质量成本管理体系设计.doc

浙江巨化股份有限公司质量成本管理体系1、 公司简介浙江巨化股份有限公司位于浙赣闽皖四省交界处的衢州市，成立于1998年6月16日，是经浙江省人民政府批准，由巨化集团公司独家发起，采用募集方式设立的股份有限公司。1998年6月26日，公司股票在上海证券交易所上市交易，股票代码：600160。公司现拥有总资产46亿元，共有24家全资、控股、参股分子公司和1家研发机构。公司建有38套主要生产装置，主要从事氟化工原料及后续产品、基本化工原料及后续产品和农药、食品添加剂的生产与销售，产品有四大类80余种，出口30多个国家和地区。2、 质量成本管理体系涵义（1） 质量成本质量成本：是质量经济性的一部分，着眼于确保和保证满意的质续时所发生的费川以及当没有达到满意的质盆时所造成的损失。（2） 显见质量成本和隐含质最成本按质量成本的存在形式不同，可将其分为显见质量成本和隐含质量成本。显见质量成本：根据国家现行成本核算制度规定列人成本开支范围的质量费用，以及由专用基金开支的质量费用。隐含质里成本：未列入国家现行成本核算制度规定的成本开支范围，也未列人专用基金，通常不是实际支出的费用，而是反映实际收入的减少，如产品降级、降价、停工损失等。 （3） 其他各相关成本预防成本：为调查、预防或减少所用原材料或制造过程中的产品发生不合格或缺陷所投人的费用。主要包括质量工作费、质量培训费、质量奖励费、产品评审费、质量改进措施费、质量管理专职人员工资及附加费等。鉴定成本：为评定原材料、半成品和产成品是否满足规定的质量要求所支付的费用。主要包括检验试验费、工资及附加费、检验试验办公费、检验测试设备及房屋折旧费等。内部损失成本：产品交货前，因不满足规定的质量要求所损失的费用。主要包括废品损失、停工损失、返修损失、事故分析处理费、产品降级损失等。外部损失成本：产品交货后，因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理或信誉拟失等所损失的费用。主要包括索赔费用、退货损失、保修费、诉讼费、产品降价损失等。（4） 质量成本包含哪些内容质量成本包括预防成本、鉴定成本、内部损失成本和外部损失成本。3、 质量成本管理体系框架质量成本管理是质量管理与成本管理相结合而形成的一种新型管理体系。这种新型管理体系具有质量管理和成本管理的双重特性：一方面质量管理的经济性要求质量与成本，质量技术与质量经济结合；另一方面成本管理也要求其向质量领域延伸，使质量与成本以一种新的管理方式融为一体。质量成本管理体系职责体系管理体系职能职责职位职责控制体系核算体系考核体系部门职责4、 质量成本管理体系（1） 职责体系1 职位职责1) 总经理1 在公司内传达满足顾客和法律法规要求的重要性。 2 制定公司全面管理体系方针，批准公司管理目标、指标的实施。3 任命管理者代表，并领导全面管理委员会监督全面管理理体系的运行，定期召开管理评审会议。4 确保提供全面管理体系的实施与保持所需的资源。2) 全面管理委员会1 以总经理为首，各部门经理组成，领导全体员工贯彻执行公司的管理方针，实现公司的管理目标、指标。2 对公司的管理目标、指标的制定及完成情况进行评审。3 监督全面管理体系运行，定期进行管理评审。 3) 安委会1 协助管理层组织、推动公司的安全生产和劳动保护工作，宣传和贯彻国家有关安全生产的方针、政策。2 建立、健全各级安全生产机构，协助部门、车间搞好安全文明生产。 3 配合相关部门经常、有计划地对员工进行安全生产教育和培训。 4 组织日常的安全检查工作，发现问题及时督促和协助解决。发现重大隐患时，有权责令停止生产，并立即上报公司管理层。4) 部门经理和主管职责 1 协助制定管理目标和指标，并向员工传达管理方针、目标和指标。2 制定相应的管理方案井确保共有效实施。 3 开展本部门质量要求、环境因素和职业安全卫生风险的识别与控制并组织培训，提高员工的意识。 4 协助全面管理体系审核，对本部门发生的不符合规定的行为采取纠正和预防措施。 5) 基层人员职责 1 理解并执行公司的管理方针，积极参加有关教育和培训，以提高质量。2 环境保护和职业安全卫生方面的意识。3 认真学习有关文件，了解本岗位的质量要求、环境因素和职业安全卫生风险，按文件规定进行作业活动。4 报告工作中发现的实际或潜在的不符合采取纠正和预防措施，主动提出工作改进的建议。2 职能职责1) 质量保证质量保证主要由浙江巨化股份有限公司质量管理部负责。1 负责全面管理体系的建立、实施、监督和审核，确保全面管理体系的有效性和符合性。2 组织各部门进行质量要求、环境因素和安全卫生风险的识别、评价 。3 确定适用的法律法规及相关方要求，建立获取渠道并评审其符合性。4 推动管理方针的贯彻及管理目标、指标的达成。 5 汇总，统计分析客户 信息负责客户满意度的测量和评价 。6 协助对供应商的质最、环境及职业安全卫生等方面进行调查，评估，对其实施控制或施加影响。2) 进货检验进货检验由浙江巨化股份有限公司质量管理部负责，业务市场部和供应管理部辅助实施。1 负责生产材料的入库检验，防止不合格品的流人。 2 负责供应商质量管理，协助对供应商施加环境、安卫方而的影响。3 负责进货质量问题的分析、反馈、跟踪和确认。 4 协助国产化工作，负责供应商样品的检验。 3) 产品的检验和试验产品检验和试验由浙江巨化股份有限公司质量管理部、生产部、客户服务部负责。1 编制产品验收标准进行产品的检验和试验，保证交付产品的质量。2 对生产过程进行监侧，协助车间提高工序能力。3 对实际生产质量进行统计分析，提出改进建议。4 协助处理客户投诉的质最问题，协调、监督质量改进活动及所采取的纠正和预防措施。4) 计量设备的控制计量设备的控制由浙江巨化股份有限公司质量管理部负责。1 负责计量设备的校准、维护及管理。2 编制计量设备的使用及安全操作规程，保证其可靠性、安全性。 5) 项目管理和工程 项日管理和工程主要由浙江巨化股份有限公司生产部负责。 1 与相关职能那门确定项日的执行计划。2 项目跟踪、协调和控制确保项目的执行符合公司规定和公司要求。3 为市场销售提供正确的技术信息（包括技术文件和资料）。4 在分包情况下，向业务市场部提供合格分包方名单并为分包方提供必要的技术支持和确认。5 项目总结评价6) 生产计划生产计划由浙江巨化股份有限公司生产部负责。 1 生产部根据合同通知单制定生产计划，安排采购、生产、检验、包装和交付等。 2 根据定单或市场预侧安排生产计划。 7) 生产车间生产车间由浙江巨化股份有限公司各生产部和质量管理部负责。 1 根据生产计划安排生产，策划产品生产过程并编制相关工艺文件。 2 设置质量控制点，对过程参数进行监控，开展质量改进活动。3 及时反馈生产中的不合格品，对不合格品采取纠正预防措施。 4 协助开展质量要求、环境因素及职业安全卫生风险的识别、评价工作，并对其加以控制。5 对员工进行质量、环境及职业安全卫生方面的培训和教育，提高员工意识。6 及时将安全事故报送安委会，协助调查分析、提出处理意见，执行改进措施。8) 仓库仓库由浙江巨化股份有限公司各生产部负责。 1 验收生产材料，防止未经检验或检验不合格的原材料和物品人库。 2 对物料的收、存、领、发、退、搬运作业进行控制。3 进行年终盘点、分析和总结。4 做好仓库的防火安全工作。5 对仓库作业造成的环境影响按相关作业指导书加以控制。 9) 客户服务客户服务浙江巨化股份有限公司由客户服务部负责。1 负责系列产品的安装、调试及维修。2 负责系列产品的交接，以利于销售及财务部门的工作。3 负责客户投诉的处理并收集客户对产品等的抱怨和服务要求，汇总分析后传达给相关部门以利改进，协助开展客户满意度调查。 4 向保修期外的客户或新客户提供工程改造、维修维护、零配件供应等有偿服务；对现有及潜在的客户进行产品、技术、维护保养等方面的培训，满足客户要求。10) 采购业务采购由浙江巨化股份有限公司供应管理部负责。1 根据需求进行物资和服务的采购。2 负责采购订单的跟踪、收货，办理付款手续等。3 负责就采购物质的质量问题与供应商展开交涉。11) 供应商管理供应商管理由浙江巨化股份有限公司供应管理部负责。1 负责调查供应商的质量、环境及安全卫生等方面的管理绩效，选择合适的供应商对其管理绩效进行监督、施加影响。 2 与供应商积极沟通，及时向供应商反馈我方的意见，确保供应商能及时作出响应。 12) 包装、运输、交付包装、运输、交付由浙江巨化股份有限公司供应管理部和业务市场部负责。 1 负责产品的包装及运输，确保产品按合同要求交付给用户。2 控制包装、运愉过程，减少对产品质最、环境和人身安全的负面影响。 3 负责对包装、运输供应商的质量、环境和职业安全卫生方面的管理绩效施加影响和装卸、运愉设备和工具的使用、维护和保养。 13) 标准化标准化由浙江巨化股份有限公司技术开发部负责。1 收集国内外标准化信息资料，确保公司产品符合该家有关法律法规及行业要求。2 组织制定、修订企业标准，建立并维持企业标准体系。3 参与技术改造和技术引进的标准化工作，提出标准化要求，负责标准化审查。 14) 培训 培训由浙江巨化股份有限公司人力资源部负责。1 组织制定公司年度培训计划。2 组织开展培训工作，提高全体员工的质最、环境、安全卫生意识，确保员工具有相应的能力，并建立培训档案。15) 信息系统信息系统由浙江巨化股份有限公司信息系统部负责。 1 负责汁算机网络系统的安装、维护和管理，确保所有数据的完整性、安全性及准确性。 2 对网络用户进行技术支持和咨询答疑，并开展必要的培训。 3 根据不同用户的要求，进行应用软件的开发。16) 财务财务由浙江巨化股份有限公司财务部负责。1 进行财务管理，并促进全面管理体系绩效的提高。2 为全面管理体系提供财力资源。3 部门职责1) 质量管理部门的职责1 协助企业领导组织和推动质量成本管理工作，组织相关的培训。2 编写、修订企业质量成本管理文件，研究、提出和推动质量成本管理程序和方法。3 与财务部门一起研究和设置质量成本科目，并确定相应的责任人或部门。4 与财务部门一起研究和设计相关的原始凭证，要求便于记录、汇总和核算。5 制定、组织落实企业质量成本计划，监督和考核质量成本计划的实施。6 负责企业质量成本的综合分析，撰写质量成本报告，并制定和组织落实对应的质量改进计划。7 负责处理企业质量成本管理体系运作中的紧急情况。8 对有争议的质量成本责任作出仲裁。2) 财务部门的职责1 配合质量管理部门研究和设置企业质量成本科目。力求与企业的会计科目相协调，以便更好的发挥财务支持作用。2 配合质量管理部门研究和设计相关的原始凭证，在企业实施质量成本管理活动中提供质量成本的原始凭证和数据。3 进行质量成本核算，并按照企业质量成本管理程序的要求进行财务数据分析，为质量管理部门进行质量成本综合分析提供依据。4 审核质量成本报告，认定有关数据的真实性，并证实企业质量改进方案实施后的经济效果。3) 人事部门的职责1 组织质量成本管理方面的培训。2 明确各部门质量成本管理的职责。3 明确各部门、各过程中的质量成本源。4 提供相关人事工资等数据。5 实施质量成本管理的考核工作。4) 其他各部门的职责1 积极组织参加质量成本管理的培训。2 确认本部门的质量成本责任，分析本部门质量成本发生的原因、制定纠正和预防措施。3 实施纠正和预防措施，并协助企业质量管理部门和财务部门检查实施结果，避免质量问题再次发生。（2） 管理体系1 质量成本规划体系1) 质量成本预测体系1 调查和收集分析所需的数据、资料和信息采用调查法、书面调查法、面谈法、现场观察法、网上查阅资料法、购买法、交换法等收集方法调查和收集分析以下数据、资料和信息：有顾客对企业产品的质量、维修服务、交货、包装和价格方面的需求；顾客对本企业的满意程度；国际、国内产品标准和发展状态；同行业或基准产品的质量水平、市场占有率、质量赶紧、价格、质量成本水平和质量成本结构等资料；新产品的研发、新工艺、新技术、新材料的替代应用以及产品结构、性能的改进资料；设备更新及技术状态等资料；工装、过程控制、检测手段、验收标准对产品质量的影响程度；质量成本的历史资料等资料或者信息。2 对数据、资料和信息进行处理将收集到的数据、资料和信息汇总、分析、判断，并组织有关部门和人员对数据和信息进行系统的评审、研究和确认，提出正式报告，作为领导决策的依据。采用经验判断法和比例测算法对本企业质量成本进行长期质量成本预测。经验判断法：由总归口管理部门组织工程、技术、计划、财务、生产、质量等有技术和管理经验的人员，根据经评审确认的数据、资料和信息，并预测期内质量成本的相关项目（科目）进行推测、预计。比例测算法：根据质量成本的历史资料，如总产值、销售额、利润等的比例，预测未来时期的质量成本，并以经验系数适时修正。3 制定质量改进措施计划根据以上数据、资料和信息，确定预测期的质量成本结构和水平，编制质量成本计划，并提出相应的质量改进措施。2) 质量成本决策体系1 确定决策目标。在合理预测的基础上，根据企业的内部条件和外部环境，确定目标质量成本。在确定目标质量成本时，必须兼顾企业目标与长远经济利益，使企业通过自身努力能得以实现，并能适用一段时间企业内部与外部生产经营条件的改变与发展。2 拟定各种备选方案目标确定后，应认真搜集有关资料，并根据这些资料，经过分析、研究，在保持方案的全面完整性和满足方案之间互斥性前提下制定多个可行方案，以便比较和择优。3 对各种方案进行科学评价科学、客观地评价有关方案的优缺点和经济效益，从全局利益出发，全面权衡个方面的利弊得失，兼顾各种约定条件以及抉择的需要。4 考虑非计量因素，确定最佳方案在科学评价的基础上，充分考虑政治因素、法律因素等非计量因素，重视方案之间的差异，兼顾实施方案的措施，充分考虑资料的可靠程度和实施方案的后果来确定最优方案。5 追踪检查、修正决策由于影响质量成本的因素是多种多样并且不断变化，而质量成本决策的覆盖期常常是跨会计期间的，因此在执行决策的过程中，要及时搜集有关信息，当实际情况发生重大变化时，应及时反馈信息，修正原来的决策。3) 质量成本计划体系1 收集和整理资料搜集以下所需资料：企业计划期的生产、供应、劳动、技术措施等计划；计划期工资增长水平；质量成本预测资料；上年及历史最好年份的质量成本资料；同类型企业或同类型产品的先进质量成本资料等。2 确定质量成本总额和质量成本降低幅度将企业的方针目标与预测结果相结合，进行质量成本的决策，主要领导主持，总归口管理部门，有关部门和人员参加，确定质量成本总额及降低率（目标）。3 具体编制质量成本计划根据编制质量成本计划的要求和原则，按照质量成本项目拟定质量成本计划草案，广泛征求意见。4 将质量成本计划目标和措施，按项目、部门展开，落实到基层2 质量成本控制体系1) 质量成本核算体系1 建立质量成本核算点：产品成本和费用的核算点，保证数据的可靠性、及时性和完整性。2 设计质量成本调查表：除会计凭证项目、原始凭证单据、各种报销单据等外，为归集质量成本还应按其科目及细目设计调查统计表。3 对质量成本（显见部门）进行财务处理：属于费用（管理费、销售费）中发生的质量费用和正常的费用核算一样，采用会计核算方