大学银行会计专用复习资料.doc

二、多项选择题（本题共5小题，满分15分） 1、异地跨系统转汇业务的方式主要有（ ABD）A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直2、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有（ ABCD ）和再贴现A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款C、向中央银行借款 D、提取或缴存现金3、“外汇买卖”传票可分为（ ABC ）A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票4、明细核算系统由（ ABC ）组成A、分户账 B、余额表 C、登记簿D、科目日结单 E、现金库存簿5、综合核算系统由（ ADE ）组成A、科目日结单 B余额表 C、日记簿D、总账 E、日计表三、 判断题（本题共10小题，满分10分）1、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 （A ）2、转账结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。 （B ）3、对现金付出业务凭证传递的基本要求是先记账，后付款。 （A ）4、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借。 （A ）5、对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先收款，后记账；现金付出业务，先记账后付款。 （A ）6、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。 （A ）7、联行往来是各银行之间的资金账务往来。 （B ）8、转账借方传票，转账贷方传票属于特定凭证。 （A ）9、经济业务发生后，涉及到表内科目的，用复式记账法。 （A ）10、空头支票就是未填写金额的支票。 B四、实务题（本题共4小题，第1、3、4题各9分，第2题18分，满分45分）1、求分户账的利息以及转息后的余额并且编制相应的利息的会计分录；银行活期存款分户账户名：某公司 帐号：621320 利率0.72% 凭证：1-32011年摘要借方贷方余额天数累计积数记账复核月日发生额发生额921承前页3,200928,800930转收3,000620025155,0001025现支1,0005200946,800113现收8,0001320022290,4001125转支2,5001070023246,1001218转支50010200330,6001220结息7977001221转息1610216积数*（利率/360）=利息797700*（0.72%/360）=15.5942、根据以下资料编制相应的会计分录；（1）、某工商银行因临时资金短缺，向同城农业银行拆借资金100万元。农业银行签发人民银行转账支票予以拆借。农行、人行、工行分别如何处理。工行 借 存放中央银行备用金 1 000 000 贷 停业拆入 1 000 000 农行 借 拆放同业 1 000 000 贷 存放中央银行备用金 1 000 000 人行 借 农业银行准备金存款 拆出行户 1 00 0000 贷 工商银行准备金存款 拆入行户 1 000 000（2） 、在现金收付过程中，发生出纳短款1000元，当天应及时查找原因，力争退回失主。如当天未能查明原因时，作其账务处理的会计分录；如查明原因后，系客户多交或银行少付的，及时退回失主，作其账务处理的会计分录；如经查找无法确定原因时，作其账务处理的会计分录；未能查明原因时 借：现金 1000 贷：其他应付款-未处理出纳短款户1000查明原因后 借：其他应付款-未处理出纳短款户1000 贷：现金 1000无法确定原因 借：营业外支出出纳短款支出1000 贷：其他应付款-未处理出纳短款户1000 线 订 装 （3）、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。汇出行分录 借：单位活期存款 5000 贷：资金清算往来 5000甲地交通银行转汇分录 借：同业存放款项 5000 贷：清算资金往来 5000汇入行分录 借：清算资金往来 5000 贷：单位活期存款 50003、练习外汇买卖的核算，根据以下资料编制相应的会计分录；（1）、张强持相关证明来行要求兑换2000美元现钞。银行审核无误，按当日牌价USD100=RMB829.09予以办理。借：现金 ￥16581.8 贷：外汇买卖（829.09） ￥16581.8借：外汇买卖（829.09） 2000 贷：现金 2000（2） 、某进出口公司从其人民币存款账户中要求兑换HKD10000汇往国外。当日HKD汇卖价HKD100=RMB97.28。借：进出口企业外汇存款 ￥9728 贷：外汇买卖 （HKD100=RMB97.28） ￥9728 借：外汇买卖 （HKD100=RMB97.28） HKD10000 贷：汇出汇款 HKD10000（3） 、某外资企业存入其外汇活期存款账户（美元户）现金USD1000元，当日钞买价USD100=RMB785.13,汇卖价USD100=RMB796.07。 借：库存现金 USD1000 贷：货币兑换（USD100=RMB785.13） USD1000 借：货币兑换（USD100=RMB785.13） RMB7852.3 贷：货币兑换（USD100=RMB796.07） RMB7852.3 借 ：货币兑换（USD100=RMB796.07） USD986.38 贷：外汇活期存款 USD986.384、练习同业往来业务的核算，根据下列业务编制会计分录，资料如下：（1）、8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4。要求：作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。 作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。 计算贷款利息。 作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。 作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。借: 工商银行贷款-工商银行贷款户 500000贷: 工商银行准备金存款 500000借: 存放中央银行的款项 500000贷：向中央银行借