营业税改征增值税试点工作申报管理实施意见.doc

营业税改征增值税试点工作申报管理实施意见 在此次营业税改征增值税试点工作中，征管申报条线主要涉及以下几项工作：一、网上申报、网上认证推广1、网上申报为了保持一般纳税人网上申报全覆盖，发挥电子信息监控优势，对少数尚未纳入网上申报的试点一般纳税人，待名单确认后，区局将争取结合服务公司对纳税人的网上申报培训安排，在2012年1月底前推广完成电子申报（未开通纳税人需支付CA证书费用80元）。2、网上认证由于网上认证涉及费用相对较高的扫描仪购置费，为避免在试点转换过程中引发矛盾，根据市局要求，对试点纳税人推广网上认证必须坚持自愿原则，各税务所要通过宣传网上认证的便利性和服务费用政府买单等优势，逐步引导试点纳税人参加网上认证。大厅所提前做好上门认证发票数量增加的准备。3、在上述推广过程中，服务公司不得借机收取与电子申报、网上认证有关的其他费用。二、一窗式比对根据目前了解到的市局货劳税处业务口径：1、自本次试点后，随着增值税申报表的修改，增值税销项发票份数将不再列为比对项目（进项发票份数仍然比对）。2、对试点纳税人可能采取“比对但不票控”的方式（注意不对外宣传）。如确定如此，区局届时将明确大厅在受理抄税后照常进行比对，但暂不通知试点纳税人进行异常处理。在事后抽取相关比对异常名单，由大厅发起异常流程至管理所，待市局政策条线的异常处理口径明确后，再由管理所通知纳税人进行相应处理，防范相关税收风险，同时不影响试点纳税人购买发票。三、各项申报操作培训1、征管系统申报模块操作培训（柜面申报） 预计市局组织师资培训时间为2012年1月10日1月20日，待市局培训后，再由培训师资对各大厅综合受理窗口进行辅导。2、网上申报操作培训操作培训主要针对试点纳税人，由服务公司提供师资。预计培训时间为2012年1月10日1月25日。对其他现行增值税纳税人，针对增值税申报表的变化情况，主要采取制作填表说明、网站公告、电话咨询等方式进行辅导，不进行全面培训。四、网上模拟申报操作办法根据市局要求，此次营业税改征增值税试点一般纳税人，在培训后需完成一次网上模拟申报，各税务所需了解以下操作注意事项：1、纳税人在模拟申报前，必须先登录网上电子申报客户端软件，通过“账户当前账户属性”菜单进行一次“强制更新核定”操作。2、此次模拟申报填报的申报表为“FB301一般纳税人模拟申报表”，在“强制更新核定”操作成功后会出现该申报表。3、11%和6%两档新税率的征收品目，需由纳税人在附表一（本期销售情况明细）中通过下拉框选择确定。服务公司咨询电话将向纳税人解答上述操作问题，但不解答有关申报表填写口径的政策问题。4、模拟申报表默认所属期为“20110101-20110930”，与以后的正式申报表的格式和勾稽关系存在一定不同（如只有三张附表）。模拟申报表中计算出的应纳税款不会正式扣款。5、纳税人模拟申报表未按业务处室要求正确填报的，可以在撤销申报后重报，撤销途径：（1）试点纳税人自行前往大厅电子申报窗口申请撤销，大厅在撤销一般纳税人模拟申报表时，免除