报关资料.doc

一、报关的含义 (理解掌握) 报关：进出口货物收发货人、进出境运输工具负责人、进出境物品的所有人或他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。(提练一句话，报关就是报之于关，四个人向海关报之于关。办的事情是进出境手续及相关海关事务。)(1)报验先于报关办理。(判断题)(2)设关地进出境并办理海关手续是运输工具、货物、物品进出境的基本规则。(判断题)(3)通关不同于报关，它还包括海关的监督管理过程，是一个双向的概念，而后者是单向概念。通关包括报关(判断题)二、报关的分类1、根据报关对象分为：(判断“人”进出境申报情形 )(1)进出境运输工具：进出境申报是申报的主要内容。报关主要是交验有关单证及申报运载情况。(2)进出境货物：相对复杂，要具备专业知识和技能且经海关核准的专业人员代办。(略，以后重点讲)(3)进出境物品：非贸易性质，一般限于自用、合理数量。手续简单。2、根据报关目的分为：进境报关、出境报关3、根据报关性质分为：(1)自理报关：收发货人注册登记后，为自己的货物报关。(注意也只能为自己货物报关，这是考点)(2)代理报关：获得注册登记许可并注册登记的报关企业接受收发货人委托，代替货主报关。(用到了报关委托书，此处的货主就是进出口货物收发货人)(理解、掌握)4、直接代理：报关企业以收发货人名义报关，法律责任由收发货人承担，报关行都是这种情况。(直接的意思说的是法律后果直接作用到货主身上，结合间接代理出判断题)(大部分的货物报关都用直接代理，因为货物量大，价值高，承担的法律责任也大。)间接代理：报关企业以自己名义报关，承担和收发货人一样的责任，仅经营快件业务的国际货代用此种模式。第二节 海关管理概述 大纲要求：一、我国海关的性质和任务性质 任务二、我国海关的法律体系法律体系三、海关的权力海关权力的内容(行政审批权、税费征收权、行政检查权、行政强制权、行政处罚权、其他权力)海关权力行使的基本原则四、海关的管理体制及机构海关的管理体制(垂直领导体制、海关设关原则)海关的组织机构(海关机构设置、海关缉私警察机构)与09年相比，大纲要求有了变化一、海关性质和任务：(一)海关性质 掌握1、海关是国家行政机关：海关是国务院的直属机构2、海关是进出境的监督管理机关：监督管理对象是进出关境的运输工具、货物和物品。实施监督管理的范围是进出关境及与之有关的活动。(注意不是进出国境，多选题)关境：适用同一海关法或同一关税制度的领域(注意该定义)，包括领水、领陆和领空。关境和国境的关系1)大多数国家，关境等于国境2)有些关境大于国境，如欧盟3)我国关境小于国境我国关境小于国境，我国单独关境有港、澳和台(台湾)、澎(澎湖列岛)、金(金门)、马(马祖)单独关税区。进出境指的就是进出关境3、海关的监督管理是行政执法。(二) 海关任务：了解四项基本任务即监管、征税、缉私、统计，除这四项基本任务外，还包括：知识产权海关保护、海关对反倾销及反补贴的调查等诸多任务。(注意判断：不是只有四项任务，而是四项基本任务)1、海关监管不是海关监督管理的简称，监督管理是海关全部行政执法活动的统称，包括四基本任务。(注意判断)根据监管对象，海关监管分为运输工具监管、货物监管和物品监管三大体系。2、征税的基本法律依据是海关法、关税条例等。关税的征收主体是国家。(判断)3、查缉走私：1)缉私体制：联合缉私、统一处理、综合治理(掌握)。2)海关是打击走私的主管机关，并设缉私局，负责走私犯罪的侦查、拘留、逮捕预审工作。公安、工商、税务、烟草等都有缉私权，他们查获的案件涉及行政处罚的，统一移交海关处理。(掌握缉私局及诸部门之间的关系，并非全部移交，如犯罪则未必)4、统计1)统计原则：凡能引起我国境内物质资源储备增减的进出口货物，均列入海关统计;超过自用合理数量的物品也要列入;不列入海关统计的货物和物品，实施单项统计。(必须结合第七章统计专题内容掌握)2) 海关统计以实际进出口货物为统计对象(注意判断)。3) 商品目录是海关统计的基础。二、海关法律体系：了解内容 (一)海关法 人大制定海关法的制定与实施：六届人大19次会议(6.19)，87.1(制定)-.7(实施)海关法的修改与实施：9届人大16次会议(9.16)，00.7(制定)-.1(实施)(二)行政法规 国务院制定(三)海关规章及规范性文件 海关总署单独或会同有关部门制定海关行政规章以海关总署令的形式对外公布规范性文件以海关公告形式对外发布三、海关权力：行政审批权、税费征收权、行政检查权、行政强制权、行政处罚权、其他等(需牢牢掌握各自内容)1、行政审批权：(略，参见P458第七章第五节，17项，注意多选)2、税费征收权：3、行政检查权(重点掌握，首先注意各权利名称)(1)检查权：实施对象是运输工具、货物、场所和走私嫌疑人。(重点注意)1)海关检查运输工具不受监管区域的限制(注意本处指例行检查，书上没有明确指出，大家需要明白)2)检查有走私嫌疑的运输工具、藏匿嫌疑货物的场所，在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区内(本章内简称两区)径行检查，两区外，须经直属海关关长或者其授权的隶属关长批准，才能进行(注意本处检查对象的特殊性);但不能检查公民住处(注意判断)。3)人身检查仅能在两区内执行(注意判断)。(2) 查验权：货物、物品(3) 施加封志权：对象是未办结海关手续、尚处在监管状态的货物。(4) 查阅、复制权：对象是出入境人员的证件、其他出入境贸易的资料。(5) 查问权：对象是对违法人或违法嫌疑人。(6)查询权：对象是涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。查询权的行使，须经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准。(重点)(7)稽查权：进出口放行之日起3年内或者保税货物、减免税进口货物监管期限内及其后的3年内行使(判断期限)。法律依据是海关稽查条例，稽查权的行使过程中可同时行使上述某些或全部权力。4、行政强制权(重点掌握，首先要注意各权利标题)(1)扣留权：1)违法的运输工具、货物、物品、账册资料等;2)两区内，对走私嫌疑人、运输工具、货物或物品行使扣留权，但须经直属关长或授权的隶属关长批准3)两区外，有证据证明有走私嫌疑的货物、物品及运输工具，可以扣留4)对走私嫌疑人，扣留时间24+24小时(判断)(2)提取货物变卖、先行变卖权：1)超期未报进口货物 3个月2)声明放弃的货物(结合第3章相关内容要掌握该类、货物的范围，一般均是未纳税或未交证货物);3)不宜长期保留的扣留货物，可先行变卖，但必须经直属关长或其授权的隶书关长批准4)不宜保留的溢误卸货物，可先行变卖(3)、强制扣缴、变价抵缴关税权：须经直属海关关长或授权的隶属海关关长批准。(一般先保全，仍不纳税则行驶)注意多选1)扣等额银行存款缴纳国库(强制扣缴);2)变卖应税货物缴纳国库(变价抵缴);3)变卖其他等税货物或财产缴纳国库(变价抵缴)(4)、抵缴、变价抵缴罚款权：(5)、其他特殊行政强制权1)滞报、滞纳金征收权：前者征收对象是超期未报货物(结合第3章相关内容掌握该类货物范围)，后者是逾期缴税(含费)货物(期指出具缴款书后15天)。2) 处罚担保3)税收担保4)税收保全：须经直属海关关长或授权隶属海关关长批准条件：纳税期间藏匿应税货物或其它财产，拒绝提供纳税担保。理解税收保全要知道为什么要保全税收，如何保全，有什么样的手续才能保全5、行政处罚权：(结合第七章第六节)6、其他权力：(1)配备武器权(2)连续追缉权：条件是追缉要连续。(注意判断连续性)(3)行政裁定权：(结合第七章第九节)(4)行政奖励权：(二)、海关权力行使原则：了解1、合法原则：(注意内容有四项)2、适当原则：3、依法独立行使原则：地方政府、部门只能支持、不能干预海关工作。4、依法受到保障原则：任何人只能配合、不得阻挠，必要时公安、武警应予以鼎力协助。四、海关的管理体制与机构 工作方针：依法行政、为国把关、服务经济、促进发展(一)海关的管理体制：掌握集中统一的垂直领导体制，海关隶属关系不受行政区划限制，设关原则：对外开放口岸、海关监管业务集中的地点(注意判断)(二) 海关组织机构：海关总署、直属海关、隶属海关三级。 有变动，删了各级海关职能，缉私警察机构第一段1、海关总署：下设广东分署，在上海和天津设立特派员办事处，作为其派出机构。2、直属海关：共有41个，分布在全国30个省、自治区、直辖市，负责本关区集中审单、统计。(注意判断)3、隶属海关：进出境监督管理职能的基本执行单位。4、缉私警察机构：海关总署和公安部双重领导，以海关领导为主的体制(注意判断)。总署设总署缉私局，广东设立广东分署缉私局，各直属海关设立直属海关缉私局，隶属海关设立缉私分局。表一： 须经直属关长或者授权隶属关长核准事项列表第三节 报关单位一、报关单位概念 掌握取得海关报关注册登记(条件一)的境内(条件二)进出口货物收发货人和报关企业(两大类)。注册登记是成为报关单位的法定要求(注意判断)二、报关单位类型：掌握进出口货物收发货人可是法人、其他组织、个人，为本单位报关报关企业只能是企业法人。为别人报关在某项加工贸易活动中，下列属于报关单位的是( )。A.具有报关权，受加工贸易经营企业的委托，开展保税加工业务的企业 虽是报关单位，不是直接进出口，也不是报关企业B.没有报关权，在海关办理了保税加工注册登记手续，受加工贸易经营企业的委托，开展保税加工业务的企业 首先不是报关单位，不是直接进出口，也不是报关企业C.具有报关权，由其经营并自行开展保税加工业务的企业 有报关权，且直接进出口D.没有报关权，亦未在海关办理保税加工注册登记手续，受加工贸易经营企业的委托，开展保税加工业务的企业 首先不是报关单位，因没在海关注册登记。不是直接进出口，也不是报关企业答案：C三、报关单位的注册登记(一)报关注册登记制度的概念报关注册登记制度是指：进出口货物收发货人、报关企业向海关提供规定的注册登记申请材料，经注册地海关依法对申请注册登记材料进行审核，准予其办理报关业务的管理制度。2、报关单位分为两种类型：一类是进出口货物收发货人;另一类是报关企业。3、报关注册登记条件有所不同：(1)报关企业：必须具备有规定的设立条件并取得海关报关注册登记许可。也就是拿到批文(2)进出口货物收发货人：备案制 在注册登记之前不用拿批文 临时报关单位注册时没有注册登记证书，只拿到临时报关单位注册登记证明。只需向对外贸易主管部门备案登记，直接向海关办理报关单位注册登记手续。4、两种报关单位不同的报关注册程序：(1)报关企业注册登记程序：报关员培训报关企业在办理报关注册登记之前，须向海关申请办理注册登记许可手续，然后再向海关申请办理报关单位的注册登记手续。即：向海关申请办理“报关企业注册登记许可”到工商行政管理部门办理许可经营项目登记到所在地海关办理注册登记手续(2)对进出口货物收发货人，实行“备案制”。不需要经过“申请办理注册登记许可手续”程序，直接向海关申请办理报关单位注册登记手续。(二)进出口货物收发货人注册登记1、提交材料：(进出口货物收发货人注册登记与报关企业注册登记提交的材料做比较，不一样的地方要特别记忆。)(三)报关企业注册登记流程：许可-工商许可经营项目登记-注册登记1、首先是办理注册登记许可(1)报关企业注册登记许可应具备的条件：具有境内企业法人资格条件企业注册资本不低于人民币150万元健全的组织机构和财务管理制度报关员人数不少于5名投资者、报关业务负责人、报关员无走私记录报关业务负责人具备5年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验无因走私违法行为被海关撤消注册登记许可记录有符合从事报关服务所必须的固定经营场所和设施海关监管所需的其他条件(2)办理报关企业注册登记许可程序：提出申请海关处理海关审查行政许可的作出第一个步骤：向所在地直属海关公布的受理申请的海关提出申请。第二个步骤：海关对申请的处理第三个步骤：海关受理申请后，进行审查，于受理注册登记许可申请之日起20日内审查完毕。并将材料报送直属海关，直属海关自收到接受审定的海关报送的审查意见之日起20日内作出决定。最后一个步骤：直属海关做出准予还是不准予注册登记许可的书面决定。(3)报关企业跨关区分支机构注册登记许可规定在别的直属海关办理跨关区分支机构注册登记许可的前提条件：报关企业取得“报关注册登记证书”之日起满两年报关企业从申请之日起最近两年没有因走私受过处罚。每申请一项跨关区分支机构注册登记许可，应当要增加注册资本人民币50万元，申请办理跨关区分支机构注册登记许可与报关企业本部申请注册登记许可，主要的区别在于报关员的人数，报关企业本部报关员人数不少于5人。跨关区分支机构报关员人数不少于3人。判断题(08年考题) 报关企业注册登记许可条件之一是企业的注册资本不低于150万元人民币，报关企业跨关区分支机构的注册资本不低于50万元人民币。每开一个分支机构，原报关行要增资50万元。答案：错(4)报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限报关企业及其跨关区分支机构注册登记许可期限都是2年。如果需要延续注册的登记许可有效期的，应当办理注册登记许可延续手续。(5)报关企业注册登记许可的变更和延续 变更变更企业名称及其分支机构名称、企业注册资本、法定代表人(负责人)，应以书面形式到注册地海关申请变更注册登记许可，注册地海关进行初审，上报直属海关决定，由直属海关依法审查后作出是否予以变更的决定。 延续注册登记许可的有效期为2年，如续延续，应当在有效期届满40日前向海关提出延续申请并递交海关规定的材料。准予延续的，延续的有效期为2年。(6)报关企业注册登记许可的撤消：(参见教材P23，重要考点)有违规操作(7)报关企业注册登记许可的注销：(参见教材P23，重要考点)有效期届满无延续2、报关企业注册报关企业凭着直属海关签发的报关注册登记许可文件到工商行政管理部门办理许可经营项目登记，登记之后在90天内要到所在地海关办理注册登记手续。提交有关的材料，符合要求的，注册地海关核发“报关企业登记证书”。(提交的材料，参见教材)(四)报关单位注册登记时效及换证管理1、报关单位注册登记证书时效：(1)报关企业登记证书：有效期为2年，(2)收发货人登记证书：有效期为3年2、换证手续：(1)报关企业应当在办理“注册登记许可”延期的同时办理换领“报关企业登记证书”手续，注册登记许可换证时间是在注册登记许可有效期届满40日前。(2)进出口货物收发货人：在“收发货人登记证书”有效期届满前30日办理换证手续。(五)报关单位的变更登记及注销登记1、变更的期限：自批准变更之日起30日内办理变更手续。2、注销登记(1)破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的;(2)被工商行政管理部门注销登记或吊销营业执照的;(3)丧失独立承担责任能力的;(4)报关企业丧失注册登记许可的;(结合注册登记许可撤销和注销记忆)(5)进出口货物收发货人的对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的;(6)其他依法应当注销注册登记的情形。四、报关单位的行为规则：(注意比较判断) 掌握(一)、进出口货物收发货人(自理报关单位)行为规则：(1)可自理报关，也可委托报关，但不能代理报关。(2)自理报关时，可异地报关。(3)自理报关时，纸质报关单必须加盖报关专用章(在报关地海关已备案)。(4)对自己的报关员报关行为负法律责任。(5)报关员离职日起7日内向注册地海关报告并交回报关证并注销。未交回，单位必须登报申明作废并注