2012年中山大学网络教育作业《税制》.doc

用户马瑞 网络教育学院2010年秋入学专升本 已提交12-6-18 下午5:15 名称2012年上半年中国税制第二次作业 状态已完成 分数得 82 分，满分 100 分 说明问题 1 得 1 分，满分 1 分 下列税种中，征税对象与计税依据一致的有 所选答案： 企业所得税 问题 2 得 1 分，满分 1 分 某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入5002000元的，适用税率为10%；应税收入20005000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为 所选答案： 445元问题 3 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是 所选答案： 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人问题 4 得 1 分，满分 1 分 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为 所选答案： 8.58万元 问题 5 得 0 分，满分 1 分 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 所选答案： 将外购的货物无偿赠送给其他个人 问题 6 得 1 分，满分 1 分 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为 所选答案： 5478.06元 问题 7 得 1 分，满分 1 分 根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是 所选答案： 销售方发出货物的当天问题 8 得 1 分，满分 1 分 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是 所选答案： 要求张某补缴税款问题 9 得 1 分，满分 1 分 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是 所选答案： 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 问题 10 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 所选答案： 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 问题 11 得 1 分，满分 1 分 下列有关消费税的表述中，正确的是 所选答案： 纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税 问题 12 得 1 分，满分 1 分 根据营业税有关规定，下列说法正确的是 所选答案： 航空运输企业的“干租”业务按“服务业租赁业”税目计税 问题 13 得 1 分，满分 1 分 纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有 所选答案： 以不动产投资入股后，将股权转让业务问题 14 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应征收营业税的是 所选答案： 转让高速公路收费权取得的收入问题 15 得 1 分，满分 1 分 甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳 所选答案： 增值税1452.99元问题 16 得 1 分，满分 1 分 某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为 所选答案： 4800元 问题 17 得 1 分，满分 1 分 某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为 所选答案： 22.56万元 问题 18 得 1 分，满分 1 分 某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为 所选答案： 3万元问题 19 得 1 分，满分 1 分 2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2010年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税 所选答案： 48万元问题 20 得 1 分，满分 1 分 某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金 所选答案： 3万元问题 21 得 1 分，满分 1 分 某油田1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税 所选答案： 598.5万元问题 22 得 1 分，满分 1 分 某煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000吨，每吨不含税单价120元，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。煤矿原煤资源税额为2.5元吨。当月应纳资源税为 所选答案： 2500元问题 23 得 1 分，满分 1 分 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是 所选答案： 建成后产权属于全体业主的问题 24 得 1 分，满分 1 分 某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税 所选答案： 132.6万元问题 25 得 1 分，满分 1 分 某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为 所选答案： 1485万元 问题 26 得 1 分，满分 1 分 2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税 所选答案： 157.5万元 问题 27 得 1 分，满分 1 分 甲企业 2010年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2010年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税 所选答案： 4.8万元 问题 28 得 1 分，满分 1 分 某企业2009年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。该企业2009年应缴纳房产税 所选答案： 71.1万元 问题 29 得 1 分，满分 1 分 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为 所选答案： 288元 问题 30 得 1 分，满分 1 分 某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为 所选答案： 49000元问题 31 得 1 分，满分 1 分 某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税 所选答案： 12.6万元问题 32 得 1 分，满分 1 分 某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2009年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2009年应缴纳城镇土地使用税 所选答案： 11250元 问题 33 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，属于车船税免税项目的有 所选答案： 武警消防车 问题 34 得 1 分，满分 1 分 A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税税额 所选答案： 128元问题 35 得 1 分，满分 1 分 下列有关契税的表述中，正确的是 所选答案： 买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税 问题 36 得 1 分，满分 1 分 某企业注册资本为3000万元。2009年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为 所选答案： 360万元问题 37 得 1 分，满分 1 分 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是 所选答案： 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 问题 38 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是 所选答案： 将自产的汽车留作自用 问题 39 得 0 分，满分 1 分 某化妆品生产企业2009年实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 所选答案： 330万元问题 40 得 1 分，满分 1 分 某位于经济特区的外商投资企业2009年度适用税率为20%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 所选答案： 60万元 问题 41 得 1 分，满分 1 分 下列关于财产损失的说法中，错误的是 所选答案： 企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失，需经税务机关审批后才能扣除问题 42 得 1 分，满分 1 分 某企业2009年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为 所选答案： 125000元 问题 43 得 1 分，满分 1 分 某小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损20万元，2009年度盈利35万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为 所选答案： 3万元 问题 44 得 1 分，满分 1 分 个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的 所选答案： 财产租赁所得问题 45 得 0 分，满分 1 分 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为 所选答案： 728元 问题 46 得 1 分，满分 1 分 张某6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为 所选答案： 2万元问题 47 得 0 分，满分 1 分 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是 所选答案： 个人取得单张有奖发票奖金600元 问题 48 得 1 分，满分 1 分 甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司国内所得在甲国应缴纳的所得税为 所选答案： 33万元 问题 49 得 1 分，满分 1 分 联合国范本较为注重（），主要目的在于既促进发达国家和发展中国家之间，也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订。 所选答案： 扩大收入来源国的税收管辖权问题 50 得 1 分，满分 1 分 跨国关联企业之间进行收入和费用的分配以及利润的转移进行国际避税最常用的手段是（）。 所选答案： 利用转让定价问题 51 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是（）。所选答案： 企业在本地设立的非独立核算的分支机构 问题 52 得 1 分，满分 1 分 下列税款退还制度中，不正确的处理是（）。所选答案： 因税率下调可要求退还多缴税款问题 53 得 1 分，满分 1 分 下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（）。 所选答案： 抵押人所有的房屋和其他地上定着物 问题 54 得 1 分，满分 1 分 税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。所选答案： 3%问题 55 得 1 分，满分 1 分 根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。所选答案： 15日 问题 56 得 1 分，满分 1 分 下列不属于涉税鉴证业务范围的是（）。 所选答案： 办理纳税申报或扣缴税款报告 问题 57 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。 所选答案： 个人收入申报表 问题 58 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，属于税务代理业务中最具普遍性的服务内容是（）。 所选答案： 税务咨询问题 59 得 1 分，满分 1 分 税务咨询最主要的内容是（）。 所选答案： 税收法律法规和政策运用方面的咨询问题 60 得 1 分，满分 1 分 假定税法规定：应税所得额在30万元以下（含30万元）的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（）。所选答案： 2.8 万元 问题 61 得 0 分，满分 1 分 下列各项中，表述正确的是（）。 所选答案： 税率是衡量税负轻重的重要标志问题 62 得 0 分，满分 1 分 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。 所选答案： 未给定 问题 63 得 1 分，满分 1 分 根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（）。所选答案： 印刷厂自行购买纸张印刷图书 果品公司批发水果问题 64 得 0 分，满分 1 分 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。所选答案： 用购买的石料生产的石灰 用动物毒素制成的生物制品 以水泥为原料生产的水泥混凝土问题 65 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应当征收增值税的有（）。 所选答案： 商店销售空调并负责安装 汽车修理厂修车并销售汽车零配件问题 66 得 0 分，满分 1 分 下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有（）。所选答案： 油（气）田企业在油（气）田建设中为保持电信联络而修建通讯工程 油气田企业之间提供的运输劳务问题 67 得 1 分，满分 1 分 自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价消费税。下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（）。 所选答案： 从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。 从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税问题 68 得 1 分，满分 1 分 下列纳税主体不征收消费税的是（）。所选答案： 使用一次性木筷的餐饮行业 受托加工应税消费品的单位和个人问题 69 得 1 分，满分 1 分 既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业（以下简称回购企业），从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（）所选答案： 联营企业按公示调拨价格申报纳税 回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号 回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入 回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格 问题 70 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）所选答案： 外购已税烟丝生产的卷烟 外购已税石脑油为原料生产的应税消费品问题 71 得 1 分，满分 1 分 下列关于消费税的有关规定中，表述不正确的有（）。所选答案： 自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税 纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税问题 72 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，可以是营业税扣缴义务人的有（）。所选答案： 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 分包工程的总承包人 从事跨地区建筑业工程劳务的劳务接受方（建设单位）问题 73 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（）。 所选答案： 在旅游景点经营索道取得收入 交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 问题 74 得 1 分，满分 1 分 下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有（）。 所选答案： 既涉及营业税应税项目，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为 单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，或从纳税人以后的营业额中减除 单位将不动产无偿赠送他人，视同销售交纳营业税问题 75 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，可以免征营业税的有（）。所选答案： QF委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入 问题 76 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。 所选答案： 偷逃营业税而被查补的税款 出口货物免抵的增值税税额 出口产品征收的消费税税额问题 77 得 1 分，满分 1 分 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。 所选答案： 由买方负担的包装材料和包装劳务费 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用问题 78 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应征收资源税的有（） 所选答案： 专门开采的天然气 与原油同时开采的天然气问题 79 得 1 分，满分 1 分 下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有（）。 所选答案： 转让国有土地使用权 交换国有土地使用权问题 80 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。所选答案： 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税 损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税 在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税 因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税问题 81 得 0 分，满分 1 分 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。 所选答案： 未给定 问题 82 得 0 分，满分 1 分 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（）。所选答案： 未给定 问题 83 得 1 分，满分 1 分 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。所选答案： 自行计算应纳税额 自行购买印花税票 自行一次贴足印花税票并注销 问题 84 得 1 分，满分 1 分 下列各项中，应当征收契税的有（）。 所选答案： 以房产抵债 将房产赠与他人 以房产作投资问题 85 得 1 分，满分 1 分 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。所选答案： 属于提供初始及后续服务的特许权使用费，在提供服务时确认收入 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认 问题 86 得 0 分，满分 1 分 纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。 所选答案： 广告制作费 安装费问题 87 得 1 分，满分 1 分 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。 所选答案： 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 问题 88 得 0 分，满分 1 分 下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（）。 所选答案： 未给定 问题 89 得 0 分