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广东省会计从业考试三科联考惠州浩博会计财经法规与职业道德税收法律制度精选题库一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，请将你选定的答案。多选、错选、不选均不得分。本类题共20题，每小题1分，共20分）。1、下列各项中，不属于税收牲的有（ ）。A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性2、下列各项中不属于税收作用的是（ ）。A.实现国家职能 B.组织财政收入 C.调控经济 D.维护国家利益3、下列各项中，是应纳税额与征税对象之间的比例，计算应纳税额的尺度，体现征税的深度的是（ ）。A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税人4、无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税种是（ ）。A.企业所得税 B.消费税 C.财产税 D.营业税5、下列各项中，不属于流转税的有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税6、营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ），属于（ ）。A免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免7、下列税种实行多次课征制的是（ ）。A.增值税 B.车船税 C.关税 D.印花税8、个人所得税法是由（ ）制定颁布实施的。A.全国人民代表大会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部9、我国增值税实行（ ）。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税10、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额灰93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.9211、采用预收贷款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间（ ）。A收到预收款的当天 B.货物发出的当天 C.货物送达的当天 D.签订合同的当天12、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。A.汽车轮胎 B.化妆品 C.白酒 D.珠宝玉石13、系列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的人B.在中国境内无住所具不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的人D.在中国境内有住所的个人14、符合条件的小型微利企业国，适用的企业所得税税率为（ ）。A.25% B.15% C.20% D.10%15、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的科目是（ ）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得16、邮寄申报的实际申报日期应当为（ ）。A.寄入地的邮局邮戳日期 B.寄出地地邮寄邮戳日期C.税务机关收到申报资料的日期 D.纳税人填写申报资料的日期17、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项合同签订之日起（ ），内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日18、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具19、设置账簿但擅自销毁应采取的税款征收方式（ ）。A.查账征收 B.核定征收 C.查定征收 D.定期定额20、下列属于增值税专用发票特有的联次是（ ）。A. 发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.存根联二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共20题，每小题2分，共40分。）21. 税收程序法的主要内容（ABCD）。A. 纳税主体确定程序 B.税务争议解决程序 C.税收征收程序 D.税收检查程序A、 税收按照征收管理的分工体系进行分类，分为工商税类与关税类，其中工商税类主要包括（ABD ）。A、 增值税 B.房产税 C.关税 D.消费税23. 我国现行的税率主要有（ABC ）。22、 比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.定率税率24. 按照税法法律级次划分，可将税法分为(ABCD)A、 税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件5、 征税主体的税收征管权，具体包括（ABD ）A. 税收征收权 B.税收入库权 C.税收制定权 D.税收管理权3、 我国目前采取复合计税方法的有（ABC ）14、 卷烟 B.粮食白酒 C.薯类白酒 D.茶叶A、 下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ACD ）A、 向购买者收取的包装物租金 B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费 D.因销售货物向购买者收取的代收款项31、 适用于增值税一般纳税人的税率形式有（AD ）A.17% B.15% C.10% D.7%29下列纳税义务人不属于一般纳税人的是（BCD）A、 个体经营者 B.个人 C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业30.下列属于消费税税目的是（ABC）A、 小汽车 B.摩托车 C.游艇 D.飞机31、营业税的纳税期限，分别有（ ）。A. 5日 B.10日 C. 15日 D.1个月32、下列各项，适用5%营业税税率的是（ ）。A.金融保险业 B.服务业 C.建筑业 D.娱乐业33、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.国债利息收入 B.财政拨款 C.接受捐赠的收入D.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益34、下列纳税义务人属于非居民的企业的是（ ）。A.依法在中国境内成立B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场的D.在中国境内未设立机构、场所的，但有来源于中国境内所得的企业35、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得 D.承包承租经营所得36、下列应当办理开业税务登记的有（ ）。A.工商局 B.个体工商户 C. 甘公司在上海的分公司 D.企业在外地设立的分支机构37、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（ ）。A.企业破产终止纳税义务的 B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的 D.经营地点变动改变税务机关的38、以下属于我国目前纳税申报的主要形式有（ ）。A.直接申报 B.邮寄申报 C.网上申报 D.简单申报39、下列关于发票的开具要注的表述错误的有（ ）。A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整40、下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ）。A.公正性 B.中价性 C.法定性 D.强制性三、判断题（你认为表述正确的，填涂答题卡中信息点（）；你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点（）。本类题共20题，每小题1分，共20分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。）41、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式（）42、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款（ ）。43、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取消售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天（ ）。44、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税（ ）。45、速算扣除系数的意义在于快速计算（ ）。46、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ）。47、税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。（ ）。48、发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。（ ）。49、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）。50、委托代征是指受托单位代替税务机关向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。（ ）。51、超率累进税率真是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率（ ）。52、征税的主体隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税（ ）。53、某演员取得一次性演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）。54、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ）55、地方政府有权依据本地实际情况制定税收规章，并督促执行。（ ）56、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（ ）57、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（ ）58、购进农产品可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品和13%的扣除率计算抵扣进项税额（ ）59、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满后向税务机关提出拖长停业登记。（ ）60、从事生产、营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向经营地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（ ）四、不定项选择题（下列各题，至少有一个符合题意的正确答案。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共10小题，每小题2分，共20分。）（一）某日化工厂生产企业增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务；1、外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万，增值税税额30.6万，款项已付并验收入库，支付相关运费10万元已收到，为运输单位开具的运输发票；2、外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元，增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库；3、购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品以投入使用；4、购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元，增值税税额1020元；5、月初将部分订单委托其他企业加工，发出的原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票；6、对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）；7、将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元；（说明：票据在本月通过主营税务机关认证并申报抵扣，化妆品的消费税税率为30%）要求，根据上述材料，回答下列问题。61、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是（ ）。A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 B.外购办公用品可抵的进项税额为340元 C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元D.外购原材料及支付相关费用可抵扣的进项税额为31.3万元62、该企业本月发生的委托加工业务科抵扣的进项税额为（ ）。A.2380元 B.0元 C.850元 D.1020元63、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（ ）。A.99.45万元 B.85.17万元 C.85万元 D.99.65万元64、该企业出租闲置设备应缴纳（ ）。A.增值税0.17万元 B.营业税0.07万元 C.营业税0.05万元 D.增值税0.13万元65、该企业本月应缴纳的消费税（ ）A.100.2万元 B.175.851万元 C.117.234万元 D.150.3万元（二）税务机关对某研究所专家刘某2012年度个人收入进行调查，经核实刘某2012年112月份个人所得情况如下：1.每月取得工资收入2500元，112月份共计18000元；2.5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；3.7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；4.9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元，到期国债利息收入900元；已知在上述各项所得中，刘某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。要求：根据上述材料，回答下列问题。66、工资收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.1500 B. 0 C.900 D.100067、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.8000 B.9840 C.9800 D.884068、稿酬谢所得应缴纳的个人所得税为（ ）。A.1568 B.1920 C.1344 D.150069、取得到期国债利息收入和取得省政府颁发的科技发明奖金，共计应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.0 B.3344 C.4020 D.418070、根据个人所得税法律制度的规定，纳税人有下列情形（ ）的，应当按照规定自行办理纳税申报。A.年所得12万元以上的 B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人财经法规与职业道德精选题库全真模拟套卷（四）1、 原始凭证金额有错误，应当由出具单位（）B、 重开或者更正C、 更正，更正处加盖出具单位印章D、 重开，不得在原始凭证上更正E、 更正，更正处加盖原始凭证填制人印章2、 会计核算的依据是（）B、 尚未发生的经济业务C、 未取得可靠证据的经济业务D、 实际发生的经济业务E、 未来发生的经济业务4、 下列提法中，错误的是（）A、国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位都应当按照中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度的要求设置会计账簿、进行会计核算B、不具备设置会计机构条件的单位，应当委托批准设立的代理记账机构代理记账C、各单位设置会计账簿的种类和具体要求，应当符合中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度的规定D、单位根据本单位实际情况，可以在法定会计账册外另行设置会计账簿进行登记、核算5、 采取涂改、挖补或者其他手段改变会计账簿的真实内容的是（）B、 伪造C、 变造D、 编制虚假E、 窃取6、 会计资料的真实性是指（）A、 会计资料反映的内容和结果应当同单位实际发生的经济业务的内容及其结果相一致B、 构成会计资料的各项要素必须齐全、如实、全面的记录和反映单位的经济活动情况C、 会计资料所反映的结果可以同单位实际发生的经济业务的2结果一致D、 会计资料所反映的内容不一定同单位实际发生的经济业务完全一致6、 根据中华人民共和国会计法的规定，从事会计工作人员必须取得（）A、 注册会计师资格证B、 会计师资格证C、 从业资格证D、 中专以上会计专业毕业证7、 持证人调转会计工作岗位，应自调转之日起（）天内向会计从业资格管理部门办理调转登记A、30B、60C、90D、1208、 会计从业资格证书实行注册登记制度，持证人员从事会计工作，应当自从事会计证之日起（）天内向会计从业管理机构办理注册登记。A、30B、60C、90D、1209、 一般会计人员办理会计从业工作交接时，负责监交的是（）A、 其他会计人员B、 会计机构负责人C、 单位负责人D、 出纳10、 行政处分的对象主要是指（）A、 公民B、 企业法人C、 国家工作人员D、 个体工商户11、 违反中华人民共和国会计法已构成犯罪的应追究其（）A、 政治责任B、 行政责任C、 刑事责任D、 民事责任12、 根据中华人民共和国会计法的规定，对不依法设置账簿的行为，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）A、1000-10000B、2000-20000C、3000-30000D、5000-5000013、 在采购办公用品过程中，办公室主任李某指使采购员张某伪造购物发票，多报销1000元，对该行为，县级以上财务部门可以对李某进行的处罚是（）A、 通报，2000元以上2万元以下的罚款B、 通报，3000元以上3万元以下的罚款C、 通报，5000元以上1万元以下的罚款D、 通报，5000元以上5万元以下的罚款15、 下列关于支付结算的说法中错误的是（）B、 出票日期C、 收款人名称D、 用途E、 票据金额16、 下列不属于票据法规定的票据是（）A、 发票B、 汇票C、 支票D、 票据金额17、 技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的，采用的采购方式是（）A、 公开招标方式B、 邀请招标方式C、 竞争性谈判方式D、 单一来源方式18、 为了保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购且添购资金总额不超过原合同采购金额（）的，应采用单一来源方式。A、5%B、10%C、15%D、20%19、 （）是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，其他任何单位不得擅自设立，变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。A、 税务部门B、 审计部门C、 财政部门D、 监察部门20、 我国国家预算体系中不包括（）B、 中央预算C、 省级（省、自治区、直辖市）预算D、 乡镇级（乡、民族乡、镇）预算E、 村级预算21、 客观公正的基本要求包括（）B、 依法办事C、 实事求是D、 保持独立性E、 不偏不倚23、 注册会计师保持独立性的含义包括（）A、 实质上的独立B、 独立自主设立会计帐簿C、 形式上的独立D、 独立自主审查会计凭证23、 坚持准则中的准则包括（）A、 会计法律B、 会计准则C、 会计制度D、 会计法规24、 会计职业道德建设主要通过（）来落实A、 财政部门的组织推动B、 会计职业组织的行业自律C、 社会各界齐抓共管D、 会计法执法检查25、 目前我国的会计职业组织主要包括（）A、 会计学会B、 注册会计协会C、 财政部门D、 民政部门26、 各单位必须依法设置会计账簿的法律依据包括（）等A、 中华人民共和国会计法B、 中华人民共和国注册会计师法C、 中华人民共和国公司法D、 中华人民共和国税收征收管理法27、 会计资料的（）是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命A、 真实性B、 谨慎性C、 完整性D、 可比性28、 根据会计档案管理办法的规定，以下属于永久性保管的有（）A、 会计移交清册B、 会计档案销毁清册C、 年度财务报告D、 总账29、 记账人员与经济业务事项或会计事项的（）的职责，全县应当明确，并相互分离、相互制约A、 审批人员B、 技术人员C、 财务保管人员D、 经办人员30、 中华人民共和国票据法中的票据是指（）A、 汇票B、 本票C、 发票D、 支票32、 下列属于非票据结算方式的是（）A、 A、信用卡B、 汇兑C、 托收承付D、 委托收款32、 关于会计机构的设置，下列说法正确的是（）A、 实行企业化管理的事业单位一般应当单独设置会计机构B、 股份有限公司一般应当独立设置会计机构C、 一个单位在经营管理上的要求越高，其对会计信息的需求就月底，可以决定不设置会计机构D、 财务收支数额较大，会计业务较多的社会团体应单独设置会计机构33、 下列各项中，表述正确的是（）A、 票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B、 票据中的中文大写金额数字前应标明人民币字样C、 票据的出票日期可以使用小写填写D、 票据种的中文大写金额数字到元为止的，在元之后应写整或者正字34、 根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开启单位可以使用现金的情形有（）A、 收购单位向个人代购农副产品和其他物资支付的价款B、 支付个人的各种奖金C、 向供货单位支付1500元货款D、 职工工资35、 根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）A、 基本存款账户B、 一般存款账户C、 临时存款账户D、 个人银行结算账户36、 以下适用企业所得税税率为25%的企业有（）B、 在中国境内的居民企业C、 在中国境内设有机构场所的与机构、场所有关联的非居民企业D、 在中国境内设有机构场所的与机构、场所没有关联的非居民企业E、 在中国境内未设有机构场机构、场所的非居民企业37、根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。A.财政拔款 B.国债利息收入 C.企业债权利息收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 38、下列（ ）属于全国人民代表大会的预算管理职权。A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.组织中央预算和中央预算执行情况的报告C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议39、下列各项关于预算单位使用零余额帐户的情形中，正确的为（ ）。A.通过零余额账户向所属下级单位账户划资金，为下属单位支付设备采购款B.通过零余额账户向单位按账户管理规定保留的相应账户划拨住房公积金及提租补贴C.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费D.通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为本单位支付设备采购款40、下列各项中，会计人员执业必须遵循的会计法规体系包括（ ）。A.会计法律 B.会计法规 C.会计部门规章 D.会计职业道德三、判断题（你认为表述正确的，填涂答题卡中信息中（）；你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点（）。本类题共20，每小题1分，共20分，判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。）41、消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。（ ）42、税务机关核发的外出经营活动税收管理证明有效期限一般为30，最长不得超过180天。（ ）43、发票管理办法规定，发票应当使用中文印制。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制（ ）。44、公司、企业可以根据不同报表使用者的需要，采取不同的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法分别编制并提供财务会计报告。（ ）45、会计档案的保管期限分为记久和定期两类，保管期限从会计档案交存之日起算。（ ）。46、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（ ）47、会计人员违反会计职业道德规范必将受到法律惩戒。（ 48、国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。（ ）49、中国人民解放军总后勤部根据会计法和国家统一的会计制度，制定军队实施国家统一的会计制度的具体方法，但是必须报国务院财务部门备案。（ ）50、会计资料移交后，如发现移交人员在其经办会计工作期间内所发生的问题，应由移交人员和接收人员共同对这些会计资料的合法性、真实性承担法律责任。（ ）51、财政部门有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督。（ ）52、存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（ ）53、政府采购中的分散采购是指各预算单位自行开展采，购活动的一种采购组织。（ ）54、会计职业道德表现形式为明确的成文规定，具有具体性和准确性。（ ）55、政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经本级人民代表大会常务委员会同意并办理预算划转手续。（ ）56、根据会计法的规定，各单位可根据自身管理的需要建立内部会计监督制度。（ ）57、根据会计法的规定，会计人员隐匿或者故意销毁依法应保存的会计资料的，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证。（ ）58、某公司董事长主持召开董事会议，研究进一步加强会计工作问题。根据总经理的提名，会议决定增设一名副经理主管财会工作，现会总会计师配合其工作。（ ）59、持有会计从业资格证书人员，其学历或学位、会计专业技术职务资格等发生变更的，应向所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。（ ）60、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到公司行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都应当自税务登记内容发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关报办理变更税务登记。（ ）四、不定项选择题（下列各题，至少有一个符合题意的正确答案。不选，错选，多选，少选均不得分。本类题共10小题，每小题2分，共20分。）（一）甲单位是实行国库集中支付的行政单位。2010年3月，审计机构对单位2009年度预算执行情况进行检查，了解到以下情况：1、2009年3月，甲单位通过零余额账户向下属单位转账，为下属单位支付设备采购款100万元；2、2009年