06-法规主要知识点.doc

财经法规主要知识点归纳一、会计法律制度中的违法处罚违法行为法律责任不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任1、不依法设置会计账簿的行为；2、私设会计账簿的行为3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为5、随意变更会计处理方法的行为6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。10、任用会计人员不符合会计法规定的行为1、责令限期改正。2、罚款（1）处罚机关：县级以上人民政府财政部门（2）罚款金额 对单位并处3000元以上5万元以下的罚款； 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以2 000元以上2万元以下的罚款。3、给予行政处分：警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等。4、吊销会计从业资格证书：自被吊销之日起5年内，不得重新取得会计从业资格证书5、依法追究刑事责任，构成犯罪的，分别定罪、量刑。1伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任2、隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任。1、行政责任：（1）通报（2）罚款 对单位并处5000元以上100000元以下的罚款； 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上50000元以下的罚款；（3）行政处分：撤职至开除（4）吊销会计从业资格证书2、刑事责任：（1）偷税数额占应纳税10%以上不满30%，且数额1万以上不满10万的，或者偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税额1倍以上5倍以下罚金；（2）偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税额10万以上，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税额1倍以上5倍以下罚金。（3）扣缴义务人采取前述手段，不缴或少缴、数额占10%以上且数额在1万以上，依前述规定处罚。（4）公司向股东和社会公众提供虚假财务会计报告，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或拘役，并或单处2万以上20万以下罚金。（5）承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；上述人员索取他人财物或非法收受他人财物，构成犯罪的，处5年以上10年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。（4）（5）用于13、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任。1、行政责任：（1）罚款对违法行为人处以5千元以上5万元以下的罚款。 （2）行政处分：降级、撤职或开除。2、刑事责任：为共同犯罪，定罪处罚。4、单位负责人对依法履行职责抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任。1、刑事责任：可处3年以下有期徒刑或者拘役。2、行政责任：3、补救措施：恢复其名誉和恢复原有职务、级别。5、财政部门及有关行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或泄露国家、商业秘密1、行政责任；2、刑事责任：（1）滥用职权和玩忽职守罪、泄露国家秘密罪：处3年以下有期徒刑或拘役；情节严重的，3年以上7年以下有期徒刑；（2）徇私舞弊，5年以下有期徒刑或拘役，情节严重的，5年以上10年以下有期徒刑；6、将检举人姓名的检举材料转给被检举单位和被检举人的由所在单位或有关单位对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员视情节轻重，相应的行政处分。二、银行结算法律制度中的违法处罚违法行为法律责任存款人违反账户管理制度的处罚 违法规定开立银行结算账户的； 伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户的； 违反规定不及时撤销银行结算账户的1、对于非经营性的存款人给予警告并处以1 000元的罚款。2、对经营性的存款人给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款； 违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的； 违反规定支取现金的； 利用开立银行结算账户逃避银行债务的； 出租、出借银行结算账户的； 从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户的。1、对于非经营性的存款人给予警告并处以1 000元的罚款。2、对经营性的存款人给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的给予警告并处以1 000元的罚款。伪造、变造、私自印制开户登记主的1、对于非经营性的存款人处以1 000元的罚款。2、对经营性的存款人处以1万元以上3万元以下的罚款；3、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1、违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；2、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。1、给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；2、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；3、情节严重的，人行有权停止其开立基本账户的核准，责令停业整顿或由吊销经营金融业务许可证；4、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。1、提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可，开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的；2、开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行的；3、违反规定办理个人银行结算账户转账结算的；4、为储户账户办理转账结算的；5、违反规定为存款人支取现金或办理现金存入的；6、超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料的。1、给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；2、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；3、情节严重的，人行有权停止其开立基本账户的核准；4、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。三、预算管理的职权全国人民代表大会的职权（1）审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；（2）批准中央预算和中央预算执行情况的报告；（3）改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。全国人民代表大会常务委员的职权（1）监督中央和地方预算的执行；（2）审查和批准中央预算的调整方案；（3）审查和批准中央决算； （4）撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；（5）撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。县级以上地方各级人民代表大会的职权（1）审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；（2）批准本级预算和本级预算执行情况的报告；（3）改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；（4）撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权（1）审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告；（2）监督本级预算的执行；（3）审查和批准本级预算的调整方案；（4）审查和批准本级决算；（5）撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。国务院财政部门的职权（1）具体编制中央预算、决算草案；（预算人大审查；草案人大常委会审查）（2）具体组织中央和地方预算的执行；（执行人大常委会监督）（3）提出中央预算预备费动用方案；（4）具体编制中央预算的调整方案；（调整方案人大常委会审批）（5）定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。地方各级政府财政部门的职权（1）具体编制本级预算、决算草案；（2）具体组织本级总预算的执行；（3）提出本级预算预备费动用方案；（4）具体编制本级预算的调整方案；（5）定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。各部门的职权（1）各部门编制本部门预算、决算草案；（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。各单位的职权（1）各单位编制本部门预算、决算草案；（2）按照规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。预算的审查批准（1）中央预算由全国人民代表大会审查和批准；（2）地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。预算调整的审批（1）中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和调整。（2）县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（3）乡镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。政府决算的审批（1）中央决算草案由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。（2）县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（3）乡镇政府编制本级决算草案提请本级人民代表大会审查和批准。四、会计职业道德1、道德的分类（1）社会公德 倡导文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法等。（2）家庭美德 倡导尊老爱幼、男女平等、夫妻和睦、勤俭持家、邻里团结等。（3）职业道德 倡导爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会等。2、会计法律制度和会计职业道德的联系（1）两者在作用上相互补充、协调；（2）在内容上相互渗透、相互重叠；（3）在地位上相互转化、相互吸收；（4）两者在实施过程中相互作用、相互促进。3、会计法律制度和会计职业道德的区别（1）性质不同：会计法律制度：通过国家机关强制执行，具有很强的他律性； 会计职业道德：依靠会计从业人员的自觉性、自愿地执行，具有很强的自律性； （2）作用范围不同：会计法律制度：调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性会计职业道德：不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，其调节的范围比法律广泛；（3）表现形式不同 会计法律制度：表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定 会计职业道德：表现形式既有明确的成文规定，也有不成文规范。 （4）实施保障机制不同会计法律制度：有国家强制的保障机制 会计职业道德：既有国家法律的要求，但更需要会计人员的自觉遵守会计职业道德规范的主要内容内容基本要求（多选）爱岗敬业是会计职业道德的基础1、热爱会计工作，敬重会计职业；2、严肃认真，一丝不苟；3、忠于职守，尽职尽责。诚实守信是会计职业道德的精髓1、做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假； 2、实事求是，如实反映；3、保守秘密，不为利益所诱惑； 4、执业谨慎，信誉至上。 廉洁自律是会计职业道德的前提1、树立正确的人生观和价值观；2、公私分明，不贪