L05税收实务期末考卷A.doc

江苏省无锡立信职教中心校2008-2009学年第一学期税收实务期末考试（A卷） 出 卷 人：朱晓兰 审 核：吴映洁 试卷满分：100分 考试时间：2009年1月12日上午（100分钟）使用班级：联大0501、02、03、04、05一、单项选择题（下列每小题的备选答案中只有一个符合题意，请将其编号填入括号内。每小题2分，共20分）1、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（ ）A提供通信服务 B 提供金融服务 C 提供加工劳务 D 提供旅游服务2、根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）A 向购买方收取的手续费B 向购买方收取的价外基金C 向购买方收取的消费税税款D 向购买方收取的增值税税款3、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）A 发出货物的当天 B 按合同约定的收款日期的当天 C收到货物的当天 D 签订合同的当天4、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（ ）A 48万元 B 60万元 C 80万元 D 100万元5、进口应税消费品组成计税价格的计算公式是（ ）A 关税完税价格（1+消费税税率）B 关税完税价格（1-消费税税率）C (关税完税价格+关税）(1+消费税税率)D (关税完税价格+关税)（1-消费税税率）6、某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，本月应纳增值税为（ ）元。A 728.3 B 4800 C 1000 D 32007、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。A 在税前全额扣除 B 在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C 在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D 在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除8、根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目。A 财产转让所得 B 偶然所得 C 股息红利所得 D 特许权使用费所得9、某国有企业2009年发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。 A 2011年 B 2012年 C 2013年 D 2014年10、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元的商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳的个人所得税额为（ ）元。A 200 B 300 C 400 D 600二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将其编号填入括号内。每小题2分，共20分）1、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）A 采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B 将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天2、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中属于实行复合计税办法的消费品有（ ）A 卷烟 B 烟丝 C 粮食白酒 D 薯类白酒3、下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有（ ）A 邮局销售集邮商品B 电话局为客户安装电话并销售电话机C 建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D 空调专卖店销售空调并负责安装4、根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ ）A用于职工福利和奖励B用于生产非应税消费品C用于生产应税消费品D用于馈赠、赞助5、征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。A 年终加薪 B 托儿补助费 C 劳动分红 D 独生子女补贴6、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。A 国债利息 B 国家发行的金融债券利息 C 参加企业集资取得的利息 D 银行结算账户的利息7、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。A 居民企业来源于中国境外的所得 B 非居民企业来源于中国境内的所得 C 非居民企业来源于中国境外的所得 D 居民企业来源于中国境内的所得8、增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣增值税的是（ ）A 外购免税农产品的收购凭证B 外购大型设备取得的增值税专用发票C 外购原材料支付运费取得的普通发票D 委托加工取得的增值税专用发票9、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（ ）。A 从事农、林、牧、渔业项目的所得 B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资所得C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D 资产转让所得10、下列关于关税征收管理规定中，正确的有（ ）A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报C 纳税人应当自海关填发税款书之日起7日内，向指定银行缴纳税款D纳税人应当自海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款三、判断题（请在每小题后括号内填入判断结果，正确的用“”表示，错误的用“”表示。每小题1分，共10分）1、现行增值税法对个人纳税人规定了起征点，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。2、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的，90日内申报抵扣。3、滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，其实质上是从价税。4、增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。5、委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。6、按照税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的盈利去弥补。这里所说的亏损指纳税调整后的余额小于零。7、企业接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。8、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 9、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。10、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发送时代扣代缴。四、综合题（第一小题12分，第二小题 17分，第三小题6分，第四小题15分，共50分）1、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2007年8月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清7月份应缴纳税款。8月20日，税务机关在对该公司7月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在7月份销项税额中抵扣。（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元，经核查，该批原料因管理不善已有70%被盗窃，但其进项税额已从7月份销项税额中抵扣。（3）将新开发的化妆品作为赠品全部赠送给某大型演唱会的演员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在7月份销项税额中抵扣。新开发的化妆品无同类市场销售价格，全部生产成本为12000元。已知：化妆品适用消费税税率为30%，成本利润率为5%。要求：（1） 列式计算该公司8月份应转出的增值税进项税额；（2） 列式计算该公司8月份视同销售业务的计税销售额；（3） 列式计算该公司8月份应补缴纳的增值税税额；（4） 列式计算该公司8月份应补缴的消费税税额。2、某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，2006年五月份，该公司发生以下经济业务：（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。（2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.5万元（3）购进各种原材料、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元（4）购进原材料支付运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。（5）兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。要求：根据上述资料及税法相关规定（1） 列式计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。（2） 列式计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。（3） 列式计算该公司5月份增值税销项税额、进项税额及应纳增值税税额。（4） 列式计算该公司5月份应纳营业税（租赁业务使用的营业税税率为5%）。（答案中的金额用万元表示，保留小数点后两位）3、某国家重点扶持的高新技术企业，2008年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，增值税400万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，国债利息收入20万元，企业债券利息收入20万元，管理费用600万元，销售费用300万元，财务费用70万元，发生其他费用情况如下：（1）固定资产日常修理支出5万元；（2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设；（3）支付流转税税金滞纳金5万元；（4）向有意进行联营的单位赞助20万元；要求根据以上资料（1） 列式计算该企业当年应纳税所得额；（2） 列式计算该企业当年应缴纳的所得税税额（答案中的金额用万元表示）4.某大学教授2007年的收入情况如下：（1）每月工资收入为3300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；（6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。要求：分项列式计算该教授2007年应缴纳的个人所得税额。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过500元的5%02超过500元2000元的部分10%253超过2000元5000元的部分15%1254超过5000元20000元的部分20%3755超过20000元40000元的部分25%13756超过40000元60000元的部分30%33757超过60000元80000元的部分35%63758超过80000元100000元的部分40%103759超过100000元的部分45%153752008-2009学年第一学期税收实务期末考试答题纸班级： 姓名： 成绩： 一、单项选择题（下列每小题的备选答案中只有一个符合题意，