异地施工项目财务管理暂行办法.doc

异地施工项目财务管理制度遵循公司财务管理“统一管理、集中核算”原则，对异地施工项目财务管理作以下暂行规定：一、费用控制1、以公司的各项财务制度、管理办法为依据，以项目经理和公司签定的工程项目技术指标以及项目管理承包责任书为财务指标进行控制管理。2、月计划控制。项目经理必须在每月5日前，依据工程技术指标制订本月各项成本、费用计划传真到公司，经公司指标审核、领导批准后返传项目部遵照执行。每月底将本月计划实际执行情况报公司财务部。3、异地项目部因地域原因兼管公司当地其他事宜，或为开拓任务发生的各项费用支出，必须事先请示公司总经理，以借款方式向公司领取资金开支，票据单独保管，回公司本部报销。4、公司不再向异地项目部派驻专职财务人员，而是设立异地项目部出纳员岗位，负责项目部资金收支并按各项经济指标归集成本费用。具体财务核算、帐务处理归口公司财务部按月进行，成本独立核算，编制季度报表。5、根据公司总收入和总成本预算实行成本控制。（1）、项目部要在预算制度的控制下开支管理成本。公司实行每月“费用预警分析报告”及“成本分析报告”制度。（2）、公司对项目部的经营费用开支进行监控。建立大额现金开支报告制度，50000元以上（含）的开支须经公司审批后实施。二、资金管理1、公司实行资金统一管理，所有工程款一律汇入公司本部帐户。公司酌情在工程项目所在地开设银行帐户或储蓄存折。2、加强资金使用的计划性，实行资金月、周计划制。（1）、项目经理需在每月3号以前将“项目部月资金计划表”（附表）传真至公司本部审批，以便财务部按经公司领导批准的资金计划进行日常控制和资金调配。（2）、在已审批月资金计划内，公司根据资金情况与项目部协商付款次数及单次付款金额，每次付款由出纳员填写借款单，经项目经理签字后，传真到公司财务部，由财务部代办审批手续后，将款项转入项目部银行帐户（或储蓄存折）。（3）、现金借款挂出纳员备用金。3、严格实行收支两条线。项目经理为收回工程款的第一责任人，项目部资金原则上实行“有收入才能有支出”。项目经理必须采取积极有效的措施及时收取工程款，公司统筹安排资金，严禁“以支抵收”将工程款直接用于项目部开支。4、项目部的资金实行有偿使用制度，每月由财务部填制工程项目部资金占用利息月结算表（附表），并在月工作会议上予以通报。当项目部月资金使用计划超过资金收入计划，公司将对月底结算时的超计划使用资金，按月息0.8%计算进项目部费用，同样，项目部的当月资金节余，公司将按月息0.6%冲减项目部费用。5、项目部的资金用途一是保证完成工程任务量的成本支出；二是完成实现效益的上交款。其他方面无权动用资金，任何人不允许私借公款。6、项目部出纳员每月26日将“资金使用情况月报表”（附表）报公司财务部备查。三、出纳员管理 为加强异地项目资金的管理，保证项目部资金收付手续的完备性，公司特做以下要求，以规范和指导异地项目出纳员的工作：1、现金收入 异地项目部出纳员在收到现金时，根据交款单位或个人的要求开具一式三联的现金收款收据，并加盖项目部财务专用章，同时将收据记帐联留下作为收款的原始凭据。收款收据由项目部到公司财务部领取。2、现金支出 异地项目部出纳员应严格遵守现金支付的有关规定，凭公司财务部传真的、已审批的“借款单”或“项目部月资金计划表”为依据付款。现金支付范围为公司规定限额以内的备用金、工资、零星材料采购及其他无法通过转帐方式支付的款项。3、银行资金收入 根据甲方或公司的信息及时将银行的收款通知取回，作为银行资金收入凭证。4、银行资金付出 银行资金付出方式有现金支票、转帐支票、电汇凭证等方式。（1）、异地项目部出纳员应特别加强对现金支票的管理和使用。现金支票仅用于项目部提取少量的现金和支付人工工资。（2）、材料付款严格按合同上填写的帐号用转帐支票或电汇凭证支付。若供货单位要求款项付至其他帐号或其他单位，必须要求供货单位开具付款委托书，并加盖委托单位公章方可支付。（3）、大宗材料采购必须签定材料采购合同，出纳员按照合同条款支付材料款，并及时向供货单位索要普通税务发票。项目部与供货单位属同城，则用转帐支票支付；外地可使用电汇。（4）、设置“银行存款日记帐簿”，根据相关原始凭证登记日记帐簿，每日结清银行日记帐的帐面余额，月末与银行对帐单核对，作到帐单相符。对于未达帐项，应编制银行存款余额调节表。5、保管好库存现金。现金收付正确，必须与交款人和收款人当面点清。（1）、每日存放在保险柜的现金不得超过1000元；超过限额的库存现金应及时送存银行。（2）、设置“现金日记帐簿”，及时根据原始凭证登记现金日记帐。（3）、每日结清现金帐面余额，每周盘点一次库存现金，做到帐实相符。（4）、如发现现金溢余或短缺，应及时报公司领导和财务部，并尽快查明原因，作出处理。6、保管好银行支付凭证。专设登记支付凭证的“支票使用登记簿”。（1）、购回空白支票首先需要登记支票种类、支票起止号码。（2）、每使用一张支票必须按照顺序作好登记，记录使用日期、支票号码、金额、收款单位、款项用途等。（3）、认真办理领用注销手续，未经公司领导允许，不得将空白支票交给其他人。（4）、对于填写错误或作废的支票必须加盖“作废”字样与存根一并保存并做好登记。月底到银行领取对帐单，做到一笔一笔勾对核实无误。7、财务印鉴管理 （1）、财务印章分开保管，出纳员保管财务专用章，项目经理保管私章。（2）、银行印鉴与支票分开存放。（3）、财务专用章除用于收、付款外一律不得拿作他用。未经公司批准，严禁私设银行帐号，违者重罚。8、项目部备用金管理。（1）、出纳员建立“项目部个人备用金台帐”。（2）、项目部人员借支备用金需填写借款单，并由项目经理签字。（3）、出纳员及时与项目部人员核对备用金，提醒并督促备用金报帐或归还备用金不能超过1个月，否则不予报销并按公司内部借款管理办法相关规定进行计息。9、保管好现金、银行的有关原始凭证。将收入、支出原始凭证按时间顺序整理好。日常费用报销必须完整填写“报销明细表”（附表），对金额在5000元以上（含）的发票需复印备查。每月25日必须完成当期成本的初次核算并做好相关登录。10、报送相关报表及原始凭证 （1）、每月总经理到项目部进行费用票证面签，并将原始凭证、报销明细表带回公司财务部。（2）、公司会计收到原始凭证后三天内完成帐务处理、与项目部出纳员核对帐款、并进行项目部费用预警分析及成本分析。（3）、将项目部“资金使用情况月报表”、“备用金余额表”（附表）、“成本费用月报表”（附表）报公司财务部。11、其他（1）、按月准时发放项目部员工工资、支付民工工资。（2）、及时与材料厂家对帐。（3）、协助项目经理填报月资金计划表、月成本费用计划表，负责填写公司借款至项目部的借款单。（4）、发现有关财务问题及时向公司财务部或公司领导汇报。四、流 程1、从公司借款至项目部流程：出纳员填借款单项目经理签字传真至公司办理付款手续工管部（分包工程审核）物资部（材料采购审核）财务部（日常开支审核）核）公司领导审批财务付款2、项目部借款流程借款人填写备用金借条项目经理签字出纳付款报帐经办人发票签字证明人签字项目经理签字项目部出纳初审发票出纳填写报帐明细表报帐人在报帐明细表上签字出纳付现或冲减备用金将原始凭证、报帐明细表寄回公司财务部核算成本3、项目部报帐流程五 、附 则本办法由公司财务审计部负责解释。附：表工程项目月资金计划表表工程项目部资金占用利息月结算表表项目部资金使用情况表表报帐明细表表项目部备用金余额表表工程项目月成本费用报表表工程项目月资金计划表资金计划金额计划审批金额一、计划收回资金二、计划支出资金合计（一）主材费（二）零星材料（三）人工工资（四）间接费用（五）计提本月管理费（六）计提应交税金三、资金节余四、申请借入资金计划制定人： 计划审批人：报送时间： 审批时间：表工程项目部资金占用利息 月结算表项目名称本月收回资金本月计划使用资金本月实际使用资金本月资金节余（+）超支（-）本月应计提利息财务结算人： 财务审核人：项目负责人： 公司审批人：70表项目部 年 月份资金使用情况表序号摘要借方贷方上月余额一本月收款12二往来款12三收息12四收入合计工资支出五材料（工程）款12六费用报销12七备用金12八财务费用12九其他1支出合计本月余额制表人： 日期：表报帐明细表项目部