2009级税务会计复习资料.doc

1.根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列关于应纳税额计算公式的表述中，正确的是（ ）。A. 应纳税额应纳税所得额适用税率B. 应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额C. 应纳税额应纳税所得额适用税率抵免税额D.应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额2. 某企业发生铁路运费，发票开具如下，应确认的进项税额为（）元。货物名称运费基金基金保险费合计木材A.B.C.D.3.企业发生的公益性捐赠支出，在_以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.年度应纳税所得额3% B.年度利润总额3%C.年度利润总额12% D.年度应纳税所得额12%4企业应纳税所得额的计算，其确认的原则是（ ）。A.相关性 B.配比制 C.现金制 D.权责发生制5.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是（ ）。A从事国家非限制和禁止行业B年度应纳税所得额不超过40万元C从业人数不超过40人D资产总额不超过1000万元6.商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）。购入的货物到达企业 购入的货物验收入库购入的货物付款 取得防伪税控增值税专用发票并经税务机关认证通过7.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（ ）征收企业所得税。A.“三免、二减半”B.“二免、三减半”C.“三免、三减半”D.“五免、五减半”8.减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。A.60% B.70% C.80% D.90%9.某企业2007年6月份将其经营使用过的1辆小轿车出售，共计收入6000元，原值共计100000元；将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价共计90000元，原值85000元。则李某应纳增值税为（ ）元。A.115.38 B.1846.15 C.1370.77 D.1730.7710.某商店（小规模纳税人）2007年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）元。A.3076.92 B.6226.42 C.1923.08 D.4230.7711.某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。A借：委托加工材料 13279贷：银行存款 13279B借：委托加工材料 11579应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 13279C借：委托加工材料 10000应交税费应交消费税 1579应交税费应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 13279D借：生产成本 13279贷：银行存款 1327912.甲企业（小规模纳税人）销售给乙企业（一般纳税人）自产产品一批，由甲企业当地税务所代开增值税专用发票一张，价税合计金额为万元，甲企业适用的增值税税率为，乙企业适用的增值税税率为，手续已办妥，通过转账支票结算。则关于乙方的账务处理，正确的是（ ）。A.借：银行存款万元 贷：主营业务收入 万元应交税费应交增值税 万元B.借：原材料 万元 应交税费应交增值税（进项税额） 万元 贷：银行存款 万元C.借：银行存款 万元 贷：主营业务收入 6万元B.借：原材料 6万元 贷：银行存款 万元13.某供销社（一般纳税人）从农民手中收购农业产品小麦，实际支付的价款为100万元，支付承运部门运费万元，取得货运发票。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：商品采购 87万元销售费用 0.93万元应交税费应交增值税（进项税额）13.07万元 贷：银行存款 101万元 B.借：商品采购 87.93万元应交税费应交增值税（进项税额）13.07万元 贷：银行存款 101万元 C.借：商品采购 87万元 销售费用 1万元 应交税费应交增值税（进项税额）13万元 贷：银行存款 101万元 D.借：商品采购 100万元 销售费用 0.93万元 应交税费应交增值税（进项税额）0.07万元 贷：银行存款 101万元14.某企业6月份购入小轿车一辆（厂部办公用）并投入使用，取得销货方开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税额3.4万元，以转账支票付讫，手续已办妥。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：固定资产20万元 贷：银行存款20万元B.借：固定资产 20万元 应交税费应交增值税（进项税额）3.4万元 贷：银行存款 23.4万元C.借：固定资产.万元 贷：银行存款.万元D.借：固定资产 20万元 待摊费用应交增值税（进项税额）3.4万元 贷：银行存款 23.4万元15.某机械厂办公室6月外购传真机一台，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税510元。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：低值易耗品 3000 应交税费应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3510B.借：低值易耗品 3510 贷：银行存款 3510C.借：固定资产3510 贷：银行存款3510D.借：固定资产 3000 应交税费应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 351016.某机械厂职工食堂及浴池领用生产用煤炭4吨，煤炭不含税单价500元，手续已办妥。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：管理费用2000 贷：原材料2000B.借：营业外支出2000 贷：原材料2000C.借：应付职工薪酬-福利费 2260 贷：原材料 2000 应交税费应交增值税（进项税额转出）260D.借：应付职工薪酬-福利费 2340 贷：原材料 2000 应交税费应交增值税（进项税额转出）34017.某电器设备厂用“以旧换新”方式销售给用户电机台，开出普通发票，金额为25200元（已扣除收购旧货的成本2800元），收到转账支票一张，金额25200元。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：银行存款 25200原材料 2800贷：主营业务收入 23931.62应交税费应交增值税（销项税额）4068.38B.借：银行存款25200原材料 2520应交税费应交增值税（进项税额） 280贷：主营业务收入 24338.46应交税费应交增值税（销项税额） 3661.54C.借：银行存款25200原材料 2800贷：主营业务收入 24338.46应交税费应交增值税（销项税额） 3661.54D.借：银行存款25200原材料 2520应交税费应交增值税（进项税额） 280贷：主营业务收入 23931.62应交税费应交增值税（销项税额）4068.3818.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开出普通发票20张，共收款25万元，还本支出为2万元。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：银行存款250000 贷：主营业务收入216581.20 应交税费应交增值税(销) 33418.80B.借：银行存款250000 贷：主营业务收入196581.20 应交税费应交增值税（销）33418.80 其他应付款20000C.借：银行存款230000 贷：主营业务收入 196581.20 应交税费应交增值税（销）33418.80D.借：银行存款250000 贷：主营业务收入213675.21 应交税费应交增值税(销) 36324.7919.企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。A.不征税收入.各项扣除.免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入.免税收入.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入.不征税收入.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入.各项扣除.允许弥补的以前年度亏损以及免税收入20.按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于财产转让收入范围的有（）。A.国家补贴收入B.固定资产销售收入C.固定资产盘盈收入D.固定资产出租收入得分阅卷人二、多项选择题(下列各题有两个或两个以上符合题意的正确答案,将你选定的答案编号用英文大写字母分别填入横线上.每小题2分，共计20分)1.按照企业所得税法及实施条例规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。下列属于“非货币形式”收入的有（ ）。A.应收票据B.股权投资C.准备持有至到期的债券投资D.不准备持有至到期的债券投资2.根据企业所得税法及实施条例规定，下列属于企业所得税视同销售的有（ ）。A.企业将自产的货物用于捐赠B.企业将自产的货物用于职工福利C.企业将自产的货物用于本企业基建工程D.企业将自产的货物用于偿债3.根据企业所得税法及实施条例规定，收入总额中的下列收入为不征税收入的有（ ）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的非营利组织的收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.根据企业所得税法及实施条例规定，对企业的有关工资及三费的表述中，正确的是（ ）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。C.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.某机械厂采取预收方式销售其生产的车床，月份预收款30万元，当年月份发货并开出普通发票，金额为23.4万元，余款退回。则该企业有关预收和发货的会计处理，正确的是（ ）。A.借：银行存款 300000贷：预收账款 300000B.借：银行存款 300000贷：预收账款 256410.26应交税费应交增值税（销）43589.74C.借：预收账款300000 贷：主营业务收入200000 应交税费应交增值税（销）34000 银行存款66000D.借：预收账款300000 贷：主营业务收入3000006.某日化厂5月份销售化妆品一批，不含税售价为50000元，随同产品销售但单独计价的包装物1000个，普通发票上注明单价为每个10元，款项尚未收到。则该企业有关增值税和消费税的会计处理，正确的是（ ）。A.借：应收账款68500 贷：主营业务收入50000 其他应付款10000 应交税费应交增值税（销）8500B.借：营业税金及附加15000 贷：应交税费应交消费税15000C.借：应收账款68500 贷：主营业务收入50000 其他业务收入8547.01 应交税费应交增值税（销）9952.99D.借：营业税金及附加 17564.10 贷：应交税费应交消费税17564.107某工业企业出租固定资产（机器设备、房屋建筑物等），5月份收到租金23400元。则该企业有关业务的会计处理，正确的是（ ）。A.借：银行存款23400 贷：其他业务收入23400B.借：营业税金及附加1170 贷：应交税费应交营业税1170C.借：银行存款23400 贷：其他业务收入20000 应交税费应交增值税（销） 3400D.借：营业税金及附加1000 贷：应交税费应交营业税10008.某酒厂2006年3月10日收取粮食类白酒包装物押金23400元，收到转账支票一张；2007年3月20日，经清理，将逾期未退的包装物押金予以没收。则该企业有关收取和逾期没收的会计处理，正确的是（ ）。A.借：银行存款23400贷：其他应付款押金 15000应交税费应交增值税（销）3400应交消费税5000B.借：银行存款23400贷：其他应付款押金23400C.借：其他应付款押金15000 贷：其他业务收入15000D.借：其他应付款23400贷：其他业务收入 15000应交税费应交增值税（销）3400应交消费税50009.某企业出售一台闲置的机器，原值50000元，已提折旧5000元，卖价52000元，存入银行，清理完毕。则该企业有关的会计处理，正确的是（ ）。A.借：固定资产清理 45000累计折旧5000贷：固定资产50000B.借：银行存款52000贷：固定资产清理 51000应交税费应交增值税（销）1000C.借：固定资产清理 6000贷：营业外收入 6000D.借：银行存款 52000贷：固定资产清理52000E.借：固定资产清理 7000贷：营业外收入 700010依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（ ）。 发货票上注明的运费 随同运费支付的保险费随同运费支付的装卸费 发货票上注明的建设基金美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A20% B25% C30% D33%2. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业3. 甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60 B100 C240 D204. 下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地5.企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入6.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A150 B200 C100 D507.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。A分别 B汇总 C独立 D就地预缴8.增值税一般纳税人发生下列业务，属于“视同销售行为”的是（）A.以自产产品抵偿债务 B.以委托加工的货物用于投资C.以外购的货物用于集体福利 D.以外购的货物用于在建工程9企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A全额 B加计 C减半 D加倍10.某工业企业属于一般纳税人，外购货物取得防伪税控增值税专用发票（当月经税务机关认证通过）上注明的销售额为20000元，税额为3400元，货物已验收入库。另取得铁路部门的运费发票一张，记载金额为：运费800元，保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为（）元。 A.3480B.3485C.3459.5D.345611.某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2007年1月份第318号凭证,会计分录为:借:应交税费-福利费 16000(成本价)贷:库存商品腊肠 16000(成本价)凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实,为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是()。A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为,应将“库存商品腊肠”调整为“产品销售收入16000元,并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理12.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ ）A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分C在年度利润总额12%以内的部分 D在年度利润总额10%以内的部分13.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行反映。A借记“利润分配一未分配利润” B借记“以前年度损益调整”C贷记“以前年度损益调整” D贷记“应交税费应交所得税”14.某企业本月外购原材料并入库，取得防伪税控增值税专用发票（当月认证）上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是()。 A借：管理费用 2100 原材料 12000应交税费应交增值税(进项税额)2040 贷：银行存款 16140B借：原材料 12564 应交税费应交增值税(进项税额) 1962待处理财产损溢 1614 贷：银行存款 16140C借：原材料 13960应交税费应交增值税(进项税额)2180 贷：银行存款 16140D借：原材料 12339 应交税费应交增值税(进项税额)2187 待处理财产损溢 1614 贷：银行存款 1614015.某酒厂（一般纳税人）6月份由于水灾损失从某农场收购的玉米87万元，尚未审批。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：待处理财产损溢100万元贷：原材料87万元应交税费应交增值税（进转）13万元B.借：管理费用87万元 贷：原材料87万元C.借：待处理财产损溢98.31万元 贷：原材料87万元 应交税费增值税（进转）11.31万元D.借：管理费用100万元 贷：原材料100万元16.某机械厂办公室6月外购传真机一台，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税510元。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：低值易耗品 3000 应交税费应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3510B.借：低值易耗品 3510 贷：银行存款 3510C.借：固定资产3510 贷：银行存款3510D.借：固定资产 3000 应交税费应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 351017.某机械厂职工食堂及浴池领用生产用煤炭4吨，煤炭不含税单价500元，手续已办妥。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：管理费用2000 贷：原材料2000B.借：营业外支出2000 贷：原材料2000C.借：应付职工薪酬-福利费 2260 贷：原材料 2000 应交税费应交增值税（进项税额转出）260D.借：应付职工薪酬-福利费 2340 贷：原材料 2000 应交税费应交增值税（进项税额转出）34018.某电器设备厂用“以旧换新”方式销售给用户电机台，开出普通发票，金额为25200元（已扣除收购旧货的成本2800元），收到转账支票一张，金额25200元。则该企业正确的会计处理是（ ）。A.借：银行存款 25200原材料 2800贷：主营业务收入 23931.62应交税费应交增值税（销项税额）4068.38B.借：银行存款25200原材料 2520应交税费应交增值税（进项税额） 280贷：主营业务收入 24338.46应交税费应交增值税（销项税额） 3661.54C.借：银行存款25200原材料 2800贷：主营业务收入 24338.46应交税费应交增值税（销项税额） 3661.54D.借：银行存款25200原材料 2520应交税费应交增值税（进项税额） 280贷：主营业务收入 23931.62应交税费应交增值税（销项税额）4068.3819. 下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。A捐赠支出 B按规定计算的无形资产摊销C租入固定资产改良支出摊费用 D对外投资设备的购买款20. 在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（ ）年内逐步过渡到新法规定的税率。A1 B3 C5 D10得分阅卷人二、多项选择题(下列各题有两个或两个以上符合题意的正确答案,将你选定的答案编号用英文大写字母分别填入横线上.每小题2分，共计20分)1中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率有（ ）。A20% B25% C30% D33%2.下列内容中，应在“应交税费应交增值税”科目贷方登记的有（）。 A.进项税额B.销项税额C.出口退税D.转出未交增值税3.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A税收滞纳金 B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息4企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得5下列会计处理正确的有( )。当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”当月上缴上月应交未缴的增值税时，应借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”当月上缴上月应交未缴的增值税时，应借记“应交税费应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”6某金店（经中国人民银行批准）采取“以旧换新”方式销售K纯金项链一条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取差价库存现金2000元。则该企业有关增值税和消费税的会计处理，正确的有（ ）。A.借：库存商品旧项链3000库存现金2000贷：主营业务收入 4709.40应交税费应交增值税（销）290.60B.借：营业税金及附加85.47贷：应交税费应交消费税 85.47C.借：库存商品旧项链3000库存现金2000贷：主营业务收入 4273.50应交税费应交增值税（销）726.50D.借：营业税金及附加 213.68贷：应交税费应交消费税 213.68 7.某机械厂采取预收方式销售其生产的车床，月份预收款30万元，当年月份发货并开出普通发票，金额为23.4万元，余款退回。则该企业有关预收和发货的会计处理，正确的是（ ）。A.借：银行存款 300000贷：预收账款 300000B.借：银行存款