工程经济与管理教学辅导(一).doc

工程经济与管理教学辅导（一）第一章 现代建筑经营与管理概论【教学基本要求】通过对工程建设与建筑业一节的学习，使学生1、了解工程建设的概念；2、了解建筑业的范围与组成成分；3、掌握工程建设和工程施工的基本程序；4、理解建立现代建筑企业制度的必要性和加强建筑业法制建设的重要性。【学 习 重 点】1、建筑产品的分类及其生产的全过程；2、工程建设的基本程序；3、现代化企业的经营手段；4、企业现代化管理的重要性 【内容提要和学习指导】1.1.工程建设与建筑业1、工程建设工程建设是固定资产扩大再生产的新建、扩建、改建、恢复工程及其与之有关的工作，其实质就是形成新的固定资产的经济过程。工程建设是一种宏观的经济活动，它是通过项目立项、勘察设计、施工、安装等活动，以及其它有关部门的经济活动来实现的。包括从资源开发规划工作，确定工程建设规模、投资结构、建设布局、技术政策和技术结构、环境保护、项目决策，到勘察、设计、工程施工、设备安装、生产准备、竣工验收、联动试车等一系列非常庞杂的活动。它横跨于国民经济各部门，既有物质生产活动，又有非物质生产活动。其内容有建筑工程、安装工程、设备、工具、器具购置，以及其它工程建设工作。2、建筑业及其与工程建设的关系建筑业是从事建筑产品(建筑物和构筑物)生产经营活动的行业。它由在建筑生产经营全过程中各种从事建筑产品生产的企业、事业单位和管理部门所组成，是国民经济中的一个独立的物质生产部门。它为国民经济中其它产业部门提供生产设施，为它们进行简单再生产和扩大再生产提供生产资料，因此，建筑业担负着国民经济中第一部类(生产生产资料的部门)的职能；同时，它又为城乡建设和人民生活服务，为人民提供住宅和其它文化福利设施，因此，建筑业又担负着国民经济中第二部类(生产消费资料的部门)的职能。所以，在整个国民经济中，建筑业是既为生产生产资料又为生产消费资料的物质生产部门。 建筑产品即建筑物和构筑物，是固定资产的重要组成部分。建筑安装工程是工程建设的重要内容，建筑业从事的工程项目的可行性研究、勘察设计等活动，也是工程建设工作的重要环节。所以建筑业和工程建设有着极为密切的关系，工程建设的经济活动(或称投资的经济活动)主要是由建筑业的各项生产活动来实现的，而建筑业的产品生产计划(包括种类，数量时间和空间)要以工程建设的计划为依据，建筑业的生产总量要受基本建设规模的制约，或者说受基本建设投资额的控制。3、建筑产品的分类建筑产品可按使用功能的特征、结构的特征及层数等多种方法进行分类。按使用功能特征作为分类标准，是当今最常用的也是较科学的一种分类方法。按此标准，建筑产品分为两大种：建筑物与构筑物。建筑物主要是各类房屋，构筑物主要指除房屋之外的各类工程。4、建筑业的范围与组成按照国际上一般行业划分的标准，建筑业的范围包括：(1)各类建筑产品(或称工程项目)的规坝(含可行性研究)，勘察设计及工程技术咨询，(2)各类生产性或非生产性建筑物及构筑物的营造，(3)新建、扩建和改建企业、事业单位的设备安装工程，(4)建筑科学研究、智力开发及人才培养，(5)房屋拆除和维修作业。建筑业由建筑生产经营全过程中各种从事建筑产品生产的建筑企业及其相关的企事业单位和管理部门所组成。建筑业的组成可归纳为：(1)建筑主管部门所属的建筑承包企业及事业单位，(2)非建筑主管部门所属的建筑承包企业及事业单位，(3)非建筑主管部门所属的非独立核算的自营建筑企业及事业单位，(4)非建筑主管部门所属的非独立的自营建筑单位，此外，还包括随着我国农村商品经济的发展而兴起的乡镇建筑企业和建筑个体户。前者是建筑业的主体，后者是建筑业的辅助力量。5、工程建设程序（1）工程建设程序的概念工程建设程序是指一个建设项目从酝酿提出、决策、设计、施工到竣工验收、投人生产使用的全过程。工程建设程序分若干阶段和环节，这些阶段和环节都有严格的先后次序，不能任意颠倒。工程建设程序一般分项目选定、项目准备、项目评价、资金筹措、谈判签约、项目实施、项目总结几个阶段。（2）工程建设的一般程序工程建设程序的主要阶段有：建设前期阶段(包括项目建议书、可行性研究和编制设计文件)、施工准备阶段、建设实施阶段和竣工验收阶段。这几个阶段中都包括着许多环节，各环节间有机地联系在一起，其先后顺序如图1-1所示。图1-1 工程建设程序6、建设工程施工程序在工程建设项目实施过程中，当设计工作完成之后，建设工程施工就成为决定性阶段，建设工程施工程序就是拟建工程项目在整个施工阶段必须遵循的先后次序。建设工程的施工程序要经过下面几个阶段：（1）承揽工程任务，签订承包合同。（2）全面统筹安排，做好施工规划。（3）进行施工准备，提出开工报告。（4）全面施工。（5）竣工验收，交付使用。建设工程施工程序如图1-2所示。图1-3 建设工程施工程序1.2.建筑经营与管理现代化1、转换建筑企业经营机制，建立现代建筑企业制度首先借鉴市场经济发达国家现代企业产权理论，用于我国建筑企业产权制度的改革，企业中的国有资产所有权归国家所有，企业拥有包括国家在内的出资者投资形成的全部法人财产权。在资产评估的基础上，实现出资者所有权与企业法人财产权的分离，使企业真正成为能够自负盈亏的法人实体。其次，区别不同情况，对现有建筑企业进行组织形式的改造：对大中型国有建筑企业主要是实行公司制。实行公司制，应有许多类型，对大中型建筑企业，主要是向有限责任公司或股份有限公司发展；其中少数集团性的大型建筑企业，可以通过取得国有资产授权经营，发展成为国家控股公司或企业集团；一般小型的国有或集体建筑企业则主要推行股份合作制、租赁经营、国有民营和承包制等形式，此外还有中外合资、国有和集体联营、私营、合伙建筑企业等，逐步形成以国家控股建筑企业为骨干，集体建筑企业为主体，合资、私营企业和个体劳动者为补充的经济结构。2、实行工程建设总承包制，推行项目法施工对建筑企业进行组织结构调整，逐步建立以工程总承包企业为龙头，以施工承包为主体，专业分包和劳务企业为依托的三个层次的有机结构。具有工程总承包资质的企业，可受建设主管部门或业主的委托或投标中标后，对建设项目的可行性研究、勘察设计、设备询价与采购、材料定货、工程施工直到竣工投产或交付使用，实行全过程总包或部分承包，井负责对承包范围内各项分包任务进行综合协调管理和监督。这对于提高投资效益和建设水平，保障工程建设任务优质按期完成有重大作用。同时，也有利于规范建筑市场活动，促进大中型建筑企业向科研、设计、施工、材料设备供应等综合经营管理发展，提高在国内、国际市场上的竞争能力。推行项目法施工，关键在于做到以下三点：一是要按照现代化管理的要求，建立和完善人才、劳务、材料、设备、资金和服务市场，形成企业市场化管理机制，达到生产要素的优化配置；二是要完善项目经理责任制和项目成本核算制，实现管理层和劳务层相分离的管理模式；三是要尽可能运用现代化的管理设备进行现目动态管理。3、培育规范化的建筑市场（1）完善招标投标制，规范工程承发包市场。（2）建立完善的工程建设合同管理制度。（3）培育和发展建筑市场的中介组织。（4）培育建筑机械设备租赁调剂市场和发展行业内技术、资金、劳务、材料等生产要素市场。（5）建立适合建筑行业特点的社会保障体系，完善企业养老、失业保险制度。4、改革现行建筑产品价格体制，实现建筑产品商品化改变目前国家对定额管理的方式，将预算定额的法定性改变为指导性，真正做到定额中的“量”、“价”实行分离，实行国家控制“量”、地方指导“价”：对人工、材料、机械的消耗量，由国家制定统一定额，而价格则随行就市，由地方政府工程造价管理部门定期(每月或每季)发布工程造价指数、人工费指数、材料价格指数、消耗量变化指数、机械台班价格指数、投标报价指数等，作为业主和承包企业双方报价、定价和结算的参考。除此之外还应实行优质优价按质论价政策，鼓励施工企业不断提高工程质量。5、实行质量管理和质量保证系列标准，建立和完善建筑企业质量体系商质量的产品和服务是市场竞争的有效手段，是争取用户、占领市场和发展企业的根本保证。工程质量的优劣，直接关系到人民生命财产安全和使用功能的实现，是建筑业社会信誉的首要标志。因此必须强化“百年大计，质量第一”的观念，并从组织、制度、技术、政策上采取有效措施，确保工程质量。国际标准化组织于1987年发布了通用的ISO 9000质量管理和质量保证标准系列，标准一经发布，即得到国际社会和生产组织的认可和采用，成为共同遵守的工作规范。我国分别在1988和1992年发布了等效和等同ISO 9000标准的GBT 19000ISO 9000质量管理和质量保证标准系列。6、推进建筑业多元化和集团化发展，加强建筑业和房地产业的结合以业为主，多元经营是建筑业适应市场经济、增强应变能力和发挥产业潜力的长期战略方针。行业有界，企业无界，建筑企业应不断调整单纯生产型的产业结构，拓宽经营范围，向生产经营型转变，发展工程咨询、工程监理、技术开发、技术转让、建筑装饰、建材加工、房地产开发经营、以及配套工业、商贸等业务，形成建、技、工、商、贸等一起上的经营格局。建筑业企业集团可以通过以下三条途径发展，一是以集团化经营的方式，发展从事各行各业的各种经营企业，通过经济利益的分配关系，来凝聚这些企业，逐步形成集团企业。二是以工程总承包或开发商品房为经营手段，凝聚科研开发、工程设计、设备材料采购和房地产开发、建筑安装、构配件生产等企事业单位，形成营造建筑产品的集团企业。三是在省市建筑总公司以及中央部属的专业总公司基础上组建企业集团。7、进一步开拓国际建筑市场，加快我国建筑企业与国际惯例接轨开拓国际建筑市场，实施“输出兴业”，是我国外向型经济的重要组成部分。它包括对外承担勘察设计、工程承包、房地产开发以及工程咨询、建设监理、技术服务等，并带动劳务和相关产业产品扩大出口。我国加入WTO后，给建筑业带来了机遇和挑战机遇是：可以得到与其他缔约国一样平等进入国际工程承包市场的机会。并有利于增强在服务贸易领域的发言权和主动权。直接参与制订国际贸易规则，从而消除壁垒，扩大市场。挑战是：随着对外贸易的进一步扩大，国际资本的流入将进一步增加，外国承包商也将进一步涉足中国建筑市场。同时国际上工程承包的通行作法将广泛采用，如世界银行实行的承包合同FIDIC条款、工程建设监理制度；以及国际标准化组织推行的ISO9000质量管理和质量保证系列国际标准等。因此，我国建筑企业要熟悉这些国际惯例，尽早实行“国内工程，国际打法”，稳住国内市场，进一步开拓国际市场。8、加强建筑业的法制建设市场经济就是法制经济。我国已经颁行或即将出台的有关法规、条例，有建筑业法、房地产法、城市规划法、工程设计法、招标投标法、建设监理条例、建设工程招标投标管理条例，城市规划法实施条例、注册建筑师条例、工程建设单位管理办法、工程项目报建管理办法等。这些法规和条例的实施，有利于规范建筑市场，有利于使建筑市场经济活动从无序走向有序。【思考题】1工程建设的含义是什么?2建筑业的含义是什么?3什么是工程建设程序：其包含哪几个阶段和内容?为什么工程建设必须按此程序进行?4建筑经营与管理现代化包含哪些主要内容?第二章 资金的时间价值与等值计算【教学基本要求】通过对工程建设与建筑业一节的学习，使学生1理解资金的时间价值概念2掌握资金等值的概念3掌握现金流量图【学 习 重 点】1资金等值计算公式2实际利率与名义利率【内容提要和学习指导】概述资金具有时间价值，是指资金在时间推移中的增值能力，增值的原因是由于资金的投入和再投入。它是社会劳动创造价值能力的一种表现形式。也就是说，一般的货币并不会自己增值，只有同劳动结合的资金才有时间价值。因为这种物化为劳动及其相应的生产资料的货币，已转化为生产要素，经过生产和流通过程，得到的货币量比原来支付的货币量更大，这种增值是时间效应的产物，即资金的时间价值。资金的时间价值可以体现为在没有风险和通货膨胀条件下的社会平均利润率。对于企业来说，在投资某项目时应该至少能获得社会平均利润率，否则就不如投资于其他项目。在评价工程项目的投资效果时，要分析其技术和经济的发展过程，包括建设时期、使用时期直至经济寿命终止。在这一过程中存在着投入的费用及其产生的收益发生在不同时期的问题。有的项目建设时间长，有的项目建设时间短；有的项目见效快，有的项目见效慢。为了使项目方案发生在不同时间的费用和收益具有可比性，必须把发生在不同时期的资金都折算成相同时刻的资金，在等值基础上进行项目方案的经济评价。因此，有必要研究资金的价值与时间的关系。利息、利率及种类1、利息利息是指占用货币使用权所付的代价或放弃资金使用权所获得的报酬。例如个人或企业向银行贷款时要支付利息，在银行存款时可获得利息。利润是把货币资金投入生产经营过程而产生的增值。利息来自信贷，利润来自生产经营。但从资金的时间价值来看，利息和利润是一致的，在技术经济分析中有时二者可不做区分。2、利率及种类利率是经过一定时期所获得的利息与本金的百分比，它是计算利息的尺度。这一时期一般可以为一年、一季度或一月等，因此利率有年利率、季利率、月利率等。 利息可以分为单利计息和复利计息两种计算方法。 （1）单利单利是指利息的计算不把先前周期中的利息加到本金中去，而是仅以计息期初本金为基数计算的利息。（2）复利复利是指以本金及累计利息为基数计算的利息。单利与本金、计息周期数及利率成正比，在计息期内本金产生的利息不再计利息；而在复利计算中，在计息期内每一计息期末都要计算一次利息，并把该期的本利和作为下一期计算利息的本金。复利也就是通常所说的“利滚利”。现金流量图1、规定下面符号的意义规定为：i每一计息期的利率，无特别说明均指年利率；n计息期数，一般均以年为单位；P资金的现值，即本金，发生在计息期期初；F资金的未来值，即本利和、终值，发生在计息期期末；A表示在一系列每一计息期期末等额支出或收入中的一期资金支出或收入额。由于一般一期的时间为一年，故通常称为年金；G等差额，又称为梯度。其含义是，当各期的支出或收入是均匀递增或均匀递减时，相邻两期资金支出或收入的差额。另外规定，各项资金的支出或收入都发生在计息期初或期末。2、现金流量图现金流量是指将投资项目视为一个独立系统时流入和流出该项目系统的现金活动。包括现金流入量、现金流出量和净现金流量三种。现金流入量是指在整个计算期内所发生的实际现金流入，包括销售收入、固定资产报废时的残值收入以及项目结束时回收的流动资金。一般假设现金流入为正现金流量。现金流出量是指在整个计算期内所发生的实际现金支出，包括企业投入的自有资金、销售税金及附加、总成本费用中以现金支付的部分、所得税、借款本金支付等。一般假设现金流出为负现金流量。净现金流量是指现金流入量和现金流出量之差。流入量大于流出量时，其值为正，反之为负。在估计投资方案每年能产生的净现金流量时，需要对许多变量的进行估计，所以企业各个部门可能都要参与。为了直观地表现现金的流入和流出情况，通常均采用“现金流量图”这一图式来描述现金支出或收入发生的时间和数值。图2-1是一个简单的现金流量图。它反映的在某一时间(零年末) 存入资金5000元，经过三年后，在第三年末获得的本利。年限/年1230F5000 图2-1 现金流量图在画现金流量图时需要注意：水平箭线表示时间坐标，时间的推移从左到右。时间可以用计息期数标记，也可以用具体的日期标记。垂直箭线表示现金流量的大小，箭头向上表示现金增加(流入)，箭头向下表示现金减少（流出）。由于借方的现金流入就是贷方的现金流出，所以借贷双方的现金流量对于同一笔资金来说是相反的。资金等值资金等值是指发生在不同时点上的两笔或一系列绝对数额不等的资金额，按资金的时间价值尺度，所计算出的价值保持相等。这种按照一定利率，把不同时点上的资金额换算为一次支付或等额支付系列的过程，称为等值计算。资金等值包括3个因素，即资金额大小、资金发生的时间和衡量标准（利率）大小。在某一利率下，现在的一笔资金额往往与未来的一笔更大的支付金额相等。这个未来时点上的资金额换算成现在的时点上的资金额，称为现值；与现值等价的未来时点上的资金额，称为终值（或将来值）；把未来时点发生的资金用资金时间价值的尺度（如利率）折算成现在时点相应资金数额的过程，叫做贴现（或折现）。复利计算公式可分为一次支付系列、等额支付系列和等差支付系列三类。它们各自的含义和计算方法分别介绍如下。一次支付系列公式1、一次支付本利所谓一次支付，简单的说就是借款在贷款期终时本利一次还清。已知本金为P，利率为i，以复利计息，则n期期末的本利和F为：F=P(1+i)n （2-1）2、一次支付现值公式如果已知F、i和n，求现值P，可由式（2-1）直接求得： （2-2）式（2-2）为一次支付现值公式，式中称为一次支付现值系数。 等额多次支付系列公式等额多次支付是指诸如在某年一次存入银行一笔资金,而在今后几年里每年年末从银行提取等额的资金(年金),并且最后一次要求把本利全部提取完；或者今后几年里每年存入银行等额的资金，在最后一次存入那年的年末，全部提取出来的形式。1、等额多次支付本利和公式已知A，n，i，则： （2-3）式中称为等额多次支付终值系数。2、等额多次支付偿债基金公式等额多次支付偿债基金，是指为了在未来偿还债务而预先准备的年金。即已知F，n，i，求A。利用式（2-3）可求得： （2-4）式中称为等额多次支付偿债基金系数。 3、等额多次支付资金回收公式该公式又称逐年均衡偿还方式还清一次贷款的计算公式。即已知P，n，i，求A。将式（2-1）代入式（2-4），得： （2-5）式中 称为资金回收系数。4、等额多次支付现值公式已知n年内分期等额贷款额A、利率i，求其总额折成现值P为多少。其计算公式为： （2-6）式中称为等额多次支付现值系数。等差支付系列公式等差系列是按一个定数增加或减少的现金流量数列。例如某项费用支出逐年增加一个相等的数额，或收入逐年减少一个相等的数额，均为等差系列。等差系列往往是在一定基础上逐年增加（或逐年减少）的。一般把第一年年末的数额作为基础余额，自第二年年末开始等额增加（或等额减少）。因此，等差系列开始为第二年年末，等差换算系数就是在这个前提下推导出来的。1、等差系列本利和公式某现金流量为等差数列，设逐期的等差变额为G， 第n年年末与等差系列等值的未来值之和应为： （2-7）式中称为等差系列终值系数。2、等差系列现值公式把式（2-7）代入式（2-2）中，得： （2-8）式中称为等差系列现值系数。3、等差系列年度等值公式把式（2-7）代入式（2-4）中，得： （2-9）式中称为等差系列年度等值系数。名义利率、实际利率在复利公式计算中，一般每年计息一次，即计息周期一般为一年，但实际工作中有时会按半年一次、每季一次甚至每月一次计算。复利计息的频率不同，其计算结果不同。在这种情况下就出现了名义利率和实际利率。一般来说，金融机构习惯以年为期限表示利率，即公布的利率都是年利率。通常年利率都是指名义利率。当计息期以年为单位时，年利率指的就是实际利率；当计息期以小于年的半年、季度或月为单位时，年利率指的就是名义利率，实际利率需要通过计算求出。在进行技术经济分析时，每年计算利息次数不同的名义利率，相互之间没有可比性，应预先将它们转化为年的实际利率后才能进行比较。具体转换如下：设名义利率为r，一年中计息c次，则每期的利率为r/c。将r/c代入一次复利因子公式中可得：式中 F年初借款 P在一年内计息c次之后的本利和。其中利息为：根据利率定义可知，利率等于利息与本金之比，当名义利率为r时，实际利率i可由下式求得： （2-10）由式（2-10）可知，当c=1时，实际利率i就等于名义利率r；当c大于1时，实际利率i大于名义利率r，而且c越大，二者的差额亦越大。当一年中按无限多次计算，即连续计算时，实际利率可化为：其中 (e为自然对数的底) 因而 这就是连续计算复利利率的公式。【思考题】2-1什么是资金的时间价值？ 衡量资金时间价值的尺度是什么？2-2什么是利息？什么是利率？2-3什么是单利、复利？单利和复利的区别是什么？2-4什么是现金流量图？2-5某人计划从明年起的10年中，每年年末从银行提取3000元，银行年利率为3%，此人现在必须存入银行多少钱？2-6某企业计划向银行贷款1500万元，5年后一次还清。甲银行贷款年利率为12%，按年计息；乙银行贷款年利率为11%，按月计息。问该企业向哪家银行贷款更好？2-7某人一笔10万元的投资，连续8年每年年末得到一笔回报，第一年回报是10000元，以后每年递增1000元；若将这笔资金存入银行。银行年利率为8%。上述两个方案哪个更好？【解题指导】思2-5提示：A =3000元，i=3%，n=10，利用公式2-6计算。思2-6提示：利用公式2-1计算，考虑甲、乙两银行计数期数分别为：5和60思2-7提示：存入银行F=P(1+i)n=18.5112.8第三章 建设项目的可行性研究与经济评价【教学基本要求】掌握建设项目可行性研究的具体做法【学 习 重 点】1建设项目可行性研究的概念与内容2建设项目可行性研究的步骤3建设项目的评价方法【内容提要和学习指导】3.1. 概述可行性研究是20世纪30年代出现的一门新科学。20世纪70年代我国引进了这种方法，主要用于工程项目建设前期的技术经济分析。80年代国家有关部门将可行性研究列入了基本建设程序，作为编制和审批项目设计任务书的基础和依据，肯定了可行性研究在基本建设程序中的地位和作用，并对开展可行性研究的工作做了具体规定。因此有必要对它的概念、内容、作用、方法和步骤完进行系统介绍，加深相关人员的理解和重视。对投资决策者来说，可行性研究报告是方案评估、投资决策的依据和基础，因此要懂得其具体做法，以便有效地运用可行性研究结果进行科学决策。3.2. 建设项目可行性研究的概念、作用与内容1概念可行性研究是建设项目投资决策前进行技术经济论证的一门科学。它的任务是综合论证一项建设工程在市场中的发展的前景，技术的先进和可行性，经济的合理性和有效性，简单地说，就是研究、评价一个建设项目从技术和经济两方面看是否可行，从而为投资决策者提供是否选择该项目进行投资的依据。2 作用1） 作为建设项目投资决策和编制设计任务书的依据；2） 向银行申请贷款作为筹集资金的依据；3） 作为建设主管部门与各有关部门签订各种协议和合同的依据；4） 作为建设项目进行工程设计、设备订货、施工准备等基本建设前期工作的依据；5） 签订所有合同和协议的依据；6） 作为工程建设的基础资料；7） 设备研制和科研资料；8） 作为施工组织设计、生产运营设计、培训职工的依据。3 内容可行性研究内容视不同项目而各有所侧重，没有固定的统一模式，做法也有所不同，基本内容可概括为三大部分，即市场调查、技术方案和经济财务分析评价。市场调查是可行性研究的前提，技术方案和建设条件是可行性研究的基础，而经济评价则是可行性研究的核心和关键部分。3.3. 建设项目可行性研究的阶段划分及其研究步骤1 阶段划分一个工程建设项目开发建设全过程，大体可分为三个时期，即建设前期（投资前期）、建设时期（投资时期）和生产时期。每个时期又可以分为若干阶段。可行性研究是建设前期工作的重要内容。 可行性研究工作一般分为四个阶段，即机会研究、初步可行性研究、可行性研究、评价和决策。2 步骤1） 做好筹划准备工作；2） 进行调查研究；3） 做好方案选择和优化；4） 进行财务分析和经济评价；5） 完成可行性研究报告的编制。3.4. 建设项目经济评价1 概述建设项目的经济评价就是预先估算拟建项目的经济效益，包括财务和国民经济两个层次的经济评价。建设项目经济评价既有利于引导投资方向、控制投资规模、提高计划质量，又能使项目和方案经过需要一可能一可行最佳的步骤得到深入地分析、比选。这样可以避免由于依据不足、方法不当、盲目决策所导致的失误，把有限的资源用于经济效益和社会效益相对最优的建设项目，实现项目和方案决策的优化或最佳化。 财务评价是根据现行财税制度和价格体系、有关法规，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的赢利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据此判断项目的财务可行性。在这里，财务效益是指生产经营产品的销售收入；财务费用是指建设项目总投资、经营成本和税金等各项支出。财务评价的内容包括项目的赢利能力分析、清偿能力分析和外汇平衡分析等。财务评价是项目评估的重要组成部分，它对企业投资决策、金融机构提供贷款及有关部门审批项目具有十分重要的意义。 国民经济评价是按照资源优化配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，用影子价格、影子工资、影子汇率和社会基准收益率(贴现率)等经济参数，分析、计算项目给国民经济带来的净贡献，评价项目的经济合理性。它是把建设项目置于整个国民经济系统中，站在国家的角度，考察和研究项目的建设与投资给国民经济带来的净贡献和净消耗，评价其宏观经济效果，为项目立项决策提供依据。在国民经济评价中，不仅要分析项目本身所产生的直接经济效果，而且还要分析项目建设所引起的有关行业和企业所产生的经济效果；不仅要分析项目建设与生产中投人品的经济费用，而且还要分析由于项目的建设所引起的国民经济相关行业或企业增加的投人品的经济费用(间接费用)。项目的效益是指项目对国民经济所作的贡献，分为直接效益和间接效益。直接效益是指由项目产出物产生并在项目范围内计算的经济效益；间接效益是指由项目引起而在直接效益中未得到反映的那部分效益。 所以，从国家的角度来看，首先要注重宏观经济效果的评价，并作为项目投资与否的重要依据。因此，国民经济评价是项目评价的关键，做好项目的国民经济评价是极为重要的工作。2 财务评价的基本报表投资项目财务评价主要通过编制基本财务报表来计算有关指标、分析项目的财务可行性。基本财务报表有：基本报表1现金流量表（全部投资）基本报表2现金流量表（自有资金）基本报表3损益表基本报表4资金来源与运用表基本报表5资产负债表基本报表6财务外汇平衡为编制基本报表，首先要编制一些辅助报表，主要有：辅助报表1固定资产投资估算表辅助报表2流动资金估算表辅助报表3投资计划与资金筹措表辅助报表4主要产出物和投入物使用价格依据表辅助报表5单位产品生产成本估算表辅助报表6固定资产折旧费估算表辅助报表7无形及递延资产摊销估算表辅助报表8总成本费用表辅助报表9产品销售（营业）收入和销售税金及附加估算表3.5. 建设项目经济评价指标1 财务赢利能力分析指标 财务盈利能力分析是财务评价的主要内容。是分析项目的投资能否从项目的收益中可以回收并获得一定的利润，它是在财务现金流量表上计算内部收益率等指标，宜得出项目盈利能力水平的结论。盈利能力分析采用的主要评价指标如下：评价指标2 清偿能力分析指标财务清偿能力主要考察计算期内各年的财务状况及偿债能力。这是针对项目在实施运行期间是否有足够的资金满足不同时间上的需要的一种分析。虽然有些项目的投资盈利水平和高，但由于资金筹措不足、资金到位迟缓、应收账款收不上来以及汇率和利率的变化，对项目产生影响，招致损失。为了使项目顺利得以实施，资金筹措方案应保证资金的平衡并保证有足够的资金偿还债务。资金平衡分析可以通过编制资金来源与运用表来反映，要求各年累计的盈余资金始终大于零，而偿债能力分析则可以通过资产负债表的有关数据计算负债与资本比率、流动比率和速动比率等指标来反映。3 国民经济评价的主要指标及判断标准国民经济评价，主要是通过对国民经济盈利能力进行分析和对所取得的外汇效果进行分析来实现的。国民经济评价的主要指标有：经济内部收益率，这是进行国民经济评价的主要指标。还有经济净现值、经济净现值等指标。对于那些产品出口创汇和替代进口节汇的项目，还要计算经济外汇净现值、经济换汇成本和经济节汇成本等指标。3.6. 盈亏平衡分析盈亏平衡分析是对项目进行不确定分析的方法之一。它分析研究投资项目成本与收益之间的平衡关系。其研究的内容主要是在一定的市场和生产能力条件下，分析产量、成本、收人之间的相互关系，找出项目赢利与亏损的临界点即盈亏平衡点，以此来了解不确定因素允许变化的最大范围，寻求最大赢利的可能性。按照分析要素间的函数关系，可分成线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析1 线性盈亏平衡分析若所分析的不确定性因素为产量(假设产量等于销售量),并且假定项目的总销售收入和总成本均是产量的线性函数,则这种平衡点分析可称为产量的线性盈亏分析。2 非线性盈亏平衡分析在一定条件下，成本与产量、销售收入与销售量呈线性关系，生产成本线与销售收入线的交点为线性盈亏平衡点。一定条件是指：价格不变；固定成本不变；单位变动成本不变；生产量与销售量相等。如果不具备这些条件，就可能不是线性平衡点，而是非线性盈亏平衡点。(1)当市场处在竞争状态下，销售价格P就是一个变量，一般是销售价格降低，促进购买力，是销售收入增长，销售收入与销售量呈曲线关系。(2)当产量处在较小范围内正常变动时，例如产量增长是通过加班加点或通过拼设备或搞突击、不顾产品质量等方式达到的，设备的折旧费由于设备提前报废而发生变化。产品废品率提高和因加班而增加的工资额，与产量的增长是不成比例的。生产中的动力费、燃料费属于半固定变动的费用，这些半固定变动费用与产量呈非线性关系，会出现阶梯形的成本与产量关系曲线。3.7. 效益费用分析1 财务评价、国民经济评价、社会评价财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的赢利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。国民经济评价是按照资源优化的配置原则，从国家的整体角度考察项目的效益和费用，用影子价格、影子工资、影子汇率和社会基准收益率(贴现率)等经济参数，分析、计算项目给国民经济带来的净贡献，评价项目的经济合理性。它是从宏观方面分析工程建设项目的经济效益和社会效益的。国民经济分析中费用与效益的概念，与财务中成本和收益的概念有一定区别。国民经济分析中的费用与效益，反映出国家必需的支出和能够得到的收益，既包括项目直接投入所需的支出和产出所带来的收益，又包括该项目所引起的各项外部费用、外部收益和无形效果。社会评价是分析评价项目对实现国家(地方)各项社会发展目标所作的贡献和影响(包括项目与当地社会环境的相互影响)的一种评价方法。财务评价和国民经济评价主要从经济可行性方面判断一个项目的好与坏，以经济收益水平的高低决定项目的取舍。但是一个项目的实施，不仅对经济产生影响，还会影响到社会、环境、政治等各方面，一个经济上可行的项目有可能在社会上或环境上不可行，甚至产生负效益，因此对项目进行社会评价是十分必要的。进行社会评价体现了人文观点，分析项目的受益者和受损者，可以有效地调动人们参与项目的积极性，使项目有助于人自身的发展。 原则上所有投资项目都应进行社会评价，但各类项目各具特点，实现的目标及功能各不相同，因而社会评价在各类项目中的作用与内容相距甚远。如教育、文化、卫生、体育项目和城市基础设施项目，以创造社会效益为主，对项目主要进行社会评价；农业、林业、水利、交通项目，社会效益往往比经济效益明显，也是社会评价的重点；工业类项目以经济效益为主，一般不重点做社会评价，但在边远地区、少数民族地区和贫困地区建设的工业项目，所涉及的社会环境因素比较复杂，应通过社会评价作重点分析。2 影子价格为使社会资源能够合理配置和有效利用，就必须使价格能够正真实反映其经济价值，这样才能正确计算项目的有如何产出的相应费用和收益，才能正确地进行收益和费用的比较。为此，在项目的国民经济分析中采用一种新的价格体系影子价格体系。影子价格是指当社会处于某种最优市场状态下，能够反映社会劳动的消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格。影子价格的定义是：商品或生产要素可用量的任一边际变化对国家基本目标国民收入增长的贡献值。这就是说影子价格是由国家的经济增长目标和资源可用量的边际变化赖以产生的环境决定的。3 效益费用分析概念成本（费用）效益分析，就是分析比较各技术方案的成本（费用）与效益的关系，以便选择最优方案的一种分析方法。他的技术经济分析评价中的一种常用方法，在国外得到普遍使用。成本是指劳动消耗的费用，效益是以价值形成表现得劳动成果或指使用价值和收益，这里要求的是净效益，费用是净费用。效益不仅与成本有关，而且与产品数量有关，它们之间可表示为函数关系。4 效益费用分析基本原理首先把技术方案的指标体系分解为费用指标和效益指标两类，对费用指标要求越小越好；对效益指标要求越大越好。三条准则1） 最有效准则当成本不变时,即成本目标固定,效益最大者优。2） 最经济准则当效益不变时，即效益目标固定，成本最小者优。3） 效益成本比准则当效益与成本之比值最大者为由，即单位成本取得的效益最大这为最优方案。3.8. 建筑工程技术经济分析对建设设计与施工方案的技术经济分析，虽然各有其特点，但分析的目的要求原则步骤，甚至所用的方法基本上是一致和相同的。1 设计与施工方案的技术经济分析的目的1） 选择合理的技术形式，在满足使用功能要求的条件下力求经济；2） 通过一系列技术经济分析，可以从若干个可行性方案中选取经济效果最佳的方案；3） 通过对方案的技术经济分析，可以使方案不断地得到改进和完善；4） 通过一系列的技术经济分析，可以积累经验，提高方案的设计和分析能力。2 设计与施工方案的技术经济分析的基本要求1）以国家的建设方针为中标准，注意方案的总体经验效果，尽可能使经济、适用、美观三者统一。2）对建筑工程项目从设计、施工、管理等方面进行全面地、综合地分析。3）在进行技术经济分析时，灵活地采用定性分析和定量分析两种方法。在进行定量分析时，要使用多指标组成的指标体系，并注意设置主要指标和辅助指标，进行综合评价。4）术经济分析结论时，即要着眼于建筑工程项目的目前效果，也要看长期效果；既要看局部效果，又要看宏观效果，切忌片面性。5）意方案可比性。比选方案时如果缺乏可比性，就等于是区分性比较的标准，结果会使工作无法进行或得出错误的结论，一般说来可比性包括以下四项内容：(1)功能上的可比性；(2)消耗上的可比性；(3)价格上的可比性；(4)时间上的可比性；3 设计与施工方案的技术经济分析的步骤1） 根据项目的要求，列出各种可行的技术方案2） 拟定各种方案的技术经济指标并收集有关资料3） 对各种指标进行具体的计算4） 进行技术经济分析，得出结论4设计与施工方案技术经济分析的主要方法1） 多指标评价法这是目前采用比较多的一种方法。它的基本点是使用一组使用的指标体系，将对比方案的指标值列出，然后一一进行分析，根据指标的高低分析判断其优劣。2） 单指标评价法（1） 综合评分法评分法就是根据各指标的重要程度给一定的权数，然后按方案满足于各项指标程度评分，最后易评分的高低来判别方案的优劣（2） 全寿命费用法这是一种动态的计算方法。当进行多方案比较时，现计算出各方案每年的使用和维修费，然后把初始投资即建造费按复利计息的等额多次支付资金回收因子公式，算出在使用年限内每年的回收额。以上两项费用的总和就是该方案在寿命周期中每年的总费用，以此为基础比较各方案的经济效益，其性质相当于商品的价格。【思考题】3-1 什么是可行性研究？它和项目评估的关系如何？3-2 可行性研究包括哪些内容？3-3 编制可行性研究的内容有哪些？3-4 现代项目经济评价方法有什么特点？3-5 项目的社会评价的主要指标有哪些？第五章 工程建设预算与估价【教学基本要求】1了解建筑工程定额原理及其分类。2熟悉工程预算费用的组成成分。3掌握施工图预算的编制方法和工程竣工结算与决算的编制方法。【学 习 重 点】施工图预算和工程竣工结算与决算编制【内容提要和学习指导】5.1.建筑工程定额概论工程建设定额是固定资产再生产过程中的生产消费定额。它是指工程建设中，消耗在单位产品上人工、材料、机械、资金和工期的规定额度。定额水平是一定时期社会生产力水平的反映，它与操作人员的技术水平、机械化程度、新材料、新结构、新工艺、新技术的发展和应用有关、与企业的组织管理水平和全体人员的社会主义劳动积极性也有关。所以，定额不是一成不变的，而是随着社会生产力水平的提高而提高。所谓定额水平的提高，即是指完成单位合格产品的消耗量的降低。一定时期的定额水平，应是在相同的生产条件下，大多数人员经过努力可以达到，而且可能超过的水平。实行定额的目的是为了力求用最少的资源消耗，生产出更多的合格的建设工程产品，取得良好的经济效益。建设工程定额是编制设计概算、施工图预算、竣工决算这“三算”的基础资料。在编制“三算”时，无论是划分工程项目、计算工程量，还是计算人工、材料和施工机械台班的消耗量，都必须以建设工程定额作为标准依据。所以定额既是建设工程的计划、设计、施工、竣工验收等各项工作取得最佳经济效益的有效工具和杠杆，又是考核和评价上述各阶段工作的经济尺度。定额是企业实行科学管理的必要条件。没有定额提供可靠的管理数据，任何好的管理方法和手段也不能取得理想的效果。在建筑企业中推行投资包干制、招标承包制，以及企业内部实行的各种经济责任制等，都必须以定额为依据。定额具有科学性、法令性、群众性和可变性与相对稳定性的特性工程建设工程中，定额的种类很多，根据使用对象和组织生产的具体目的、要求的不同和建设工程专业类别不同，定额的形式、内容也不同。按生产要素划分：1）劳动定额，亦称人工定额；2）材料消耗定额；3）机械台班使用定额。按编制程序和用途划分：1）施工定额；2）预算定额；3）概算定额；4）概算指标。按编制单位和执行范围划分：1）全国统一定额；2）专业部定额； 3）地方定额； 4）企业定额。按专业性质划分:1）建筑工程定额，也称土建定额；2）设备安装工程定额；3）市政工程定额；4）仿古建筑及园林定额；5）公路工程定额；6）铁路工程定额；7）井巷工程定额；单位估价表是依据预算定额，利用本地区人工日工资标准、材料预算价格、机械台班单价换去预算定额中相对应的单价，然后再同定额中相对应的消耗量相乘得到人、材、机费汇总出新的基价，其它内容、形式基本不动，它不是一种新定额，只是更准确地反映了某地区某一时期的定额基价。5.2.建筑工程概预算概论建设工程项目是一个庞大复杂而又完整配套的综合性产品。要进行建设工程概预算的编制，必须对建设工程项目进行科学地分析与分解，找到便于准确计算各种资源消耗量及其价值的基本构成要素一种简单的建设产品，通过逐一计算和层层汇总，才能最后确定整个建设工程项目的工程造价。 建设工程一般可划分为建设项目、单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。这种划分也有利于基本建设的计划、统计、财务会计和基建拨款等各方面的工作。建设概预算，包括初步设计概算和施工图预算，都是确定拟建工程预期造价的文件。而在建设项目完全竣工后，为反映项目的实际造价和投资效果，还必须编制竣工决算。正如我国基本建设制度所规定的： “初步设计要有概算，施工图设计要有预算，工程竣工要有决算”，简称为“三算”。除此之外在基本建设全过程中，根据建设程序的要