公司财务出纳责任书.doc

公司财务出纳责任书岗位职责:1、 按照国家有关现金管理和银行结算制度以及本公司具体财务制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，对手续不全、不准确的借款和报销单拒绝报账；2、 办理银行支付业务必须严格依据转款申请人填写、审批好的原始凭证办理。银行存款与银行对账单要及时核对，如有不符，通知银行进行调整。 3、 对每日发生的现金、银行存款收付业务，根据原始凭证编制记账凭证，然后根据记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。 4、 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。5、 确保库存现金和各种有价证券（国库券、债券、股票等）的安全与完整；每日将现金余额和现金日记帐余额以及出纳的日结余额进行对帐，确保相符，如有不符，要查明原因；定期进行有价证券的盘点，确保与账面相符； 6、 保管有关印章空白支票。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管（目前公司该项管理由出纳统一进行），交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用。7、 负责编制工资表。8、 负责兼任关联单位的出纳工作。（增加项）岗位职责：10、具有良好的职业道德和职业规范；11、 具有丰富的出纳工作经验，熟悉国家的出纳工作规范和法规；12、具有一定财务核算实务操作经验；13、了解公司有关财务流程，熟悉公司有关财务部制度；14、认真负责收支现金，如有遗漏，个人应承担相关责任。14、每日核对现金流量报表，做到帐目与事物保持一致，如有遗漏，个人应承担相关责任。以上规定，本人已阅，并同意按此规定做好出纳工作，如有问题，本人及亲属愿意承担连带责任。 负责人签字： 日期：1，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。 2，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。 3，存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。 4，重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。预防重于处理 1. 事先做好财务规划，编制预算及营运计划。 2. 定期召开会议检讨预算与实际发生金额差异之所在，包括：(1) 资金调度结果。(2) 资金成本结构。(3) 支付利息计划。(4) 营运利润。 3. 淘汰不良客户，减少呆帐之发生。 4. 建立有效的内控内稽制度。 5. 设立利润中心及责任中心。 6. 凡事精打细算、斤斤计较。 7. 不景气时不要从事重大投资。 8. 不向地下钱庄举借高利贷。当客户拖延付款时，管理部门应关注以下特征：(1)客户藉以拖延或拒付货款的理由是否不合理，甚至是在强词夺理拖延偿付，这是财务状况不佳的危险信号之一;(2)客户一向是按期付款的，而最近突然延期或拒付,并未有正当理由说明。(3)客户承认财务状况困难并请求延期付款。在这种情形下，首先应检查与监督过去及当今的各项信息特征，考虑是否有其它伴随征兆。如果是暂时性困难，如季节性企业的淡季资金短缺或超负荷经营等，尚可继续与该客户业务往来。如果发现客户破产已无可挽回就应立即断绝交易关系，以减少客户破产带来的损失。(4)违约后未作出偿付承诺，在客户违约后负责人不对偿付作出书面承诺是一个危险的信号。同样，该负责人作出正式承诺后并未履行，也是财务状况恶化的信号。(5)客户与其债权人之间产生法律纠纷，债权人以法律手段要求偿付债款，并且数额巨大。企业的价值关键在于能否给所有者带来报酬，包括股利和出售其股权换取现金，报酬越多，这个企业价值越高。然而，如果未来风险大，即使未来报酬高，也会使人望而却步。所以，企业盈利能力与即将面临的风险状况与水平高低，是企业价值评估需要考虑的两个主要因素。而这两个因素又受以下几个因素影响：1企业的资产，无论是有形还是无形，仅是企业的“硬件”，如何运用这些资产去创造企业最佳效益，很大程度上取决于“软件”。这个软件即是企业管理者的经营能力、创新能力、管理方针与经营运作机制，以及这个企业所拥有的人才资源。所以，要正确估计一个特定企业的价格，不仅要看“硬件”，还要看“软件”。2企业外部影响因素，如社会政治、经济环境、经营竞争状况和科技发展水平。可见，企业价值评估包含了两方面的内容：一是企业以往经营业绩的评估分析；二是企业未来经营前景的预测分析。从经营业绩看，我们应得出如下的分析结果：第一，这个企业目前盈利如何?盈利的主要原因取决于什么(是产品质量好，还是营销手段高，还是有特别机遇，还是由于创新能力)?第二，这个企业的财务状况如何?形成的原因是什么?对今后企业经营及今后的投资项目选择有何影响?今后的投资与筹资方式有何限制?第三，将企业与同类相似条件企业比较，分析企业在把握经营机会方面，对社会贡献方面、社会声誉方面的差异，从中可分析出管理人员能力与企业运作机制水平方面的问题，看出企业在这方面的水平。目前，通常使用的分析方法可利用财务分析的方法，对企业偿债能力、盈利能力和抗风险能力做出评价，并找出存在的问题。从以上三个方面分析出企业目前“价值”，即是目前在市场中的价格。从经营前景的预测看：第一，企业有无继续经营的机会，即企业的产品处于哪个寿命阶段，市场是否已趋饱和?企业自身实力如何，资产状况老化还是状况良好，企业处于成长期还是衰退期?企业自身的弱点能否应对得了未来经营环境的变化?这其中，要对企业即将面临的外部、内部影响环境的变化做出分析，并根据它们对企业的影响程度，分析出企业在目前的“实力”状况下受到影响后的结果，进而评估出企业未来收益状况。第二，企业有无新的投资机会并有无可能把握住它?这主要根据企业人才资源及创新能力，以及自身资产状况及财务状况。这就需要分析企业面临的各类风险，比如未来投资机会的经营风险、财务风险、信息风险、法律风险、体制风险等诸多风险，从而得知企业未来盈利的来源大小。在评估实务中，由于牵涉因素多，要把所有因素全部货币化或量化相当困难。因为虽然有的因素，比如社会的、政治的、经济的、道德的、心理的、人才素质等非经济因素越来越深刻地影响企业经营的各个方面，但确实没有什么成功的先例可以把它们的影响准确量化。因此在评价企业价值时，应该再将那些非量化或不可计量的影响因素对企业价值的影。向用评分或分数化方法间接量化，将其变为各类修正指标，然后再进行对企业价值的综合，全面的判断。1. 客户销量分析2. 产品销量分析3. 销售额税前利润率 税前利润/销售收入4. 税前利润增 本期收益/前期收益5. 销售收入利息率 支付利息/销售收入6. 金融借款倍率 金融负债月销售额7. 经营债务倍率 经营债务/月销售额8. 总资本税前利润率 税前利润/平均总资本9. 负债比率 负债总额/自有资本10. 往来账款情况11. 库存情况（数量、总价）销售额税前利润率 税前利润/销售收入 大幅下降接近负数税前利润增长率 本期收益/前期收益 大幅度下降销售收入利息率 支付利息/销售收入 接近或超过6%经营债务倍率 经营债务/月销售