05 城市维护建设税法习题lx.doc

一、单项选择题。1.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（ ）万元。A.0.4 B.2.1C.2.5 D.2.9【正确答案】C 【答案解析】505%=2.50万。对于补交的同时，要进行处罚。但处罚不能代替补交税金。2.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税( )万。A.0.23 B.0.33C.0.24 D.0.34【正确答案】A 【答案解析】应代扣代缴消费税=(30+12) (1-10%)10%=4.67（万）代扣代缴城建税=4.675%=0.23（万）市内企业的城建税也不只是7%,委托外加工业务，受托方在县城、镇的则城建税按照当地的城建税税率5%计算。3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万。A.1.47 B.2.45C.2.55 D.1.49【正确答案】B 【答案解析】补交城建税和罚款=147% (1+1.5)=2.45（万）；纳税人违反“三税”被加收滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；纳税人被处以补交款和罚款时，应同时对其偷漏城建税进行补税和罚款。4.某市区企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，交纳海关的增值税10万，本期国内销售甲产品缴纳增值税30万、消费税50万元；出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴城市维护建设税（ ）万。A.6.3 B.5.60C.5.25 D.5.95【正确答案】B 【答案解析】城建税进口不征，出口不退；本期缴纳城建税=（30+50 ）7%=5.6（万）。5.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是（ ）。A.社会团体 B.私营体业C.外国企业 D.个体户【正确答案】C 【答案解析】外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。6.单位或个人在发生下列 （ ）行为时 ，在缴纳相关税种时还应缴纳城建税。A.单位转让技术取得收入B.处理自建不动产类固定资产收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物【正确答案】B 【答案解析】AD属于免税项目，不交流转税；C属于非流转税范围。 只有B属于缴纳流转税的行为。7.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在（ ）缴纳。A.加工地 B.委托方所在地C.个体工商户所在地 D.双方协商【正确答案】B 【答案解析】委托个体工商户加工应税消费品，消费税一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳，相应的城建税也在委托方缴纳。8.某县电业局市区本月收取电费时， 内含三峡建设基金1500万， 对于三峡建设基金的城建税和教育附加（ ）。A.不征城建税但征教育附加B.一定期间减免城建税和教育附加C.征收教育附加和城建税合计150万D.征教育费附加不征城建税【正确答案】B 【答案解析】自2004年1月1日-2009年12月31日，免征三峡工程建设基金的城建税和教育附加。9.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款,并加收滞纳金（滞纳期50天），罚款1.5倍。 则该企业应缴纳税金和滞纳金、罚款合计（ ）。A.265.125万 B.262.5万C.261.50万 D.264.125万【正确答案】A 【答案解析】补缴税金及其罚款100（1+5）2.5262.5（万），滞纳金100（1+5）505100002.625（万），故补缴增值税、城建税、滞纳金、罚款合计262.5+2.625265.125万。10.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴城建税和教育附加合计（）元。A.1440 B.1672C.1673 D.975【正确答案】A 【答案解析】运输企业的营业额以实际取得的运输收入为营业额，应纳城建税和教育附加（100-40）3（5+3%）1440元。 二、多项选择题。1.下列各项中，不符合城市维护建设税的纳税地点的有（ ）。A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地【正确答案】BC 【答案解析】流动经营无固定地点的单位和个人， 城建税应随同“三税”在经营地缴纳；取得输油收入的管道局，为管道局所在地；代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地。2.下列各项中，属于城建税计税依据的是（ ）。A.实际应纳“三税”的税额B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C.纳税人偷逃“三税”的被处的罚款D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款【正确答案】AD 【答案解析】纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。3.城市维护建设税的税收减免规定有（ ）。A.随“三税”的减免而减免B.随“三税”的退库也可退库C.按减免“三税”后实际缴纳的税额计征D.个别缴纳城市维护建设税有困难的，由税务总局批准给予减免【正确答案】ABC 【答案解析】城建税由地方税务局征收，属于地方人民政府的财政收入,酌情给予减免由地方政府来确定。4.对于下列不属于城建税征税范围的是（ ）。A.外商投资企业B.外国企业C.海关对进口货物代征的增值税、消费税D.缴纳营业税的运输企业【正确答案】ABC 【答案解析】ABC均不征收城建税。5.下列各项中，符合城建税的规定有（ ）。A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税【正确答案】BCD 【答案解析】外商投资企业和外国企业不交城建税。6.下列关于教育费附加正确的是（ ）。A.教育费附加是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金B.教育费附加的计税以实际缴纳“三税”为基数C.对海关征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对出口退还增值税消费税，不退还已征得教育附加【正确答案】ABCD 【答案解析】AB是教育费附加的解释和计税依据，CD是教育费附加的减免规定。7.下列可以作为城建税的计税依据的是（）。A.营业税 B.消费税C.增值税 D.流转税罚款【正确答案】ABC 【答案解析】城建税以实际缴纳的流转税为计税依据，罚款不作依据。8.城建税和教育附加税率有（）。A.7%3 B.5%3C.1%1 D.13【正确答案】ABD 【答案解析】市区城建税7；县城、镇城建税5；不在市区、县城、镇1。教育附加3。9.国内化妆品厂出口自产化妆品，下列不得退还的是（）。A.B和C B.增值税C.城建税 D.教育附加【正确答案】CD 10.北京某公司在深圳转让深圳某县城的一处房产，购进价52万，转让价65万，则关于城建税下列正确的有（）。A.城建税在深圳缴纳B.城建税在北京缴纳C.城建税使用深圳的相应税率D.城建税为0.0325万【正确答案】ACD 【答案解析】单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地。税率使用不动产所在地的税率。城建税（65-52）550.0325万。三、判断题。1.增值税纳税人有未抵扣完的进项税，本期就不缴纳城建税了。（ ）【正确答案】错 【答案解析】本期有未抵扣完的进项税余额，就不交增值税了，城建税也就无从计征了，但如果该货物属于消费税应税产品，则在缴纳消费税时，就可能缴纳城建税。2.纳税人在被查补“三税”和被处理罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（ ） 【正确答案】错 【答案解析】纳税人在被查补“三税”和被处理罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。3.除另有规定外，对出口商品退还增值税、消费税的， 不再退还已缴纳的城建税。（ ）【正确答案】错 【答案解析】对出口商品退还增值税、消费税，不再退还已经缴纳的城建税。没有“除另有规定外”之说。4.减免增值税、营业税的同时，也减免了城建税。（ ）【正确答案】对 【答案解析】城建税原则上不单独减免， 免征或减征“三税”，也就要同时免征或减征城建税。5.一切缴纳“三税”的纳税义务人，也是城建税的纳税义务人。（ ）【正确答案】错 【答案解析】外商投资企业和外国企业不缴纳城建税。6.所有出口企业，出口货物退增值税，一般退城建税和教育附加。（ ）【正确答案】错 【答案解析】外商投资企业不交城建税，所以也不会退城建税，内资企业虽交过城建税，但税法规定出口不退城建税和教育附加。7.城建税的纳税义务发生时间与纳税期限和“三税”一致。（ ）【正确答案】对 【答案解析】城建税属于“三税”的附加，随“三税”的征收而征收，因而城建税的纳税义务发生时间与纳税期限和“三税”一致。8.城建税的缴纳时间与“三税”的缴纳时间一致。（ ）【正确答案】错 【答案解析】由于城建税属于地方税务机关征收，而增值税、消费税由国税机关负责征收，所以缴纳时间不可能完全一致。9.城建税的适用税率一律由纳税人按所在地规定执行。（ ）【正确答案】错 【答案解析】有两种例外：由受托方代扣代交“三税”的单位和个人，其代扣代交的城建税税率按受托方所在地税率执行。流动经营无固定地点的单位和个人，在经营地缴纳按经营地税率执行