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外贸企业的出口退税计算(2010-03-25 14:22:44) 转载标签： 退税杂谈分类： 付款方式及价格相关 出口退税是公司的利润来源，也是很多外贸企业能够生存的一个重要因素，同时又是体现我们中国企业价格优势的一个很重要的方面。这就意味着，算准出口退税十分关键。 在本篇博客中，和大家一起探讨一下，外贸企业的出口退税的计算：1、概念： 退税： 出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和 消费税，即对出口货物实行零税率。2、 3、外贸企业的退税方法免税和退税 “先征后退”外贸企业在收购货物的同时也支付了生产经营该类产品的企业已纳的增值税款，因此在货物出口后按不含税采购价格与退税率计算退税退还给外贸企业外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征；其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业，征、退税之差计入企业成本。4、外贸企业的退税计算： 1）公式：出口退税=不含税采购价格*退税率 或 =含税采购价格/(1+征税率）*退税率 两个公式之所以相等，推导过程如下：（以发票金额为例） 含税采购价格（￥10000）=不含税采购价格（￥8547）+增值税（￥1452.9） 增值税（￥1452.9）=不含税采购价格（￥8547）* 征税率（17%） 不含税采购价格=含税采购价格/(1+征税率） 2）实际采购成本=含税采购价格-出口退税额 =含税采购价格/(1+征税率）*（1+征税率-退税率） 推导过程： 实际采购成本=含税采购价格-出口退税率 =不含税采购价格*（1+征税率）-不含税采购价格*退税率 =不含税采购价格*（1+征税率-退税率） =含税采购价格/（1+征税率）*（1+征税率-退税率） 例题： 一件产品的含税采购价格是117元人民币，其中包括17%的增值税，若该产品的退税率为13%， 那么该产品的实际采购成本是多少？ 实际采购成本=含税采购价格-出口退税额 =含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率）*退税率 =117-117/(1+17%)*13% =117-13 =104 3）EXW价格如何计算？ 公式： EXW=实际采购成本/(1-利润率）/人民币牌价 例题： 某外贸公司从工厂采购玩具出口（增值税17%）， 含税采购价格￥100/只 退税率13% 预期利润率10%。 问外贸公司如何计算EXW价格（工厂交货价格）？ （汇率6.85） EXW=实际采购成本/(1-利润率）/人民币牌价 先算实际采购成本=含税采购价格-含税采购价格/(1+征税率）*退税率 =100-100/(1+17%)*13% =88.9 EXW=88.9/（1-10%）/6.85 =14.42 注明：一般纳税人退税率或小规模纳税人不同，小规模纳税人的退税率通常为 生产型小规模纳税人：5%或者6%商贸型小规模纳税人：4%计算公式和方法是一样的。 4）委托加工