公司成本考核管理办法.doc

旺达集团公司成本考核管理办法文件编号：Q/WDGL-N32-2006编制/日期审核/日期批准/日期 2006-12-20发布 2007-01-01实施三阶文件中国旺达集团文 件 编 号：Q/WDGL-N32-2006版 次：1.0管理制度公司成本考核管理办法发 布 日 期：2006-12-20页 码：2/41. 目的：为了有效控制公司运营成本，从而提高企业的竞争力，特制定本办法。2. 范围：适用于集团各职能部门及子公司。3. 权责：3.1集团总裁办为成本考核之主控部门；3.2集团财务审计部为成本数据的分析和管理部门；3.3集团其他部门和各子公司为配合部门。4. 定义：4.1标准采购单价：指各类外购物资的常规价格。一般由集团物资采购部提供，总裁办审批，到财务审计部备案。它是公司各项成本控制的标准数据。4.2原材料标准成本：指组成公司产品的各种原材料，按标准用量和标准单价而计算出的成本。一般由技术部门提供，总裁办审批，到生产管理部备案。它是公司原材料成本控制的标准数据。4.3直接人工标准成本：指生产某产品所需支付的记件人员的标准工资。4.4产品直接标准成本：指产品的原材料标准成本与直接人工标准成本之和。 4.5产品直接标准产值：指一批合格产品的直接标准成本总和。5. 内容：5.1成本考核的策划：按集团公司的实际状况，将成本考核划分为以下四大部分：5.1.1 生产成本：指实业公司和散热器事业部分开统计的各项成本5.1.2采购成本：指集团公司在采购各类物资方面的成本5.1.3销售成本：指集团公司在销售各类产品方面的成本5.1.4运营成本：指集团公司各职能部门在运营管理方面的成本 5.2生产成本的统计办法：5.2.1原材料成本的统计5.2.1.1实业公司原材料主要包括：铝料 嵌件 堵头 随货包装材料等。散热器事业部原材料主要包括：散热器片 焊接堵头 连接接头 密封垫片 挂钩 变径接头 堵头 包装纸箱 热缩带等。5.2.1.2按每月实际产出的合格品计算其原材料标准成本，然后统计当月实际消耗的原材料明细，按标准单价计算实际原材料成本。将实际成本与标准成本进行比较，以统计原材料损耗情况，以此作为实业公司原材料成本控制的考核依据。（此统计工作由集团生产管理部负责）5.2.1.3按车间产出的合格品数和投料数及料废数计算出各车间的工废数，再按原材料标准成本核算车间原材料损耗情况，以检讨原材料成本控制的重点环节。同时以此作为各车间在原材料成本控制上的绩效。（此统计工作由实业公司生产调度室及散热器事业部办公室负责） 三阶文件中国旺达集团文 件 编 号：Q/WDGL-N32-2006版 次：1.0管理制度公司成本考核管理办法发 布 日 期：2006-12-20页 码：3/45.2.2直接人工成本的统计5.2.2.1按每月实际产出的合格品计算其直接人工标准成本，然后统计当月实际直接人工成本，将实际成本与标准成本进行比较，以统计直接人工浪费情况，以此作为实业公司直接人工成本控制的考核依据。（此统计工作由集团人力资源部负责）5.2.2.2按车间产出的合格品数计算其直接人工标准成本，再按各车间实际直接人工成本比较各车间在直接人工成本控制上的绩效。同时以此检讨直接人工成本控制的重点环节. （此统计工作由实业公司总经办负责）5.2.3辅助材料成本的统计 5.2.3.1按每月实际领用的辅助材料数量进行统计,按公司标准单价核算其消耗成本.按目标成本考核方式考核其辅助材料成本控制的绩效. （此统计工作由集团生产管理部负责） 5.2.3.2分车间和科室别统计每月实际领用的辅助材料数量,按公司标准单价核算其消耗成本,以此检讨辅助材料成本控制的重点环节. （此统计工作由集团生产管理部负责）5.2.4失败成本的统计 5.2.4.1失败成本主要包括客户退货费用 客户扣款 质量问题返修费用及制程报废等。 5.2.4.2由营销中心负责统计每月发生的退货费用 客户扣款 质量问题返修费用（含返修人员工资，差旅费等） 5.2.4.3由品管部负责统计各车间的工废及料废数（根据实业公司调度室或散热器事业部办公室统计的车间制成率复核真实性），统一按产品的直接标准成本核算工废及料废金额，责任到各生产单位。5.2.5设备维修费的统计 5.2.5.1设备维修费主要包括设备材料配件费和设备委外修理费等。 5.2.5.2由物质采购部负责统计当月发生的设备材料配件费和设备委外修理费等，并交由生产管理部仓库负责复核损耗金额。 5.2.5.3由设备科负责按车间别分解各车间及公用设备所发生的设备维修费，以此作为相关使用部门的责任考核。5.2.6管理成本的统计 5.2.6.1管理成本主要包括管理人工费、水电费、固定资产折旧、货物运输费、工厂办公费等。5.2.6.2由人力资源部负责按部门及单位别统计所有月薪人员工资总额，按目标成本管理三阶文件中国旺达集团文 件 编 号：Q/WDGL-N32-2006版 次：1.0管理制度公司成本考核管理办法发 布 日 期：2006-12-20页 码：4/4办法考核管理人工费。5.2.6.3由综合办公室负责统计实业公司和散热器事业部每月的水电费。5.2.6.4由财务审计部负责统计实业公司和散热器事业部每月所发生的货物运输费、工厂办公费等。5.3采购成本的统计办法： 5.3.1对公司成本影响较大的各类主要物资，统一由物资采购部提出物资明细及常规采购单价，由财务审计部复核，并最终由集团领导批准为考核标准单价。（零星采购及对成本影响不大的物资以实际采购价格为准） 5.3.2由生产管理部每月对采购入库的物资，按标准单价核算标准采购成本，再由财务审计部统计当月的实际采购成本，以此差额及比率考核采购成本的控制绩效。5.4销售成本的统计办法： 5.4.1由技术部门负责提报各类产品的直接原材料明细及直接人工成本，并最终由集团领导审批为产品直接标准成本。 5.4.2由生产管理部负责统计每月销售发货的产品直接标准产值，再由财务审计部统计当月发货的实际销售货款，以两数的差额或比率来考核销售成本的控制绩效。5.5运营成本的统计办法： 5.5.1由财务审计部负责提报拟列入考核的各项运营成本明细，报集团总裁批准为运营成本考核项目。 5.5.2由财务审计部每月负责按部门别统计各项运营成本，以此考核各职能部门成本控制的绩效。5.6成本考核办法： 5.6.1按以上统计办法