小企业会计准则练习.doc

小企业会计准则判断题：1、营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的金额，不包含投资收益以及营业外收入。 题号：Qhx006040A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：参见小企业会计准则第六十七条（一）营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。 2、小企业的资本公积是指投资者出资额超过其注册资本份额的部分。 题号：Qhx006029A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：参见小企业会计准则第五十五条 资本公积，是指小企业收到的投资者出资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。 3、盘盈存货，应当按照同类或类似存货的生产成本确定入账价值，实现的收益应当计入营业外收入。 题号：Qhx006020A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：参见小企业会计准则第十二条（六）盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格或评估价值确定。 4、消耗性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。 题号：Qhx006282A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：参见小企业会计准则第三十七条 生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。 5、销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入 题号：Qhx006032A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：参见小企业会计准则第五十九条（二）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 单选题：1、小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等应确认为（ ）。 题号：Qhx005983A、交易性金融资产 B、可供出售金融资产 C、短期投资 D、长期投资 您的回答：C正确答案：C题目解析：参见小企业会计准则第八条短期投资，是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年，下同）的投资，如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 2、F公司2013年1月8日从E公司购买一项商标权，由于F公司资金周转比较紧张，经与E公司协商采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权总计600，000元，每年末付款200，000元，三年付清。F公司应计入无形资产的金额为（ ）元。 题号：Qhx006262A、600000 B、200000 C、400000 D、500000 您的回答：A正确答案：A题目解析：参见小企业会计准则第三十九条：无形资产应当按照成本进行计量。（一）外购无形资产的成本包括：购买价款、相关税费和相关的其他支出（含相关的借款费用） 。（二）投资者投入的无形资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定。（三）自行开发的无形资产的成本，由符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出（含相关的借款费用）构成。 3、长期债券投资损失在（ ）确认，计入营业外支出。 题号：Qhx006008A、资产负债表日 B、实际发生时 C、出售 D、应付利息日 您的回答：B正确答案：B题目解析：参见小企业会计准则第二十一条 小企业长期债券投资符合本准则第十条所列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资，作为长期债券投资损失。 4、小企业对生产性生物资产可以按照（ ）计提折旧。 题号：Qhx005991A、直线法 B、工作量法 C、年数总和法 D、双倍余额递减法 题目解析：参见小企业会计准则第三十七条 生产性生物资产应当按照年限平均法（直线法）计提折旧。 5、融资租入的固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的（ ）和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。 题号：Qhx005988A、付款总额现值 B、付款总额 C、公允价值 D、付款总额现值与公允价值孰低 您的回答：B正确答案：B题目解析：参见小企业会计准则第二十八条 固定资产应当按照成本进行计量。融资租入的固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。 多选题：1、小企业的长期待摊费用包括（ ）。 题号：Qhx006052查看答案A、已提足折旧的固定资产的改建支出 B、经营租入固定资产的改建支出 C、固定资产的大修理支出 D、开办费 E、厂房扩建支出 您的回答：正确答案：ABC题目解析：参见小企业会计准则第四十三条 小企业的长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。 2、小企业在财务报表中的存货项目包括（ ）。 题号：Qhx006045查看答案A、原材料 B、半成品 C、产成品 D、周转材料 E、消耗性生物资产 您的回答：正确答案：ABCDE题目解析：参见小企业会计准则第十一条 存货，是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，以及小企业（农、林、牧、渔业）为出售而持有的、或在将来收获为农产品的消耗性生物资产。小企业的存货包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。 3、小企业当年的净利润可以用于（ ）。 题号：Qhx006274查看答案A、弥补以前年度亏损 B、提取法定公积金 C、提取任意公积金 D、向投资者进行分 E、提取资本公积金 您的回答：正确答案：ABCD题目解析：参见小企业会计准则第七十二条 小企业以当年净利润弥补以前年度亏损等剩余的税后利润，可用于向投资者进行分配。小企业（公司制）在分配当年税后利润时，应当按照公司法的规定提取法定公积金和任意公积金。 4、小企业收到的政府补助，应当确认为（ ）。 题号：Qhx006273查看答案A、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入。 B、与收益相关的政府补助， 用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收益。 C、与收益相关的政府补助，用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入营业外收入。 D、与资产相关的政府补助在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入。 E、与收益相关的政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的, 并在确认相关费用或发生亏损的期间，计入营业外收入。 您的回答：正确答案：ABCDE题目解析：参见小企业会计准则第六十九条 政府补助，是指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含政府作为小企业所有者投入的资本。（一）小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入。 收到的其他政府补助， 用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收益，并在确认相关费用或发生亏损的期间，计入营业外收入；用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入营业外收入。 5、发出存货的计价方法包括（ ）。 题号：Qhx006047查看答案A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、可变现净值 E、个别计价法 您的回答：正确答案：ACE题目解析：参见小企业会计准则第十三条 小企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。计价方法一经选用，不得随意变更。 企业所得税纳税实务与会计处理 课后练习判断题：1、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 题号：Qhx003578A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A2、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除。 题号：Qhx003575A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； 3、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12。 题号：Qhx003588A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 题号：Qhx003570A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 5、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 题号：Qhx003581A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A单选题：1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 题号：Qhx003528A、10% B、15% C、20% D、25% 您的回答：C正确答案：C题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其取得源于中国境内的所得的税率为20% 2、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 题号：Qhx003525A、40%年 B、50% C、60% D、70% 您的回答：D正确答案：D题目解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 3、甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。 题号：Qhx003513A、21万元 B、22万元 C、22.5万元 D、32.5万元 您的回答：C正确答案：C题目解析：55-（6500*0.5%)=22.5 4、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。 题号：Qhx003506A、借：以前年度损益调整50；贷：累计折旧50 B、借：累计折旧50；贷：以前年度损益调整50 C、借：本年利润50；贷：累计折旧50 D、借：累计折旧50；贷：本年利润50 您的回答：B正确答案：B5、综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 题号：Qhx003537A、50% B、60% C、80% D、90% 您的回答：D正确答案：D题目解析：综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 多选题：1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（ ）标准列支。 题号：Qhx003547查看答案A、按照发生额的60%扣除。 B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3。 D、当年销售（营业）收入在1500万以上的，5。 您的回答：正确答案：AB题目解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。 2、可以在企业税前扣除的税金，指已缴纳的（ ）。 题号：Qhx003544查看答案A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城建税 您的回答：正确答案：BCD题目解析：税金：指销售税金及附加，（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。 3、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。 题号：Qhx003564查看答案A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许弥补的以前年度亏损 您的回答：正确答案：ABCD4、下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ）。 题号：Qhx003549查看答案A、投入使用的房屋、建筑物 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 您的回答：正确答案：BCD题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入