2010年理财规划师二级基础知识模拟试题.doc

一,单项选择题(每小题中只有一个正确答案,将答案的题号填入题后的括号内.每小题1分,共50分) 1,单身期的理财优先顺序是( A ) A,职业规划,现金规划,投资规划,大额消费规划 B,现金规划,职业规划,投资规划,大额消费规划 C,投资规划,职业规划,现金规划,大额消费规划 D,大额消费规划,职业规划,现金规划,投资规划, 2,某股份公司从2002年1月1日起对期末存货采用成本与可变现净现值孰低计价,成本与可变现净值采用单项比较法.该公司2002年6月30日,甲,乙,丙三种存货的成本分别是10万元,20万元,30万元, 乙,丙三种存货的可变现净值分别是8万元,22万元,25万元.该公司当年6月30日资产负债表中反映的存货净额是(B ) A.60万元 B.53万元 C.55万元 D.62万元 3,债务人以非现金资产清偿债务时,债权人收到资产的入账价值为( C ) A.非现金资产的公允价值 B.应收债权的账面价值 C.应收债权的账面价值+应支付的相关税费 D.非现金资产原账面价值 4,下列各项中,不属于筹资活动现金流量的是( A ) A.银行存款利息收入收到的现金 B.吸收权益性投资收到的现金 C.发行债券收到的现金 D.从银行借款收到的现金 5,家庭与事业形成期的理财优先顺序是( A ) A,应急款规划,房产规划;保险规划,现金规划;大额消费规划,税务规划;子女教育规划 B,保险规划,现金规划;应急款规划,房产规划;大额消费规划,税务规划;子女教育规划 C,大额消费规划,税务规划;应急款规划,房产规划;保险规划,现金规划;子女教育规划 D,子女教育规划;保险规划,现金规划;大额消费规划,税务规划;应急款规划,房产规划 6,A企业2003年初某无形资产账面余额为82万元,剩余摊销年限为10年,无形资产减值准备账户贷方余额12万元,年末企业经判断估计该无形资产可回收金额为45万元,则当年应计提的无形资产减值准备为( B )万元 A.16.8 B.18 C.6 D.37 7,A企业为一般纳税人,增值税率为17%.原材料采用计划成本核算,当月发出委托加工材料10万元,应负担的材料成本差异率为2%(超支差).企业支付的费用1000元(按7%扣除率计算)支付加工费(不含增值税)5000元(收到增值税专用发票),同时,委托方代扣缴消费税12 000元,委托加工物资收回后直接销售,则该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别为( A )元 A.119 930和18 850B.12 000和18 850 C.120 000和18 000 D.119 930和18 000 8,上市公司对关联方进行非正常商品销售的,如果没有确凿证据表明交易价格是公允的,在符合收入确认条件的前提下,应按出售商品的(B )确认为收入 A.售价 B.账面价值 C.账面余额 D.售价与账面价值之差 9,具有双重性质,既属于自有资金又兼有债券性质的证券是( C ) A.可转换债券 B.普通股 C.优先股 D.银行汇票 10,甲项目的标准离差率大于乙项目,则(C ) A.甲项目的风险小于乙项目 B.甲项目的风险不大于乙项目 C.甲项目的风险大于乙项目 D.难以判断风险大小 11,某投资方案,当贴现率为16%时,其净现值为338万元,当贴现率为18%时,其净现值率为-22万元.该方案的内部收益率是( C ) A.15.88% B.16.12% C.17.88% D.18.14% 12,一般来说,股权式投资基金要求采用( A ) A.封闭型投资基金 B.开放型投资基金 C.契约型投资基金 D.证券投资基金 13,流动比率小于1时,赊购原材料若干,将会(A ) A.增大流动比率 B.降低流动比率 C.减少营运资金 D.增加营运资金 14,以企业价值最大化作为财务管理的目标,它具有的优点不包括( D ) A.考虑了资金的时间价值 B.反映了投资的风险价值 C.有利于社会资源合理配置 D.即期上市公司股价可直接揭示企业获利能力 15,在普通年金终值系数的基础上,期数加1,系数减1所得的结果,在数值上等于( D ) A.普通年金现值系数 B.即付年金现值系数 C.普通年金终值系数 D.即付年金终值系数 16,有一项年金,前3年无流入,后5年每年年初流入500元,年利率为10%,则其现值为( B )元 A.1994.59 B.1566.36 C.1813.68 D.1423.21 17,A公司于第一年年初借款10 000元,每年年末还本付息额均为2500元,连续5年还清,则该项借款利率为( A ) A.7.93% B.7% C.8% D.8.05% 18,某公司营业收入为500万元,变动成本率为40%,经营杠杆系数为1.5,财务杠杆系数为2.如果固定成本增加50万元,那么,总杠杆系数将变成( C ) A.2.4 B.3 C.6 D.8 19,说资源是稀缺的是指(B ). A,世界上大多数人生活在贫困中 B,相对于资源的需求而言,资源总是不足的 C,资源必须保留给下一代 D,世界上资源最终将由于生产更多的物品和劳务而消耗 20,假设其它因素不变,消费增加的结果是( B ). A,均衡收入减少,均衡利率升高 B,均衡收入增加,均衡利率升高 C,均衡收入增加,均衡利率减少 D,均衡收入减少,均衡利率减少 21,下列属于非居民纳税人的自然人有( D ). A在中国境内有住所,但目前未居住 B在中国境内无住所 C在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度 D在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得 22.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属(B )征税项目. A偶然所得 B财产转让所得 C股息红利所得 D特权使用费所得 23.下列各项中,属于劳务报酬所得的有(D ). A发表论文取得的报酬 B提供着作权的使用权取得的报酬 C将外国小说翻译出版取得的报酬 D受托从事文字翻译取得的报酬 24.在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时,准予在个人所得税前扣除的项目有( A ). A与生产经营有关的修理费用 B个体户业主的工资支出 C各种赞助支出 D缴纳的个人所得税 25,某演员参加一次商业演出,合同规定不含税演出费20,000元,个人所得税为演出公司代付,则代付个人所得税为(C ). A. 2,880 B. 3,142 C. 3,809.52 D. 457.43 26,某人某年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元.该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( A ). A. 1,160 B. 1,200 C. 1,340 D. 1,500 27,某企业以某100万元的固定资产同时与甲,乙两家保险公司签定了保额分别为100万元和80万元的两份财产基本险合同,保险有效期内的某日发生火灾,造成保险财产损失90万元.按照我国保险法的规定,甲,乙保险公司各自应承担的赔款额分别是(B ). A 90万元和80万元 B 50万元和40万元 C 47.6万元和42.4万元 D 42.4万元和47.6万元 28,某人购买了10万元的终身寿险.在保险期间,不幸被一辆汽车撞死.按照有关法律规定,肇事司机应该赔偿其家属5万元.事后该被保险人的丈夫持单向保险公司索赔,保险公司对该案件的处理方式是(A ). A赔偿10万元 B 先赔偿10万元,然后再向肇事司机追偿5万元赔款 C赔偿5万元 D 不赔,因为不属于保险责任 29,在投保时,那些有较大风险的投保人试图以平均的保险费率购买保险的行为称为(C ). A道德危险 B心理风险 C逆选择 D承保风险 30,在保险活动中,人们以不诚实或故意欺诈的行为促使保险事故发生,以便从保险活动中获取额外利益的风险因素属于(B ).A逆选择 B道德风险 C心理风险 D法律风险 31,( A)是指在计算赔偿金额时,不论损失大小,保险人均扣除约定的免赔款. A绝对免赔额 B相对免赔额 C部分免赔额 D全部免赔额 32,保险在理赔过程中应遵循的首要原则是( A ). A重合同守信用 B实事求是 C公平合理 D主动,迅速,准确,合理 33,对潜在的和客观存在的各种风险系统地,连续地进行识别和归类,并分析产生风险事故的原因的过程称为( B ). A风险评估 B风险识别 C风险定性 D风险分类 34,(A)是指在一定时期内某一次风险事故发生时可能造成的最大损失的数值. A损失幅度 B损失频率 C损失值 D损失概率 35,下列选项中不属于损失幅度衡量应考虑的因素的是( D ). A同一风险事故所致各种损失形态 B一个风险事故所涉及的风险单位数 C损失的时间因素 D损失的范围 36,在下列哪种市场中,组合管理者会选择消极保守型的态度,只求获得市场平均的收益率水平D A.无效市场 B.弱式有效市场 C.半强式有效市场 D.强式有效市场 37,随着( A )的颁布实施,对证券投资咨询业及其从业人员的管理开始纳入法制轨道. A.证券,期货投资咨询管理暂行办法 B.证券法 C.证券从业人员管理暂行条例 D.证券,期货业从业人员管理暂行条例 38,在对证券价格波动原因的解释中,学术分析流派的观点是(D ) A.对价格与价值间偏离的调整 B.对市场供求均衡状态偏离的调整 C.对市场心理平衡状态偏离的调整 D.对价格与所反映信息内容偏离的调整 39,证券投资分析的三个基本要素是( C ) A.理论,信息和方法 B.价,量,势 C.信息,步骤,方法 D.策略,信息,理论 40,不以战胜市场为目的的证券投资分析流派是(D ) A.基本分析流派 B.技术分析流派 C.心理分析流派 D.学术分析流派 41,发现消费倾向递减规律的着名经济学家是( 2 ) 弗里德曼 凯恩斯 杜生贝 马歇尔 42,消费者的消费支出不仅受其自身收入的影响,而且也受到周围人的消费行为及其收入和消费相互关系的影响,这是( 3 ) 消费心理法则 消费制轮效应 消费示范效应 消费循环法则 43,设AUD1=$0.6525/35,$1=JPY119.30/40,AUD/JPY的汇率( B ). A.182.555/182.708 B.77.843/78.028 C.78.028/77.843 D.173.453/173.852 44,当一国利率水平低于其他国家时,外汇市场上本,外币资金供求的变化会导致本国货币的汇率( B ). A.上升 B.下降 C.不升不降 D.升降无常 45,人们之所以对于同一刺激物产生不同的感知,是因为人们要经历三种感知过程,即选择性注意,选择性曲解和( B ) A,选择性定位 B,选择性记忆 C,选择性分销 D,选择性接受 46,在债权人行使债权时,债务人根据特定事由,对抗债权人行使债权的权利是一种( D )A,支配权 B,请求权 C,形成权 D,抗辩权 47,下列人员不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的是(B ) A.发行股票或者公司债券的公司懂事,监事,经理,副经理及有关的高级管理人员 B.持有公司3%以上5%以下股份的股东 C.发行股票公司的控股公司的高级管理人员 D.由于所任公司职务可以获取公司有关证券交易信息的人员 48,甲与乙在A市签订一购销合同,约定在双方住所地以外的B市履行该合同.合同尚未实行履行,双方即发生争议.为此,甲应向( B )起诉. A.甲住所地 B.乙住所地 C. A市 D.B市 49,在保证担保方式中,一般保证与连带责任保证最主要的区别是( B ) A.一般保证的保证范围为主债权,连带责任保证的保证范围为全部债权 B.一般保证的保证人享有先诉抗辩权,连带责任担保的保证人不享有这种权利 C.一般保证的保证期间为六个月,连带责任保证的保证期间为两年 D.在同一债权既有保证又有物的担保的情况下,一般保证的保证人仅对物的担保以外的债权承担责任,而连带责任担保不受此限制 50,附延缓条件的合同在所附条件成就前,( C ). A,可单方解除,因合同未生效 B,可单方解除,因合同未成立 C,可协议解除 D,可单方解除,因所附条件不成立 二,多项选择题(每小题中至少有二个正确答案,将答案的题号填入题后的括号内.每小题1分,共50分) 1,家庭与事业形成期的理财目标有(ABCD ) A,购买房屋,家俱和储蓄 B,增加收入,子女智力开发及营养费 C,减少债务并建立应急基金 D,购买保险,建立退休基金 2,理财规划中防范个人风险包括(ABCD ) A,过早死亡 B,丧失劳动能力 C,医疗护理费用和托管护理费用 D,财产和责任损失以及失业 3,下列有关收入确认的表述中,正确的有( BCD ) A.广告制作佣金收入应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入 B.属于与提供设备相关的特许权收入应在设备所有权转移时确认 C.属于与提供初始及后续服务相关的特许权收入应在提供服务时确认 D.为特定客户开发软件的收入应在资产负债表日根据开发的完成程度确认 4,退休前期的理财目标有(ABC) A,提高投资收益的稳定性 B,养老金 C,资产传承 D,购买家俱 5,甲公司当期发生的交易或事项中,会引起现金流量表中筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有(AB ) A.支付短期借款利息 B.向投资者分派现金股利300万元 C.收到投资企业分来的现金股利500万元 D.发行股票时由证券商支付的股票印刷费用 6,在进行所得税会计处理时,因下列各项原因导致的税前利润与应计纳税所得额之间的差异中,属于永久性差异的有( ABCD ) A.支付的各项赞助费 B.购买国债确认的利息收入 C.支付的违反税收规定的罚款 D.支付的工资超过积税工资的部分 7,退休期的理财目标有(ABCD ) A,保障财产安全 B,遗嘱 C,建立信托 D,准备善后费用 8,下列项目中,属于会计估计变更的有( ACD ) A.因固定资产改扩建而将其使用年限由5年延长至10年 B.将发出存货的计价由后进先出法改为加权平均法 C.将坏账准备按应收账款余额3%计提改为按5%计提 D.将某一已使用的电子设备的使用年限由5年改为3年 9,企业采用权益法核算长期投资时,能引起长期股权投资账面价值增减变动的事项有( AC ) A.计提长期股权投资建值准备 B.收到股票股利 C.被投资单位接受非现金资产捐赠 D.被投资单位提取盈余公积 10,在以资产所在地的地区分部为主要报告形式时,其应披露的主要分布信息有(ABCD ) A.分部营业收入和销售成本 B.分部期间费用 C.分部营业利润 D.分部资产和分布负债 11,可直接用于转增资本的资本公积包括( AD ) A.资本溢价 B.接受非现金资产捐赠准备 C.股权投资准备 D.拨款转入 12,从广义来看,税务筹划包括( AC ). A.节税 B.逃税 C.避税 D.欠税 13,税务筹划中的会计政策选择技术有(ABCD ). A.存货计价选择技术 B.折旧计提技术 C.费用列支技术 D.营业收入确认技术 14,企业发生的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的有(ACD ).理财规划师二级专业技能模拟试题A一，计算题(每小题10分，共30分)1，2003年3月10日，A公司销售一批材料给B公司，开出的增值款专用发票上注明的销售价格为20万元，增值税销项税额为3.4万元，款项尚未收到.2003年6月4日，A公司于B公司进行债务重组.重组协议如下:A公司同意豁免B公司债务13.4万元;债务延长期间，每月加收余款2%的利息(若B公司从7月份获利超过20万元，每月再加收1%的利息)，利息和本金于2003年10月14日一同偿还.假定A公司为该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税款.若B公司从7月开始每月获利均超过20万元.请问在债务重组日，A公司应确认的债务重组损失为多少万元原应收帐款净值=200000+34000-4000=230000元未来收入=(200000+34000-134000)*2%=10800元债务重组损失=230000-108000=122000元2，已知甲项目的原始投资额为250万元，建设期为2年，投产后1至5年的每年净现金流量为45万元，第6至10年的每年净现金流量为40万元，资金成本率10%.问该项目的内部收益率是多少45*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-2+40*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-7-250=0令i=7% npv=13.3 i=8% npv=-2.77内部收益率=7%+(1%*(13.3/(13.3+2.77)=7.83%3，A公司收到B企业3月10日开业的商业票据一张，票面金额为10万元，期限6个月.因急需资金于5月10日向其开户行甲银行申请贴现，银行经审查当日予以办理.年贴现利率9%.请问甲银行应付A公司多少资金应收取多少贴现利息100000*9%/12*4=3000元 100000-3000=97000元二，案例分析题(每小题15分，共60分)1，朱女士是外地人，今年32岁，目前在长沙市一家合资企业工作，年收入将近5万元.去年与丈夫离异，根据协议她获得一笔一次性补偿费.现在她决定不再结婚，独自承担抚养5岁女儿的责任.然而朱女士对她的家庭财务问题十分焦虑，不知道该怎么筹划她和女儿的未来，因为她十分盼望女儿能上大学并能自食其力，可如何实现呢请你为她做出一个16年的长期规划.已知:朱女士当前的资产负债表(单位:万元)资产活期存款 6定期存款 4住 宅 50汽 车 10家具和其他私人财产 5负债住房贷款 8其他应付帐款 1净资产 66分析:此家庭属于一个单亲家庭，从资产负债表和损益表来看:朱女士家庭保障严重不足，容易在突发事件中陷入困境，即应付突发事件的能力低，尽管净资产比较多66万元，但还贷后可支配的净收入较低仅0.2元;对女儿今后昂贵的教育经费无计划;过分强调流动性，安全性，收益较低，即10万元存款有6万元活期，4万元定期;投资产品单一;汽车消费支出所占比例大，占全部支出的24.14%和全部收入的20.94%;房贷利息支出所占比例较大占全部支出的19.32%和全部收入的16.75%，在房贷利率提高的情况下利息负担加重.建议:通过与朱女士交流沟通，了解了朱女士的人生观，世界观，价值观和其风险偏好.她属于一位稳健型的投资者.在此基础上，根据上述对她家庭情况的分析，作为理财师将安全性，收益性，流动性进行合理地平衡后，建议:因家庭保障缺乏，朱女士可以考虑用10%的存款为自己和小孩购买重大疾病险，意外伤害险;考虑将来小孩有昂贵的教育经费需要支付，可用补偿费作为教育保障，以金融资产的形式投资，一般不要挪作它用，而且投资应以中低风险为主，如货币型基金，国债，分红型少儿成长险等投资产品;考虑在房贷实际利率升高的前提下偿还贷款，减轻利息负担;因汽车消费费用大，可以考虑对汽车进行处置;盘活存款增加投资渠道，考虑在保证流动性前提下，增加基金类，人民币理财类等其他投资产品，确保资产的增值.朱女士当年的损益表(单位:万元)收入工资 3奖金 2利息所得 0.17企业年金 0.4团体健康险 0.16支出所得税 0.05住房贷款 0.96社会养老保险 0.48企业年金保险 0.1食物 0.72汽车相关费用 1.2服饰 0.12水，电，气，电话，电视费用 0.3物业管理 0.12女儿教育 0.72其他杂项费用 0.2净收入 0.76可支配剩余收入 0.22，中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2003年收入情况如下: 1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15，000元(15000-800)*20%-375)*12=29580 1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2，500元(2500*15%-125)*12=3000 5月一次取得稿费收入8，000元8000*(1-20%)*20%*(1-30%)=896 6月一次取得翻译收入30，000元30000*(1-20%)*30%-2000=5200 7月一次取得审稿收入3，500元(3500-800)*20%=540 8月取得国债利息收入6，235元 10月取得1998年11月1日存入银行的五年期存款利息6，000元6000/5*4*20%=960对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心.他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询: 2003年取得的七项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税 需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的 自己还应做些什么要求:请对王某提出的三项咨询内容作出回答.应持两处支付单位提供的原始明细工资单，薪金单(书)和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资薪金收入，汇算清缴其工资薪金收入个人所得税，多退少补应缴额=(15000+2500-800)*20%-375)*12=35580已缴额=29580+3000=32580补交额=35580-32580=30003，2004年一季度，我国宏观经济运行的基础数据如下:全社会固定资产投资同比名义增长43%，实际增长35.5%，4月份CPI同比上涨3.8%，信贷和货币供应量保持较快增长.人民币贷款同比增长19.9%，广义货币M2余额为23.36万亿，同比增长19.1%.4月份社会消费品零售点额4002亿元，同比增长13.2%同期GDP增长速度7.2%，2004年1月4月贸易逆差为107.6亿美元.请据此分析2004年一季度宏观经济形势的走势并预测我国2004年货币与汇率政策的走势.固定资产投资增长速度正常比例为28%-30%左右，名义增长43%，实际增长35.5%，表明投资过热;物价指数(即通货膨胀率)正常增长速度1%-2%左右，实际增长3.8%，表明轻度物价膨胀;货币发行正常增长速度1.7-2.0之间，正常增长=7.2%*1.85=13.32%(即同期GDP增长速度*货币发行正常增长速度)，实际增长19%以上，表明货币发行增长速度偏快，银根较松;贸易逆差107.6亿美元，表明本币升值压力减少.总得来说，从宏观调控看:采取紧