目标成本管理工作控制程序.doc

目标成本管理工作控制程序1、目的1.1实现对每台套产品的成本从销售、预算、投标到设计、采购、制作再到售后服务的全过程的记录。1.2实现对每台套产品成本的准确掌握及分析。1.3实现对外预算报价根据市场采购价的变化及时调整，进出一致。1.4实现对各部门的成本工作的考核。 2、 适用范围 本公司生产的所有产品，包括桥门吊、电解多功能天车、配件及新产品。3、职责权限3.1总经理负责对产品的销售价格的审批（可授权销售部）；确定目标毛利率，对成本分析报告的审批；组织目标成本考核；对成本分析中发现的问题组织专题会议解决。3.2综合组为目标成本管理工作的管理部门。负责目标成本管理工作的协调和汇总，负责投标预算报价，进行设计成本评审，编制目标成本表，审核超目标采购合同，督促技术及生产采购部门按目标成本表的要求完成各自的工作职责，负责对每台套产品的成本进行分析，建立产品成本档案，对成本管理中发现的问题提出整改意见。3.3销售部：准确了解用户（询价人、招标人）的要求，根据实际情况确定投标报价，收集同行业厂家投标情况，及时调整销售策略，制作完整、准确的投标文件。3.4技术中心：负责根据招标要求提供详细的方案图、说明书；根据合同的技术要求并参考预算方案设计图纸，在图纸下发前提交综合组进行设计成本评审。3.5生产部：负责向综合组提供准确、完整的外购件的基础价格；参考目标成本价格采购各外购件，并按程序进行审核；编制定额领料表并督促仓库按单领料。3.6客服中心：负责统计每台套产品的三包费用并记录到目标成本表中。4、工作程序4.1 产品投标阶段（参考投标管理办法招标信息变更招标信息成本核算销售报价方案设计估价4.1.1技术中心根据招标文件要求进行方案设计，并提供方案图（机械、电气）和主要参数表给综合组；4.1.2综合组根据方案图、参数表和生产部提供的基础价格表并参考历年同类型完工产品的成本构成进行预算报价，将主机成本价交销售部。4.1.3 销售部综合市场情况确定最终报价，并编制投标文件，参与投标。4.1.4销售部应及时了解开标情况并做好记录。销售部定期对开标情况进行统计及分析，4.1.5对于投标过程中技术参数、配套要求的变更,销售部应及时反映到价格组。综合组及时对报价进行调整并记录。4.1.6 对于投标过程中机构发生变化，销售部应及时反馈到技术中心，重新进行方案设计及成本核算4.2 合同签订阶段投标中标后，合同签订前，销售部应将合同及技术协议传递到生产部、技术部、质保部、综合组进行审核 。审核中对各部门提出的意见，销售部应给予书面回复。4.3、合同执行阶段4.3.1 设计成本评审工程设计/预采购清单下达设计成本目标毛利率初步确定毛利率审批优化设计设计成本评审下发图纸 未超目标超目标4.3.1.1合同签订后，销售部应将合同及技术协议发生产部、技术中心、质保部、综合组进行根据合同评审。4.3.1.2综合组目标成本管理员根据合同评审的价格，确定产品的毛利率报总经理批准后发技术中心。4.3.1.3技术中心根据合同要求及投标方案进行设计,设计完成后图纸下发前，设计员将图纸/预采购清单及与原方案不一致情况的说明一并发综合组目标成本管理员进行设计成本评审， 目标成本管理员及时进行设计成本评审并将评审的情况及时反馈给设计员。对于在目标成本控制范围内，施工图下发，对于超目标成本，设计员应尽量优化设计，优化设计后重新进行设计成本评审。4.3.1.4 目标成本管理员做好评审记录，每月提供设计评审目标达成汇总表4.3.2超目标采购成本评审修改采购合同 必要时目标成本填写（采购主管）采购合同（采购员）目标成本表（目标成本管理员）实施采购采购审批未超目标超目标目标成本管理员审核并填写反馈意见 4.3.2.1目标成本管理员根据设计评审的情况编制目标成本表确定生产部采购/外协的控制目标，采购员根据技术中心设计中明确的名称、型号规格、数量及指定供方进行采购，采购/外协主管根据综合组的目标成本表在采购合同审批表上填写采购/外协目标成本，对于未超目标，按采购/外协控制程序进行审核、批准及采购；对于超目标，采购员应将采购合同审批表交与目标成本管理员进行审核，目标成本管理员负责对超目标采购的审核及分析并将分析结果反馈给生产部。必要时修改采购合同。4.3.2.2 目标成本管理员做好审核记录，每月提供设超目标采购汇总表。4.3.3完工产品分析4.3.3.1生产车间根据生产部编制的定额领料单按规格、型号、数量领料。4.3.3.2综合组目标成本管理员每月根据上月销售发运计划做完工产品成本汇总及分析4.3.4 其他要求4.3.4.1审图纪要由设计人员签字后须经综合组审核，销售部存档。4.3.4.2技术中心设计方案的更改以设计成本控制信息传递单的形式传递到综合组，综合组对成本变化进行核算，如成本变化较大，需报总经理批准。4.3.4.3用户要求的更改由销售部以信息联络单的形式传递到相关部门（技术/生产/质保/客服），涉及成本的变化必须传递到综合组。4.3.4.4客服中心将每月发生三包费用按产品工号分台套进行记录并传递到综合组，由目标成本管理员填写到目标成本表上。4.3.4. 5综合组每年年初对上一年公司的制造费用和管理费用进行分析并形成分析报告作为公司销售报价依据 4.4、目标成本管理工作的考核制度4.4.1综合组每月提供设计成本评审分析表和超目标采购合同评审分析表及完工产品成本分析表4.4.2总经理组织对各部门年度的目标成本完成情况进行考核。企划部负责每月对各部门的目标成本完成情况进行考核；4.4.3目标成本管