浅谈中小企业财务管理现状及对策.doc

.XXXXX教育学院本科生毕业论文（设计）题 目 浅谈中小企业财务管理现状及对策 专 业 财会 学习中心 XXXXXXX 姓 名 XXX 学 号 XXXXXXXX 指导教师 XXX 年 月 日摘要中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小，资本和技术机构较低，受传统体制和外部宏观经济影响，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。目前,我国企业特别是中小企业财务管理方面还存在许多有待解决的问题，要提高和优化企业财务管理水平和管理效果，就要认真研究企业财务管理的理念、方式、方法及相应的制度建设，积极探索并改进我国企业财务管理的方法和措施。本文通过对中小企业财务管理问题现状的分析，提出相对应的对策。关键词： 中小企业 ， 财务管理 ， 问题 ， 对策 目录一、摘要 .2二、中小企业财务管理现状.4三、中小企业财务管理存在问题及原因 （一）融资困难，资金严重不足.4 （二）管理观念落后，管理模式僵化.4 （三）财务意识淡薄，财务制度不健5 （四）财务管理人员素质普遍不高，财务管理工作重视不够5 （五）缺乏国家政策支持5 （六）投资能力差5四、加强中小企业财务管理的对策 （一）设立中小企业融资机构6 （二）扩大企业融资渠道6 （三）实现对企业财务控制的规范6（四）强化经营者理财观念6 （五）财务控制体系的建设6 （六）加强中小企业财会人员队伍的建设7 （七）风险管理体系的建设7 （八）监督体系的建设8五、小结8六、参考文献浅谈中小企业财务管理现状及对策一、 中小企业财务管理现状目前，中小企业是我国国民经济的重要组成部分，有着比较大的经营优势，对促进我国国民经济的发展和社会就业、稳定起着很大的促进作用。但由于中小企业规模小，资金不足，技术水平不高，受传统体制和外部宏观经济的影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面面临很大问题。根据一些资料和中小企业的财务报表得知：有很多中小企业管理者对其企业财务管理有不够重视，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥，为此，找出中小企业财务管理中存在的问题并提出相关对策及建议，以促进中小企业的改革与发展，是当前迫切需要思考和解决的问题。二、 中小企业财务管理存在的问题及原因（一）融资困难，资金严重不足中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，普遍缺乏雄厚的资金基础，主要为内源型融资，资本额少，相比之下在各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，但由于我国证券市场相对不够发达，上市门槛高，中小企业信用等级普遍较低，资信度相对较差，导致只有极少数的中小企业在资本市场能融资且银行对其授信额度受到较大控制。再加上近年来银行从自身利益出发通常不愿开展中小企业信贷业务和中小企业缺乏能够参与的直接金融，导致我国中小民营企业融资难度大大高于大型企业或外资企业所面临融资难、担保难的现状。目前，中国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，经营活动的透明度差，财务信息具有非公开性，可用于抵押、质押的资产不足，融资能力有限，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自由资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面国有商业银行对固有资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，二国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。参见于傅泉惠，中小企业财务管理中存在的问题及解决思路【J】西南农业大学学报：社会科学版，2012（2）（二）管理观念落后，管理模式僵化中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。 参见于谢月芳,刘传广,中小企业财务管理现状及对策【J】中小企业管理与科技，2011年第13期另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 参见于郑学敏.万庆松.中小企业财务管理问题根源及对策研究【J】.财会通讯,2010(2).（三）财务意识淡薄，财务制度不健一方面，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路，目前中小企业大多数仍是家长式管理，所有权与经营权的高度统一，财务是由老板单线控制，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约机制。部分中小企业的管理者的管理思想落后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性。有些中小企业虽然也有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度规定名存实亡。（四）财务管理人员素质普遍不高，财务管理工作重视不够中小企业财务管理人员的理财观念滞后，理财知识欠缺，理财方法落后，习惯一切听从领导。缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。大多数中小企业财会人员都没有经过专门化，系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。会计人员技术操作水平差，会计信息严重失真。另外，中小企业的财务机构结构不完善，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计或企业主管人员兼职等。导致内部管理混乱，责任不明确。许多中小企业缺乏即使获取各种信息的渠道，致使财务管理人员难以做出科学合理的决策，使企业的发展受到严重的限制。 参见于许达丽，我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析【J】中国外贸，2011（五）缺乏国家政策支持 中小企业在财务管理上面临的主要问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少。使其只能通过间接渠道进行融资，获取资金困难，融资成本高，造成后续资金不足，这成为制约其发展的核心问题。 参见于许达丽，我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析【J】中国外贸，2011国家对中小企业的优惠政策不多，扶持力度不够。国家的优惠政策长期向国有大中企业倾斜，没有向中小企业倾斜，使长期处于不利地位。大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不予理睬。担保机构缺乏必要的法律支持，在风险防范和服务中小企业之间很难平衡，造成开展业务过于谨慎，审批条件过于苛刻，审批过程过于长等问题。要使其发展顺利应规定一些法律支持。 参见于郑学敏.万庆松.中小企业财务管理问题根源及对策研究【J】.财会通讯,2010第2期84.（六）投资能力差一是中小企业投资所需要资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例大企业多的多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。 参见于李锐华，浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究中国外资.下半月2009年第10期四、加强中小企业财务管理的对策（一）设立中小企业融资机构建立中小金融机构，形成为中小企业服务的中小金融机构体系。这可以结合现阶段国有商业银行的改革进行。在中小企业分布较多的县级以下经济区域范围内建立多种形式的金融机构。在国有商业银行退出的过程中可以通过控股等形式进行改造，在农村信用合作社的基础上，建立适合中小企业融资需求的中小商业银行。（二）扩大企业融资渠道 国家已制定了一些鼓励中小企业发展的优惠政策，为中小企业提供了很多的发展机会；认真研究政策，积极对外争取资金，多方面拓宽融资渠道，同时增强自身信誉，不断提高自身的投资能力，为企业的发展打造良好基础。以深圳的金蝶软件科技有限公司为例来说，其公司研发软件、市场开发急需大笔资金的先期投入，在自身的积累不能满足公司可持续发展的战略需要，而银行又因为公司可抵押的固定资产太少和缺乏担保只愿意给予几十万元贷款的时候，其与广州太平洋技术创业投资基金合作，经过3个月的短暂接触，达成了合作协议，由投资基金向金蝶公司注入2000万元人民币以支持该公司的科研开发和国际性市场开拓工作。在广州太平洋技术创业投资基金的风险投资资金注入金蝶公司后，金蝶发生了深刻的变化：公司的发展战略得以重新确定，市场占有率成了金蝶公司的营销重点和宣传重点，加速了整个公司的成长。另外，广州太平洋技术创业投资基金不仅给金蝶带来了2000万的投资，还通过帮助金蝶公司与国际大公司进行交流，把国外一些全新的观点带给了金蝶公司，使金蝶公司走上了一条向国际化发展的道路。同时，金蝶公司借助广州太平洋技术创业投资基金集团的商业资源，与毗邻的香港地区优势互补，从而进一步拓展了金蝶产品的国际性销售渠道，使金蝶公司在成为国际性的财务软件公司的成长中更上一层楼。从上面的案例可以看出，风险投资不仅给中小企业提供了充足的资金保证，还给中小企业带来了先进的国外技术信息、相关的管理经验、国际型的人才和推荐有潜力的供应商或购买者等专业的服务，这些对于增强中小企业的竞争力都有着很大的意义。（三）实现对企业财务控制的规范企业财务制度的健全和规范是企业财务管理的基础，有一个健全的内部控制体系则是财务管理健康发展的重要条件。中小企业要完善企业内部控制制度，建立完善的财务管理制度，强化企业内部控制。（四）强化经营者理财观念在现代市场经济条件下，经营者须强化理财观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据（五）财务控制体系的建设企业管理是以财务管理为中心的。加强企业内控制度的建设，就要以加强企业内部财务管理为主要内容。因为财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动之中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。因此，提高经营者对内控制度的认识极为重要，只有提高认识，才能增强自觉性，企业内控制度才能落到实处。 建立健全内部控制制度。中小企业应增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展（六）加强中小企业财会人员队伍的建设 财政部门作为企业财务人员的主管部门，要通过调查研究，查找中小企业在财务管理过程中存在薄弱环节，调查培训的方式，有针对性地解决存在的问题。也可采取企业会计互审互查，使他们在检查中发现问题，逐步提高财会人员的业务素质。同时对中小企业中财务管理混乱的企业，加强财务监督。对不按照会计基础工作规范、财务制度会计标准进行财务核算的或采取不法手段偷税的，对企业负责任予以经济处罚，情节严重的、移交司法机关处理。对会计人员可采取吊销会计证，取消已获取的专业技术职称等。随着我国市场经济的高速发展和改革的不断深入，以及经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境，中小企业财务管理中的问题将会更加突出，并呈现多样化趋势，而解决途径也会因宏观经济环境变化、企业自身发展而发生变化。建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争实力，成为我国中小企业的首要任务。中小企业在财务管理上的工作任重而道远。参见于李锐华，浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究中国外资.下半月2009年第10期（七）风险管理体系的建设风险管理工作主要包括财务风险识别、风险评估和风险管理工作。要建立适应企业自身特点的财务风险识别系统，确定什么样的因素要纳入风险识别体系；其次，要以科学的风险评估方法确定风险可能给企业带来的经济损失，即损失的量化，为控制和化解风险提供决策依据；要强化风险管理，实施风险控制，通过建立先进的信息处理系统和企业内部经营活动实施监测，实现针对市场变化的快速和准确的反应。（八）监督体系的建设要健全监管机制，规范监管行为，提高监管队伍的素质，保护监管者的合法权益，对企业财务管理实行全程监管，只有这样，企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。监督核查体系是旨在保障集团或公司成员安全的体系，主要包括了三个子体系：财务审计，目的是保证财务报表真实性；商务审计，目的是保证内部合规性；法律审核，目的是保证外部合规性（1）强化对企业法人代表的管理，真正贯彻责权利相结合的原则，约束其行为。对企业主要负责人应加强任期审计和离任前审计，防止其违反财经政策，损害投资者和债权人利益。（2）调整财务部门的组织结构，加大管理会计的建设力度，形成会计实务系统和会计管理系统两大部分。财务部门要监督企业已发生的经济业务是否合理合法，是否符合企业各项内部管理制度。（3）建立快捷灵敏的企业信息网络。企业应逐步建立起以会计数据处理为核心、与销售和财务报表分析等信息系统相连接的信息网络，及时反馈企业生产经营活动的各项信息，发现问题及时处理。（4）建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。（5）建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面；合理制定企业税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我滚动发展；财务部门要认真实施资本金保全制度，监督管理好资本金。（6）建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。企业财务部门要改变仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的作法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预算、论证；考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利，盲目举债，加大筹资风险；加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目资金的使用效益。四、小结随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶