上海大华塑具股份有限公司是一家国有股份有限公司的企业.doc

上海大华塑具股份有限公司是一家国有股份有限公司的企业，是一般纳税人性质的单位，共发行非流通股票1000万股，该公司主要生产产品是：A型塑具、B型塑具、C型塑具。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工50人。二个辅助生产车间，机修车间和供水车间，其中机修车间的职工40人；供水车间职工20人，管理部门下设办公室、供应部和财务科。其中办公室5人，供应部8人（其中仓库人员4人），财务科6人，另外医务所2人。生产组织为：一车间生产A型塑具和B型塑具，二车间生产C型塑具，该厂的工艺过程是各种塑具所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。 （一） 生产经营情况 上海大华塑具股份有限公司2007年12月份销售A型塑具90件；销售B型塑具80件，年末共实现销售收入617.4万元，营业成本在上年同比例基础上有数下调，但还应该根据市场，加大生产力度，促进销售，控制成本。一车间生产A型塑具100件，当月完工50件，有50件未完工；生产B型塑具105件，当月完工45件，有60件未完工，未完工的数量较大。 （二） 盈利及利润分配情况 本公司在本年实现销售收入617.4万元，主营业务成本254.45万元，(减去了营业税金及附加5.27万元、销售费用30.3万元、管理费用181.57万元、财务费用2.24万元、资产减值损失1.14万元、加上公允价值变动收益12万元、投资所得收益4.49万元)主营业务利润158.91万元，营业外收入1.56万元，减去营业外支出5.15元，实现税前利润总额155.32元，扣除所得税38.83万元，完成年度税后利润116.49元。根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的15%提取盈余公积17.47万元。按剩余利润的30%提取并支付D公司利润29.71万元，可供分配利润为69.31万元。 （三） 资金的增减和周转情况 截止2007年末，企业流动资产总额为459.27万元，流动比率为3.95；速动比率为2.01，本年企业的资产负债率为17.87%，资本金利润率为27.48%，营业收入利税率为26.01%，成本费用利润率为32.78%。本年度固定资产新增70.17万元，还有43.7万元的在建工程还在项目建设当中。固定资产比重=2381760/3589760=66.35%。计算结果显示,固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营未得到很好发展。流动资产构成比重=4592738.91/8182498.91=56.13%。该企业流动资产比重较高，其资产的流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力和应变能力就强。 通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融资的能力。年初长期借款46.72万元，长期负债比重=300000/1462622.05100%=20.51%；流动负债比重=1162622.05/1462622.05100%=79.49%,以上计算结果显示，流动负债比重较高2007年度，公司股东权益比年初增加了203.18万元，其中实收资本增加了130.2万元，资本公积增加了6.2万元,盈余公积增加了17.47万元，未分配利润增加了49.31万元，这意味着公司的自有资金增加，投资和债权的保证程度增强，公司的偿债能力和获利能力都提高了。 企业在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。因此分析资产周转速度，使企业全面、健康的发展： 总资产周转率=6174000/7381169.455=0.84。大华股份公司周转率较高，说明企业利用全部资产进行经营的成果好、效率高，企业具有较强的销售能力。 流动资产周转率=6174000/4447289.455=1.39。流动资产周转率反映流动资产的管理效率。该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。即说明大华公司流动资产在一年周转的次数为1.39次，流动资产周转天数为259天循环。在越快的周转速度下，就会相对节约流动资产，其意义相当于扩大流动资产投入，在某种程度上增强了企业的盈利能力。 该企业2007年度的各项主要经济指标分析如下： 1、 资产负债率=（1462622.05/8182498.91）*100%=17.87% 资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，这个比率越小,说明企业资产中债权人有要求权部份越小,由所有者提供的部份越大,资产对债权人的保障程度就越高,反之,资产负债率越高,债权人的保障程度越低,债权人面临的风险也越大,资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。这里资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。 2、 流动比率=4592738.91/1162622.05=3.95 流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。考察短期债务偿还的安全性。一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。一般认为1-2的比例比较适宜,但流动比率也不能过高,过高则表明企业流动资产占用较多,会影响资金的使用效率和企业的获利能力,可能由于应收款占用多,在产品.产成品呆滞积压的结果.当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。 3、 速动比率=2331297.73/1662622.05=2.01 由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。如果速动比率过低,说明企业的偿债能力存在问题,但如果速动比充过高,则又说明企业因拥有过多的货币性资产,而可能失去一些有利的投资和获利机会.4、 应收账款周转率=1286264.55/1210282.275=1.06 应收账款周转天数=360/1.06=339天 应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。 5、 存货周周转率=2544530/1140490.59=2.23 存货周转天数=360/2.23=161.43货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度.存货周转率越高,相应的周转天数越少,说明存货资金周转快,相应利润率越高,存货同转快慢,不仅和生产有关,而且与采购销售都有一定联系.6、 资本金利润率=（1553247.18/5652000）*100%=27.48% 资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。 7、 营业收入利润率=（1605943.78/6174000）*100%=26.01% 营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明公司的主要经营活动创造利润的能力有所增强。 8、 成本费用利润率=（1553247.18/4738367.37）*100%=32.78% 成本费用利润率反映企业经济效益的好坏。当成本费用利润率有一定上升时，反映该企业的经济效益较好。 针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作： （一）从流动比率上看应压缩应收账款，资金的运行主要来自于企业的销售经营收入，只有快速回笼资金，才更能显示出该企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的增加，严重阻碍了企业的资金运行，妨碍了企业的生产发展，因此要加强运用财务管理职能，强化企业的应收账款账龄分析和防范措施，减少坏帐以达到企业利润的最大化的目的。 （二）还应抓好材料这块，降低材料的储备占用费，加强生产核算职能，准确核算出生产批量，以使材料物资合理分布在企业生产经营过程中的各个环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效利用企业的资金。 （三）还应对存货进行有效管理，减少存货的积压，包括库存商品、在产品等方面，