030006、借：库存现金 3000 贷：吸收存款-张三活期户 30007、 借：吸收存款-马五活期户 300 贷：库存现金 3008、借：库存现金 10000 贷：吸收存款-赵六定期户 100009、借：吸收存款-赵六定期户 10000 应付利息 2000 利息支出 1000 贷：库存现金 1300010、（1）2007年9月26日 借：库存现金 2000 贷：吸收存款-某储户活期户 2000（2）9月29日 借：吸收存款-某储户活期户 600 贷：库存现金 600（3）10月12日借：库存现金 1200 贷：吸收存款-某储户活期户 1200（4）12月20日（现在已经没有利息税，此处就不考虑扣利息税了！） 借：利息支出 5.2 贷：应付利息 5.2 12月21日 借：应付利息 5.2 贷：吸收存款-某储户活期户 5.2第四章 贷款业务的核算习题一、填空题1、担保贷款按担保方式分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款和票据贴现。2、贷款按发放的期限不同可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。 3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分应计贷款和非应计贷款。4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为自营贷款和委托贷款 。5、展期期限应按以下规定填列：短期贷款不得超过原贷款期限；中期贷款不得超过原贷款期限的一半；长期贷款不得超过_3年。只能展期一次。6、短期贷款按季结息的，每季度末月的_20日为结息日；按月结息的，每月的20日为结息日。7、抵押贷款到期，借款人不能按期偿还贷款本息，银行应将其贷款转入逾期贷款，并向借款人填发核算抵押品通知单。贷款逾期一个月仍无法归还本息的，银行有权按担保法规定将待处理抵押物转为抵债资产。处理抵押品方法有出售和拍卖两种。8、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息和利随本清两种，在实际工作中一般采用定期结息。9、关注类贷是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿付产生不利影响因素的贷款。10、抵债资产是指商业银行在贷款、查处资金等金融债权无法实现的情况下，经双方协商或其他方式，债权人同意债务人用非现金资产抵偿金融债权而取得的资产。二、单选题1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后到期）（ ）天以内的不良贷款，列为应计贷款。A.60 B.90 C.180 D.3602、当贷款的本金或利息逾期超过90天时，应转入（ ）单独核算。A.应计贷款 B.逾期贷款 C.呆滞贷款 D.非应计贷款3、中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（ ）一定。A.半年 B.一年 C.两年 D. 三年4、银行会计部门计算出应收利息后，应编制传票，全部转入（ ）科目。A.应付贷款 B.应收利息 C.短期贷款 D.中长期贷款5、商业银行总行应在年度终了计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ ）A.1 B.2 C.3 D.56、按现行准则规定，不是商业银行提取贷款损失准备的方法（ ） A .组合测算法 B. 现金流贴现法 C.质量分类法 D. 五级分类法7、抵押贷款的额度一般不得超过抵押品实际总值的（ ）A30B60% C70D80三、多选题1、贷款利息计算按结息期不同，分为（ ）A.定期结息 B.延期结息 C.本随利清 D.利随本清2、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ）A.一般准备 B.非常准备 C.专项准备 D. 特种准备3、按照现行规定，中长期贷款利息的计算方法是（） A按月结息 B按季结息 C浮动利率 D利率一年一定 E结息日不能收取的利息应计算复利四、判断题1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。（）2、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天（含90天）没有收回的贷款。（）3、现行制度规定贷款展期最多2次。（）4、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的贷款称为非应计贷款。（）5、对贷款逾期不能按期收回的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。（）6、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。（）7、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。（）五、实务题1、本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，转入李强在本行开立的银行卡户。2、本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。3、贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息8500元，其中利息500元。4、服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定贷款发放率为70，会计部门办理发放。5、年末按规定提取贷款损失准备50000元。6、经批准，核销非应计贷款4800元。7、本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款账户足以支付82000元，不足支付5450元。8、化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转手续。9、服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车(公允价值30万元)做抵押，贷款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。(其中未收取利息1200元)(1)贷款转逾期处理（2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处理：A面包车出售收入250000元B面包车出售收入180000元C面包车出售收入201000元五、实务题1、本题改为：本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，转入李强在本行开立的银行卡户。借：贷款-贷款户李强 80000 贷：吸收存款-李强银行卡户 800002、借：贷款-机床厂贷款户 150000 贷：吸收存款-机床厂活期户 1500003、 借：吸收存款-机电厂活期户 8500 贷：贷款-机电厂贷款户 8000 利息收入 5004、 借：贷款-服装厂贷款户 7000 贷：吸收存款-服装厂活期户 7000 收：抵押物-服装厂抵押贷款户 100005、 借：资产减值损失 50000 贷：贷款损失准备 500006、 借：贷款损失准备 4800 贷：贷款-某公司非应计贷款户 48007、 借：吸收存款-借款人活期户 82000 应收利息 5450 贷：利息收入 874508、（1）借：贷款-化工厂逾期贷款户 200000 贷：贷款-化工厂贷款户 200000 （2）借：应收利息 3000 贷：利息收入 30009、（1）借：贷款-服装厂逾期贷款户 200000 贷：贷款-服装厂贷款户 200000 借：应收利息 1200 贷：利息收入 1200 （2）借：抵债资产 300000 贷：贷款-服装厂逾期贷款户 200000 应收利息 1200 营业外收入 98800 A.借：吸收存款-购买抵押品人活期户 250000 购买人在本行开户 （或存放中央银行款项 250000 购买人在同业二级分行开户） （或上存系统内款项 250000 购买人在联行二级分行开户） （或清算资金往来 250000 购买人在联行或同业支行开户） 营业外支出 50000 贷：抵债资产 300000 B.借：吸收存款-购买抵押品人活期户 180000 购买人在本行开户 （或存放中央银行款项 180000 购买人在同业二级分行开户） （或上存系统内款项 180000 购买人在联行二级分行开户） （或清算资金往来 180000 购买人在联行或同业支行开户） 营业外支出 120000 贷：抵债资产 300000 C.借：吸收存款-购买抵押品人活期户 201000 购买人在本行开户 （或存放中央银行款项 201000 购买人在同业二级分行开户） （或上存系统内款项 201000 购买人在联行二级分行开户） （或清算资金往来 201000 购买人在联行或同业支行开户） 营业外支出 99000 贷：抵债资产 300000 第六章金融机构往来及资金清算系统的核算一、填空1、金融机构往来是指商业银行与人民银行以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的资金账务往来往来。2、商业银行往来也称同业往来，是商业银行之间相互划转资金的账务往来。其内容主要包括同城票据交换、同业拆借和跨系统相互转汇等。3、在票据交换中，凡是提出票据给他行的行处为提出行；凡是通过票据交换从他行提回票据的行为 提入行。一般说，参加票据交换的每个行处既是提出行，又是提入行。4、“拆放同业”科目，拆出行专用，该科目为资产类科目，“同业拆入”科目，拆入行专用，该科目为负债类 科目。5、同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种短期借贷行为，是解决临时性资金不足的一种有效方法。其特点是拆借时间短（一般不超过四个月），定期归还。6、为了核算商业银行向中央银行的借款业务，商业银行会计设置了向中央银行借款和金融机构往来支出科目。7、各商业银行等金融机构缴存存款分两种情况，一种是般性存款，另一种是财政性存款。8、缴存财政性存款的比例为100%。9、商业银行向人民银行缴存存款实行按旬调整一次，于旬后5日内内办理，调整日最后一天如为假日可顺延。10、缴存财政性存款调整时，根据财政性存款余额表计算出本旬应缴存款额，再与上旬已缴存款额 进行比较，计算出本次应调增或调减的金额。11、中国现代化支付系统是中国人民银行按照我国支付清算的需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的同城 应用系统。12、中国现代化支付系统由两个业务 应用系统和两个辅助支持系统组成。13、大额支付系统的参与者包括直接参与者、间接参与者、特许参与者。14、大额支付系统 实时传输，逐笔 发送支付指令，全额 清算资金。15、小额支付系统是以电子方式批量处理同城、异地纸张截留的 借记支付以及每笔金额在规定起点以下的 小额贷记支付的应用系统。16、小额支付业务资金入账速度慢，业务计费标准低。17、定期贷记业务是指付款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。18、实时贷记业务是指付款行接受付款人委托发起的、将确定的款项实时贷记 指定收款人账户的业务。20、实时清算系统由汇划业务经办行、二级分行、省区分行和总行清算机构通过计算机网络 组成。21、全国支票影像交换系统：是指运用影像技术将实物支票截留，转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至出票人开户行提示付款的业务处理系统。四、业务题1、本行向同城跨系统商业银行提出进账单一份，3000元，通过票据交换所进行交换，付款单位化纤厂在本行开户，有款支付立即划款。 2、同城某商业银行向本行申请拆借资金15万元，本行经审查同意拆借，立即处理。 3、本行收到通知，本行向异地某行申请拆借的一笔资金已划转到本行开户的中央银行的账户上，金额20万元 4、本行填写转账支票一张送交中央银行，归还到期的拆借资金12万元，利息3100元。 5、在保定工行五四路支行开户的付款单位保定毛纺厂要求将贷款60000元汇至青岛市农行某支行开户的收款单位青岛市百货批发站，分别写出两个行的会计分录。6、本行将超库存的现金30000元交存人民银行。 7、本行填写现金支票交送人行，要求提取现金80万元。 8、某行初次向中央银行缴存财政性存款160万元，办理划拨手续。 9、本旬末应缴存财政性存款38万元，上旬已缴存31万元，办理划拨手续。四、业务题1、借：吸收存款-化纤厂活期存款户 3000 贷：清算资金往来-同城票据清算 30002、 借：拆放同业 150000 贷：存放中央银行款项 1500003、 借：存放中央银行款项 200000 贷：同业拆入 2000004、 借：向中央银行借款 120000 金融机构往来支出-借款利息 3100 贷：存放中央银行款项 1231005、本题改为：在保定工行五四路支行开户的付款单位保定毛纺厂要求将贷款60000元汇至青岛市农行某支行开户的收款单位青岛市百货批发站，分别写出两个行的会计分录。（1）保定工行五四路支行 借：吸收存款-保定毛纺厂活期户 60000 贷：清算资金往来 60000（2） 青岛市农行某支行 借：清算资金往来 60000 贷：吸收存款-青岛市百货批发站 600006、 借：存放中央银行款项-基本存款户 30000 贷：库存现金 300007、 借：库存现金 800000 贷：存放中央银行款项-基本存款户 8000008、 借：存放中央银行款项-财政性存款户 1600000 贷：存放中央银行款项-基本存款户 16000009、借：存放中央银行款项-财政性存款户 70000 贷：存放中央银行款项-基本存款户 70000第七章 支付结算业务核算二、填空1、现行的结算种类三票是支票、本票、汇票，三种方式是指汇兑、委托收款、托收承付。2、结算按其支付方式不同分为现金结算和转账结算。3、支付结算原则包括恪守信用，履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配、银行不垫款。4、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。5、银行汇票具有适用范围广、结算及时、票随人走，兑现性强等特点。6、签发转账银行汇票，不得填写代理付款人；签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人：必须填写代理付款人名称。7、“现金”汇票丧失，持票人可以向_出票银行或代理付款人申请办理挂失手续。8、商业汇票是_出票人签发的，委任_付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按其承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。适用于同城或异地各法人之间的商品交易款项的结算。9、签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发、承兑和贴现无商品交易，严禁利用商业汇票_拆借资金、抵押贷款和套取银行贴现资金。10、商业汇票的付款期限，最长不得超过示付款期限，自票据到期日起10日。11、申请单位卡的单位必须在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位；申领个人卡必须是中国境内公民。三、单选1、可以支取现金，也可以用于转账的支票是( ) A现金支票 B转账支票 C普通支票 D划线支票2、支票的提示付款期限自出票日起( ) A5天 B10天 C一个月 D两个月3、银行汇票的付款人是指( )A持票人 B被背书人C出票银行 D代理付款行4、银行汇票的提示付款期1个月，这1个月是从( ) A出票日算起 B从申请签发日算起 C到期日算起 D承兑日算起5、银行承兑汇票承兑申请人如在汇票到期日不能足额交存票款时，承兑行对其未能支付的汇票款项收取利息的标准是( ) A50元 B5但不低于1000元 C每天按万分之五收息 D每天按万分之三收息6、如果本票上未划去“现金”和“转账”字样的，一律按( ) A现金本票办理 B转账本票办理 C持票人意愿办 D无效办理四、多选1、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交( ) A银行汇票申请书 B汇出汇款卡片 C第二联银行汇票 D第三联解汇通知 E第四联多余款收账通知2、单位卡使用的基本规定是( ) A申领单位必须在金融机构开立基本存款账户 B单位卡资金一律从其基本账户转入 C不得交存现金 D在异地可按现金管理规定提取少量现金 E在透支限额内允许善意透支3、商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内( ) A背书转让 B向银行贴现 C可以办理转贴现 D可以办现再贴现 E可以提前向付款人要求付款。4、只适用于异地的结算方式有( ) A汇兑 B托收承付 C支票 D银行汇票 E委托收款5、商行受理的支票经审查为空头支票时，应( ) A退票 B按票面额处以5不低于1000元的罚款 C持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金 D对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票 E冻结出票人在银行的存款6、对商业汇票的期限规定主要有( ) A商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月 B商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日 C付款人拒付票款时，应自接到付款通知的次日起3日内提交书面拒付证明 D商业汇票贴现期限从申请贴现日算至汇票到期日 E见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。第十一章 所有者权益的核算二、填空1、商业银行所有者权益的内容包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润。2、资本公积金包括资本溢价和直接计入所有者权益的利得和损失。3、资本金的确定方法有实收资本制、折衷资本制、授权资本制三种。4、实收资本制是指企业成立时，其实收资本应与注册资本一致。5、资本金的构成按投资主体不同分为国家投入资本、外商投入资本、法人投入资本、和个人投入资本。6、股本溢价是指在商业银行股票，发行价超过面值的差额。7、盈余公积金包括法定盈余公积和任意盈余公积两部分。其用途主要用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润。8、所有者权益与负债的区别主要有性质不同、权限不同、偿付期不同、权益要求不同三、单选1、所有者权益是商业银行投资者对商业银行( ) A流动资产的所有权 B固定资产的所有权 C无形资产的所有权 D净资产的所有权2、投资者实际投入商业银行经营活动的各种财产物资称为( ) A实收资本 B资本公积金 C盈余公积金 D未分配利润3、商业银行法规定，设有分支机构的全国性商业银行的注册资本最低限额为( ) A十亿元人民币 B十五亿元人民币 C二十亿元人民币 D二十五亿元人民币4、企业成立时，其实收资本金应与注册资金一致，这种办法称为（ ） A实收资本制 B授权资本制 C虚收资本制 D折衷资本制5、国有商业银行的资本金称为( ) A外商资本金 B个人资本金 C法人资本金 D国家资本金6、投资者缴付的出资额超过资本金的差额称为（ ） A资本汇率折算差额 B资本溢价 C实收资本 D接受捐赠7、按照国家规定，只要商业银行有利润，须按税后利润的一定比例提取法定盈余公积金，这个比例为( ) A5 B10 C15 D20 8、按规定，商业银行当法定盈余公积金达到注册资本的一定比例时，可不再提取，这个比例为( ) A10 B30 C50 D70 9、根据财务制度规定，商业银行的盈余公积金可以转增资本金，但要求其转增资本金后的余额不得少于注册资金（ ） A15 B25 C35 D45四、多选1、商业银行所有者权益的内容包括( )A投入资本 B资本公积C盈余公积金 D未分配利润 E一般风险准备2、所有者权益与负债的区别主要有( ) A性质不同 B权限不同 C偿付期不同 D权益要求不同 E资金运用不同3、资本金的确定方法有( ) A实收资本制 B授权资本制 C虚收资本制 D折衷资本制 E空白资本制4、制度规定，商业银行筹集资本金可以采取的方式有（ ）A吸收现金 B吸收实物C吸收无形资产 D借款 E发行股票5、资本金的构成按投资主体分为( ) A国家资本金 B法人资本金 C企业资本金 D个人资本金 E外商资本金6、资本公积金和盈余公积金的用途是( ) A转增资本金 B弥补亏损 C分配股利 D偿还债务 E支付费用 7、为核算商业银行所有者权益，需设置和使用的会计科目有( ) A实收资本 B资本公积C盈余公积 D本年利润五、业务1、接到开户人行收账通知，财政部拨入资本金100万转账。2、接到某投资单位投入办公楼一座，原价150万元，评估确认价140万元。3、收到某港商投入计算机10台，原价100万元，评估确认价120万元。4、按规定比例提取盈余公积金10万元。5、用盈余公积金弥补上年亏损8万元。6、某行根据制度规定，将“资本公积”30万元、“盈余公积”10万元转资本金。五、业务1、借:存放中央银行款项 1000000 贷：实收资本 10000002、 借:存放中央银行款项 1400000 （或上存系统内款项或清算资金往来） 贷：实收资本 14000003、借:存放中央银行款项 1200000 （或上存系统内款项或清算资金往来） 贷：实收资本 12000004、 借：利润分配-提取盈余公积 100000 贷：盈余公积 1000005、 借：盈余公积 80000 贷：本年利润-未弥补亏损 800006、 借：资本公积 300000 盈余公积 100000 贷：实收资本 400000第十二章 商业银行损益的核算一、填空1、营业收入是指商业银行在经营业务中由于提供放款 、资金 、劳务、办理证券交易、外汇买卖等取得的收入。2、商业银行各项贷款所产生的利息收入，在核算时应遵循 权责发生制 原则。3、“应收利息”科目核算 应收未收的利息，发生业务时记入本科目借方，收回款项时记入 贷方 ，余额反映在借方 。4、支出是商业银行在业务经营过程中所发生的各种支出，包括营业支出、税金支出和营业外支出三部分。5、营业支出是指商业银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关的各种支出。6、商业银行的利润总额由营业利润、投资收益和营业外收支净额三部分构成。二、单选1、商行确认营业收入的基本原则是( ) A一致性原则 B收入与支出配比原则 C权责发生制原则 D相关性原则2、商业银行提取一般风险准备的比例为() A1 B3 C6 D83、不能列入