湖南华银电力股份有限公司资金管理规定.doc

华银电力HHEP湖南华银电力股份有限公司资金管理规定为规范公司资金管理，制订本规定。一、资金管理原则（一）集中管理公司对各项资金集中统一管理，财务部归口，总会计师负责。（二）稳健性公司的各项筹资、投资和经营性支出，必须以规避风险为前提。大额筹资和投资，要充分考虑可能出现的风险，并通过相应的程序和方法化解。资产负债率要控制在合理水平。（三）统筹兼顾、综合平衡、突出重点、留有余地公司的各项筹资、投资和经营性支出计划，必须在统筹兼顾、综合平衡、突出重点、留有余地的原则下安排，不搞赤字预算。（四）优化投向、讲究效益公司各项投资和经营性支出，必须以追求效益为目的。没达到预期效益且收益低于同期银行贷款利率或出现亏损的投资，要尽可能寻求退出机制退出。没有效益的经营性支出，要尽可能避免发生。二、筹资管理（一）筹资是指公司为现阶段和未来的营运，以提高盈利能力为目的，通过向金融机构和非金融机构贷款、发行股票、发行债券、租赁融资、折旧、留利等筹措资金的活动。（二）筹资的风险管理1、控制合理的资产负债率。2、长短期贷款相结合，既确保经营所需资金，又不产生过多的资金沉淀，降低筹资成本。3、股票融资要确保融资后效益的提高，避免削弱长期融资潜力。融资所投项目产生的收益，应高于银行同期贷款利率。4、债券融资要充分考虑其融资利率不变的特点。根据国家经济发展趋势和未来利率可能的变化，确定债券融资的时间、额度和期限。5、根据不同时期的经营状况、资金需求和外部经济环境，选择筹资成本低并且可行的筹资方式。（三）筹资的批准权限1、通过证券市场筹资（配股、增发股票、发行公司债券等），须由股东大会决定。2、贷款额度由董事会决定并按董事会授权办理贷款借入事项。（四）筹资计划筹资计划由财务部根据公司年度资金预算计划、项目投资计划，按照突出重点兼顾其余的原则制订。三、投资资金管理（一）投资资金是指公司以货币资金、无形资产和其他存量资产进行股权投资、项目投资、证券债券投资、委托理财、技术改造和固定资产购建等资本性支出所使用的资金。（二）投资的风险管理1、投资必须依法进行，防止政策风险。2、投资规模不影响公司正常经营所需的现金流。3、对投资项目的市场情况、经营情况、资信情况、合作方情况，以及存在的风险必须有全面细致的了解。4、投资必须有可行性报告，进行投入产出比较。根据公司的发展规划、现在和可预见未来的盈利能力，按照长、中、短期结合的原则，权衡风险与收益，适时投入。（三）投资的类别、决策和管理部门1、对项目股权投资，根据董事会或股东大会决议投入资本金，投资部、财务部管理。2、对分公司和全资子公司电力基建和电力总体生产能力技术改造，根据董事会或股东大会决议投资，投资部、生产部、财务部管理3、对分公司和全资子公司电力部分生产设备技术改造和其他固定资产购建，根据董事会或股东大会批准的年度财务预算投资，投资部、生产部、财务部管理。4、对证券债券投资、委托理财等，根据董事会或股东大会授权进行，证券部、财务部管理。5、对公司本部固定资产购建，根据董事会或股东大会批准的年度财务预算进行，总经理办公室、财务部管理。6、对项目进行资本金之外的融资和担保，须经董事会或股东大会批准（四）投资拨付的审批权限1、每笔金额1000万元及以上的投资，由总经理报董事长审批。每笔金额500-1000万元的投资，由总经理审批。每笔金额在500万元以下的投资，由总会计师审批。2、财务部根据董事会或股东大会决议、合同及投资计划，按归口管理投资的部门会签，根据审批权限报领导审批后付款。四、经营性资金管理（一）经营性资金是指公司日常收益性经营各项费用和支出所使用的资金。（二）必须按照会计制度严格区分资本性支出与收益性支出。成本费用支出按财务法规和公司制度执行。按权责发生制原则进行帐务处理。（三）有关部门年初应编制日常经营费用和支出预算。财务部归口考核。各项日常费用归口管理部门为：1、总经理办公室：业务招待费、文印费、修理费、通讯费、办公费、租金、医药费、广告费、交通费、捐赠支出、书报费、会议费、福利费、低值易耗品等物料费。2、人事部：工资、奖金、津贴、职工教育经费、养老保险、挂钩保险、人寿保险费、劳动保护费、防暑降温费、洗理费、卫生费。3、生产部：技术开发费、科研经费及下拨电厂的大修、生产经营性支出。4、证券部：证券投资的费用性支出。5、投资部：除证券投资、委托理财以外各种投资项目前期考察、调研评估等费用。6、财务部：财务费用、财产保险费、工会经费，以及没有归入以上各部门管理的差旅费、折旧费等费用。（四）日常经营费用和支出的批准权限和操作规定日常经营费用和支出实行总会计师一支笔审批，即日常经营费用和支出须经总会计师审批，方可报销或支付。具体操作规定如下：1、费用性支出：各种费用性支出，经办人凭取得的合法凭据，经费用归口管理部门负责人和财务部经理审签，总会计师批准，会计作帐务处理，出纳根据稽核无误的记帐凭证付款。2、往来性支出：对采购订金、预付款、押金等往来性支出，经办人根据合同，填制“资金拨付审批单”，经费用归口管理部门负责人和财务部经理审签，总会计师批准，会计作帐务处理，出纳根据稽核无误的记帐凭证付款。不得无合同往来性付款。3、公司所属电力生产单位的日常经营资金的拨付：经办人根据合同或其他有关规定，填制“资金拨付审批单”，经费用归口管理部门负责人和财务部经理审签，总会计师批准，会计作帐务处理，出纳根据稽核无误的记帐凭证付款。 4、备用金：职工借用备用金，借款人填制借款单，经部门负责人和财务部经理审签，总会计师批准，会计作帐务处理，出纳根据稽核无误的记帐凭证付款。备用金须及时归还或报销。五、投资资金和经营性资金支付的其他规定（一）公司签订合同时，必须在合同上详细注明对方名称、开户行、帐号。付款时，发票、收据或“资金拨付审批单”上对方名称、开户行、帐号必须与合同一致。款项不得汇至私人帐户或非合同规定的帐户。（二）会计制证前，应严格审核原始凭证。对涉及往来性资金拨付的“资金拨付审批单”，要认真核对计划、合同及帐面余额，审查合同条款和结算单据的真实性与合法性。 （三）出纳不得根据原始凭证付款。六、资金预算管理（一）资金预算是指公司对预算期内资金筹措及使用的测算。（二） 资金预算包括利润预算、资本性收支预算、现金预算。（三）资金预算的原则：量入为出，略有余地，科学合理；预算控制、分级负责、严格考核。（四）资金预算的编制程序：有关部门和分（子）公司“自下而上”申报，经测算平衡决定后再“自上而下”控制。即由有关部门和分（子）公司根据需要编制计划草案报财务部汇总，财务部编制预算草案，报总会计师和总经理审核，董事会和股东大会批准。（五）资金预算的编制1、利润预算：反映预算期内全部经营活动的最终成果，包括销售收入、销售成本、营业外收支、管理费用、财务费用、投资损益等。销售收入、销售成本、营业外收支预算应结合所属电厂承包指标编制。财务费用预算按照预计流动资金贷款及相应利率测算。管理费用、投资损益预算可按上年测算。2、资本性收支预算：反映预算期内的资本性收入来源和资本性支出使用的情况。包括资本性收入预算和资本性支出预算及两者之间的平衡情况。资本性收支预算在充分考虑资金承受能力的情况下，根据生产部、投资部归口的年度资金使用计划进行编制。对跨年度项目，按进度计划编制预算。资本性收入主要是年度计提折旧、利润分配中的留成以及配股、增发用于项目建设的资本金等。资本性收支平衡即对资本性收入与资本性支出进行对比分析，资本性收支应做到收支平衡、略有节余，除经国家批准的扩大再生产投资外，原则上不允许资本性赤字预算。3、现金预算：反映预算期内现金收支的情况，包括现金收入、现金支出、现金余缺及现金余额。现金收入：预算期初的现金余额和预算期内可能的现金收入，主要是现金售电收入和投资收益。现金支出：预算期内可能发生的一切现金支出，如支付燃料费、材料采购费、工资、税金、大修理费、管理费用及各种应付款项。现金余缺：预算期内现金收入与现金支出总额进行相抵后，若收入大于支出，则有剩余，可以用于归还贷款或用于其他支出；如收入小于支出，则出现短缺，应收回货款或对外融资。现金余额：预算期内现金收入总额减去现金支出总额，再减去偿还借款总额或加上资金筹措总额，即求得现金期末余额，以利合理控制和调度使用资金。4、资金预算按年编制.有关部门和分（子）公司每年11月前申报下年度的资金预算草案，下年初公司下达下年度资金预算。发电分（子）公司和年投资额一千万元以上项目的资金预算应分解到月。（六）资金预算的执行1、有关部门和分（子）公司应严格执行资金预算，并尽可能将预算指标分解落实，按月编制资金预算计划，公司按月审批拨付。2、有关部门和分（子）公司及应建立资金预算控制体系，以实现对资金预算的事前、事中控制和事后的改进，对资金预算执行过程中出现的问题应及时反馈。3、资金预算在执行过程中如遇到下列因素，经董事会和股东大会批准后可予以调整。（1）与收入有关的弹性预算，可按收入的变化调整，如燃料成本等。（2）生产、检修计划发生变化，可相应调整有关预算。（3）对需要调整的因素，下半年或年末一次性调整。（