00060财政学试题1.docx

00060财政学00060财政学试题1 一、单项选择题 1、农村义务教育所需资金的承担者是（ ）。 A社会集资 B农民个人 C国家财政 D银行贷款 2、下列各项属于纯社会公共需要的是（ ）。 A高速公路 B电力 C高等教育 D国防 3、公共财政的最基本、最首要的功能是（ ）。 A参与管理市场顺畅运行 B提供公共产品，满足社会公共需要 C取得财政收入，合理安排财政支出 D实行政府职能的合理化和科学化 4、我国财政支出组成的级次是 （ ）。 A二级 B三级 C四级 D五级 5、税收制度的中心环节是（ ）。 A纳税人B课税对象 C税率 D税基6、下列关于财政税式的论述错误的是（ ）。 A税式支出是一种特殊形式的财政支出，属财政补贴的范畴 B是一种购买性支出 C是国家为实现特定政策目标，通过制定与执行特殊税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。 D税式支出是税法体系的有机组成部分 7、下面各项中不属于税式支出的是（ ）。 A税收豁免 B税收扣除 C偷税漏税 D加速折旧 8、下列费用中属于预算单位公用经费的是（ ）。 A基本工资B补助工资 C业务费 D职工福利费 9、具有为投资者提供中途变现可能，并有利于维护公债市场价格的公债还本方式是 （ ）。 A到期一次偿还法 B分期逐步偿还法 C市场购销偿还法 D抽签轮次偿还法 10、今后基础产业发展的资金来源主要靠（ ）。 A商业银行投资 B财政拨款 C社会集资 D政府投融资 11、衡量收入分配公平程度的指标主要有（ ）。 A帕累托效率 B帕累托改善 C恩格尔系数 D吉尼系数 12、在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（ ）。 A公共物品或服务和外部效应 B自然失业 C收入分配的不公平 D通货膨胀和通货紧缩 13、下面各项中不属于购买性支出的是（ ）。 A行政管理支出 B国防支出 C财政扶贫支出 D文教科学卫生支出 14、下列关于外部效应的表述中正确的是（ ）。 A外部效应就是未在价格中得以反映的经济成本或效益 B外部效应就是在价格中得以反映的经济成本或效益 C具有外部效应的商品或劳务只能是供给不足 D外部效应可以精确计量 15、以公债市场的存在作为其发挥政策作用前提条件的货币政策工具是（ ）。 A存款准备金率 B再贴现率 C再贷款率 D公开市场业务 16、将财政收入分为经常性收入和临时性收入的分类方式是（ ）。 A收入来源 B收入的稳定性 C收入的形式 D管理权限 17、我国1950年发行的公债的名称是（ ）。 A人民胜利建设公债 B人民胜利实物公债 C人民胜利折实公债 D人民胜利公债 18、“要求全部预算收支必须经过立法机关审议，而且要采取一定形式向社会公布，接受其监督。”这是政府预算的（ ）。 A完整性原则B统一性原则 C公开性原则D可靠性原则 19、下列税种中，属于流转税类的是（ ）。 A营业税 B契税 C所得税 D印花税 20、减少政府税收收入、增加政府支出所产生的作用是（ ）。 A刺激需求总量B抑制需求总量 C改变需求结构D改变需求质量 21、收入分配的目标实现（ ）。 A均衡分配 B合理分配 C平均分配 D公平分配 22、以下不属于政府间事权划分原则的选项是（ ）。 A公平原则 B受益范围原则 C事权与财权相对称原则 D效率原则 23、公共财政的最基本、最首要的功能是（ ）。 A参与管理市场顺畅运行 B提供公共产品，满足社会公共需要 C取得财政收入，合理安排财政支出 D实行政府职能的合理化和科学化 24、政府公共支出管理的根本目的是（ ）。 A从制度上规范政府收支行为，硬化预算约束。 B加强公共支出管理，防止滋生腐败，加强廉政建设，降低财政运行成本收入分配。 C提高财政资金使用效益，从源头上防范腐败。 D通过对公共财政资源的有效配置和使用，为社会提供优质的公共产品和公共服务，以最大限度地增进公共福利。 25、体现税收负担程度的税收要素是（ ）。 A课税对象 B纳税人 C税率 D纳税环节 26、税收资本化也称为（ ）。 A税收的转化 B资本还原 C税收前转 D税收后转 27、财政收入的相对规模是指（ ）。A财政收入与国内生产总值之比 B财政收入与居民收入之比 C财政收入与财政支出之比 D财政收入与企业收入之比 28、市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（ ）。 A市场 B政府 C企业 D个人 29、公共支出按其经济性质可以分为（ ）。 A经常性支出和资本性支出 B经济建设支出和社会服务支出 C购买性支出和转移性支出 D积累性支出和消费性支出 30、在下列项目中，不属于转移性财政支出的是（ ）。 A失业救济金支出 B财政补贴 C债务利息支出 D行政经费支出 二、多项选择题 1、下列项目中，属于购买性支出的有（ ）。 A社会保障支出 B公共投资支出 C国防支出 D行政管理支出 E公债利息支出 2、偿还国家公债的资金来源有（ ）。 A经常性支出预算 B预算盈余 C向银行透支或借款 D发行新债收入 E建立偿债基金 3、下面属于流转课税的税种有（ ）。 A增值税 B消费税 C营业税 D土地增值税 E关税 4、下面属于一般性预算原则的是（ ）。 A完整性 B统一性 C年度性 D公开性 E分类性 5、有效地社会保障应具备以下特点（ ）。 A法律规定性 B社会性 C权利、义务统一性 D互济性 E体现了人道主义的精神 6、财政支出的“3Es”标准是指（ ）。 A经济性 B公平性 C效率性 D效益性 E回应性 7、下列选项中属于社会保障支出的有（ ）。 A养老保险支出 B失业保险支出 C工伤保险支出 D医疗保险支出 E社会救助支出 8、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ）。 A通过税收对收入水平进行调节 B通过转移支出进行调节 C完善社会福利制度 D建立统一的劳动力市场，促进城乡地区之间人口的合理流动 E推行政府采购制度 9、下列因素中会影响公共支出规模的是（ ）。 A经济发展水平B政局是否稳定 C人口状态 D文化背景 E经济体制的选择 10、西方发达国家政府公共支出绩效评价的主要包括（ ）。 A目标评价 B财务评价 C结果与影响评价 D资源配置评价 E公平性评价 11、市场失灵的表现有（ ）。 A垄断 B信息不充分 C外部效应 D公共产品 E通货膨胀 12、良好预算管理的目标是（ ）。 A总规模控制 B战略性资源配置 C运作效率 D财务合规性 E管理财政风险 13、按管理权属分，公共财政收入可以分为（ ）。 A中央财政收入B地方财政收入 C经常性收入D临时性收入 E罚没收入 14、影响一个国家财政收入规模的因素主要有（ ）。 A经济发展水平B收入分配政策 C国民经济结构D价格因素 E管理水平 15、现代预算制度区别于传统预算制度的特点是（ ）。 A法制性 B民主性 C年度性 D公开性 E分类性 16、在下列项目中，属于转移性财政支出的是（ ）。 A行政经费支出B财政补帖 C债务利息 D社会保障支出 E公共基础设施投资 17、在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（ ）。 A经济发展水平B金融市场状况 C财政政策类型D国家职能的大小 E财政赤字规模 18、属于扩张性财政政策的手段包括（ ）。 A增加公共工程的开支 B减少公共工程的开支 C增加政府对物品和服务的购买 D降低税率E增加政府对个人的转移性支出 19、下列项目中，属于购买性支出的有（ ）。 A社会保障支出 B公共投资支出 C国防支出 D行政管理支出 E公债利息支出 20、政府间转移支付的特点有（ ）。 A转移支付是无偿的支出 B转移支付改变了社会财富的总量 C转移支付的范围仅限于政府之间 D转移支付是一种购买性支出 E转移支付并非是政府的终极支出 21、社会保障制度的内容包括（ ）。 A社会保险 B社会救助 C社会福利 D社会互助 E社会优抚 22、有效地社会保障应具备以下特点（ ）。 A法律规定性 B社会性 C权利、义务统一性 D互济性 E体现了人道主义的精神 23、经济稳定通常是指（ ）。 A财政收支平衡 B充分就业 C物价稳定 D国际收支平衡 E合理融资 24、界定公共支出范围的原则是（ ）。 A私人部门办不到的事情 B私人部门不愿办的事情 C私人部门办不好的事情 D相对和发展的原则 E绝对和发展的原则 25、政府间税收收入划分应遵循的原则包括（ ）。 A经济利益原则 B效率原则 C公平原则 D适应原则 E恰当原则 26、财政的“内在稳定器”可以通过以下哪几种机制发挥作用? （ ）。 A失业救济金制度 B累进个人所得税制度 C公司所得税制度 D各种福利支出制度 E商品税制度 27、下列各税中，纳税人能够将税负转嫁给他人负担的税种有（ ）。 A所得税 B增值税 C财产税 D消费税 E 营业税 28、我国的财政职能包括（ ）。 A资源配置职能B收入分配职能 C监督管理职能D经济稳定职能 E收入调节职能 29、公债的基本特征是（ ）。A自愿性 B固定性 C有偿性 D灵活性 E强制性 30、衡量公共财政收入相对规模的指标是（ ）。 A公共财政收入占国民生产总值（GNP）的比重 B公共财政收入占国内生产总值（GDP）的比重 C公共财政收入占国民收入（IN）的比重 D中央财政收入占GDP的比重 E地方财政收入占GDP的比重 三、名词解释 1、平衡预算 2、相机抉择的财政政策 3、财政稳定经济职能 4、税收资本化 5、行政管理支出 6、上市公债 7、分税制 8、社会公共需要 9、瓦格纳法则 四、简答题 1、简述公共需要的特征和范围。 2、简述财政政策的目标。 3、简述财政投融资制度的基本特征。 4、简述预算拨款的原则。 5、简述税权划分的依据。 6、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式。 五、论述题 1、试论述社会保障制度的特征、内容和筹资模式，并就中国如何建立适合国情的社会保障制度谈谈你的看法。 2、试述税收的经济效率原则。 3、试述税收转嫁与归宿的规律。参考答案 一、单项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 C D B D B B C C C D 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 D A C A D B C C A A 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 D A B D C B A A C D 二、多项选择题（每小题3分，共30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 BCD ABDE ABCE ABCDE ABCDE ACD ABCD ABCD ABCDE ABCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ABCD ABCDE AB ABCDE ABD BCD ABCDE ACDE BCD ACE 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 ABCE ABCDE BCD ABCD BDE ABD BDE ABCD ACD ABCDE 三、名词解释 1、平衡预算：预算收入基本等于预算支出的预算形式。 2、相机抉择的财政政策：是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。 3、财政稳定经济职能：是指政府公共财政通过宏观领域内的资源配置和收入分配作用，即通过对总供给和总需求的影响，解决市场不能自发解决的宏观经济问题，以达到促进经济稳定增长，缓解通货膨胀和失业压力的目的。 4、税收资本化：税收资本化又称税收还原，是指生产要素购买者将所购生产要素未来应纳的税款，从要素购入价格中预先扣除，然后，名义上虽然由买主按期纳税，而实际上税款全部由卖主负担的一种特殊税负转嫁形式。 5、行政管理支出: 是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。 6、上市公债：也称可转让公债，是指可以在金融市场上自由流通、买卖的公债。 7、分税制：是一国政府根据事权与财权相统一的原则，通过对税种或税源以及税收管理权限在中央与地方之间的划分，以确定中央和地方政府间收入分配关系的一种分级财政管理体制。 8、社会公共需要：是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。 9、瓦格纳法则：随着经济的发展，政府职能的扩大与国家所得之间存在着一种函数关系，即随着经济的发展和国家职能的扩大，政府公共支出必定比产出以更快的比率增加。 四、简答题 1、简述公共需要的特征和范围。 答：特征：1）社会公共需要是社会公众在生活、生产和工作中的共同需要，作为向社会全体公众提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；2）为了满足社会共同需要而提供的公共产品，应由社会成员共同享用，也就是个别或一些社会成员享用这种公共产品时，并不排斥其他社会成员的享用，即不具有排他性；3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和劳务，无需直接付出代价或只需支付与提供这些公共产品的耗费不对称的少量费用。4）满足社会公共需要的物质来源只能是社会产品的剩余部分。 范围：1）纯社会公共需要。2）准社会公共需要。3）大型公共设施。 2、简述财政政策的目标。 答：（一）资源的优化配置；（二）收入的公平分配；（三）经济的稳定增长 3、简述财政投融资制度的基本特征。 答：（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。 （2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。 （3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。 4、简述预算拨款的原则。 答：按预算拨款、按事业进度拨款、按核定的支出用途拨款、按预算级次拨款。 5、简述税权划分的依据。 答：凡是属于地方事务所需要的财力，除了上级政府的财政转移支付的资金以外，其余的权力（主要是税权）应当下放给地方，这是因为：首先，地方政府比中央政府更了解当地居民的偏好；其次，事权的对称性；再次，风险的不确定性。 6、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式。 答：分配政策对公共财政收入规模的制约主要表现在三个方面：一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大小，即在GDP既定的条件下，M占GDP的比重；二是分配政策决定财政集中资金的比例，即M中公共财政收入所占比重；三是财政分配政策的实施受经济运行态势的影响和制约，一般情况是，扩张性的财政政策可能会降低公共财政收入占GDP的比重，而紧缩性财政政策可能会提高公共财政收入占GDP的比重。 五、论述题 1、试论述社会保障制度的特征、内容和筹资模式，并就中国如何建立适合国情的社会保障制度谈谈你的看法。 答：1、试论述社会保障制度的特征、内容和筹资模式，并就中国如何建立适合国情的社会保障制度谈谈你的看法。 答：社会保障是指国家按照一定的法律和规定，在全体社会成员因年老、伤残、疾病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难时，向其提供基本生活保障和社会服务，从而使其能达到最低生活水平所形成的一种保障制度。它是一种非市场化的再分配方式和社会机制。 从世界各国社会保障的理论和实践来看，有效的社会保障应具备以下特征：1）法律规定性。2）社会性。3）权利、义务统一性。4）互济性。5）体现了人道主义的精神。 社会保障制度主要包括如下几个方面的内容： 1）社会保险，在我国社会保险的项目主要有：（1）老年保险（2）失业（待业）保险（3）医疗保险（4）疾病、生育保险（5）工伤保险 （6）伤残保险 2）社会救助 3）社会福利 4）社会优抚国家统一举办的社会保障事业，最关键的在于要解决资金的筹集问题。由于社会保障的内容较多，各自具有不同的特点，其资金筹集手段各有所异。 1社会救助、社会福利、社会优抚类的资金筹集。此类保障项目不需要建立专门的资金筹措制度，其资金直接来源于政府的一般税收收入，而支出项目则列入政府的一般经费预算，并通过政府的有关管理部门将补助金转移到受助人手中。 2社会保险的保障内容比其他保障更具有普遍性，其所保障的主要风险几乎是每一个社会成员都会遭遇到的，故社会保险的费用需要具有数量大、支出有规律性的特点。这就要求社会保险项目一定要有广泛而稳定的资金来源。可见，社会保险资金的筹集是关系到社会保障制度能否正常运行的前提条件和物质基础。 纵观世界各国的社会保障资金筹措模式，由于社会制度、经济发展水平、文化背景的不同而有所差异，但归纳起来有三种： 1基金制 2混合制 3社会保险税 目前，我国社会保险资金主要依靠20世纪80年代后期建立的社会保险统筹制度来筹集，主要是将社会保险项目中的养老保险、失业保险、医疗保险纳入社会统筹的范围，但也仅局限在城市居民中，而其他保险项目则暂时由企业单位来负担。这种筹资机制的主要缺陷表现为统筹的范围、待遇标准、管理和发放缺乏严格、明确的法律依据。一方面，一些单位和个人不及时足额上缴保险费用，大量资金游离于财政控制范围之外；另一方面，社会保险基金被挤占、挪用，缺乏保值增值机制，浪费严重，效益低下。因此，为适应社会主义市场经济发展的要求，建立一套约束力强、刚性足的资金筹集制度已迫在眉睫。我国应借鉴国际经验，适时开征社会保险税，是当前行之有效的理想选择。现在，我国已明确提出要开征社会保险税。随着社会保险事业改革的深入，社会保险税的征收、管理、使用、分工协作的统一体系也必将逐步建立和完善。 为建立适合中国的社会保险制度，我们首先必须明确，建立基本的社会保障制度是政府义不容辞的责任。在完善我国社会保障体系的过程中，政府首先要发挥主导作用。根据我国基本国情和经济社会发展的实际，积极借鉴世界其他国家发展经验，探索中国特色的社会保障事业发展模式，既尽力而为又量力而行，逐步实现覆盖城乡居民的发展目标。 充分调动社会各方面力量。企业要切实遵守相关法律法规，按时足额为职工缴纳各种社会保险费用，逐年增加养老金积累，建立健全福利集体协商机制。社会组织和服务机构要积极行动起来，在社会救助、济贫帮困、慈善服务等方面发挥作用；家庭和个人要依法缴纳各种社会保险费用，发挥好赡养、自助、互助等功能，推动形成团结互助、和谐融洽的社会氛围。 完善社会保障体系，也要积极发挥商业保险的补充作用。商业保险虽然是一种经济行为，与保障基本生活为目的的社会保障制度有差别，但在减少危险、补偿损失、保障生活、安定社会上与社会保障制度又有相通之处。特别是商业保险投保水平可高可低，多投保多受益，