报关单位及报关员违反海关监管规定的行为及其处罚(全).doc

报关单位违反海关监管规定的行为及其处罚1、进出口国家禁止进出口的货物责令退运,处100万元以下罚款.2、进出口国家限制进出口的货物,不能提交许可证件的进出口货物不予放行,处货物价值30%以下罚款.3、进出口属于自动进出口许可管理的货物,不能提交自动许可证明的进出口货物不予放行4、报关单位在办理报关业务过程中，进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵低、最终目的地或其他应申报而未申报或申报不实的如果：如果是代理报关业务:1,进出口货物收发货人未按照规定向报关企业提供真实情况,导致发生的左侧违规行为,处罚(如左侧)由委托人承担;2,报关企业未对情况真实性进行合理审查或自身疏忽导致发生的左侧违规行为,处罚由报关企业承担:货值10%以下罚款+停业6个月;情节严重撤销注册登记.1、影响海关统计准确性2、影响海关监管秩序的3、影响国家许可证件管理的4、影响国家税款征收的 5、影响国家外汇、出口退税管理的1、警告或10001万元的罚款2、警告或10003万元的罚款3、货物价值5%30%的罚款4、漏缴税款的30%200%的罚款5、申报价格10%50%的罚款 5、报关单位1、未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其它处置的处货物价值5%-30% 罚款，有违法所得的，没收违法所得2，未经海关许可，在海关监管区以外存放海关监管货物的3，经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，有关货物灭失、数量短少、或者记录不真实，不能提供正当理由的4，经营保税货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务，不依照规定办理收存、交付、结转、核销等手续，或者中止、延长、变更、转让有关合同不依照规定向海关办理手续的5，未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量的6、未按照规定期限将过境、转运、通运货物复运出境或者复运进境，擅自留在境内或者境外的7、未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者复运进境，擅自留在境内或境外的8、有违反海关规定的其他行为，致使海关不能或者中断对货物实施监管的6、报关单位1、擅自开启或者损毁海关封志的予以警告，可以处3万元以下罚款2、遗失海关制发的监管单证、手册等凭证，妨碍海关监管的7、仿造、变造、买卖海关单证的处5万元以上，50万元以下罚款，有违法所得的，没收违法所得；构成犯罪的，依法追究刑事责任8、进出口侵犯知识产权的货物的没收侵权货物，并处货物价值30%以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。需要向海关申报知识产权状况，而未按规定向海关如实申报的，或者未提交合法适用有关知识产权的证明文件的处5万元以下罚款9、报关企业有A拖欠税款或不履行纳税义务责令整改+给予警告；可以暂停6个月的报关业务B报关企业出让其名义供他人办理进出口货物纳税报关事宜的C损坏或者丢失海关监管货物，不能提供正当理由的D有需要暂停其报关业务的其他违法行为10、报关企业有A构成走私犯罪或1年里有2次以上走私行为海关可以撤销其注册登记B所属报关员1年里有3人次以上被海关暂停执业C暂停业务被恢复后的1年内再次发生B所规定的情形D有需要撤销注册登记的其他违法行为11、报关企业非法代理他人报关或超范围报关责令整改+5万元以下罚款+暂停6个月的报关业务；情节严重可撤销其报关注册登记12、报关企业（包括进出口货物收发货人）向海关工作人员行贿撤销其注册报关登记+10万元以下罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任，并不得重新登记注册为报关企业13、提供虚假资料骗取注册登记的撤销其注册报关登记+30万以下罚款14、未经海关注册登记而从事报关业务取缔+没收所得+10万以下罚款15、报关单位A取得变更登记注册许可或海关注册登记的内容发生变更而未按规定办理变更警告+责令改正，并可处10005000元罚款B、未向海关备案，擅自变更或启用“报关专用章”C、所属报关员离职未向海关报告并办理相关手续此外，对于法人或者其他组织有违反海关法及有关法律、法规的行为，除处罚该法人或者组织外，对其主管人员和直接责任人员予以警告，可以处5万元以下罚款，胡违法所得的，没收违法所得。报关员违反海关监管规定的行为及其处罚1、报关员因工作疏忽或在代理报关业务中因对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查，致使发生货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、起运地、运抵地、最终目的地或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实的海关可以暂停其6个月以内报关执业；情节严重的，取消其报关从业资格。2、报关员被海关暂停报关执业，恢复从事有关业务后1年内再次被暂停报关执业的海关可以取消其报关从业资格3、报关员非法代理他人报关或者超出海关准予的从业范围进行报关活动的责令改正，处5万元以下罚款，暂停其6个月以内报关执业；情节严重的，取消其报关从业资格。4、报关员向海关工作人员行贿的取消其报关从业资格，并处10万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任，并不得重新取得报关从业资格。5、海关对于未取得报关从业资格从事报关业务的予以取缔，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款6、提供虚假资料骗取海关注册、报关从