预算管理制度.doc

预算管理制度 第一章总则 第一条为加强公司预算管理，提高公司资金使用效益，为公司各部门工作考核提供依据，制定本制度。 第二条本制度所称预算是在科学资本运作的预测与决策基础上，用价值形态反映公司一年内资本运作及运作成果的年度计划，集中体现预算期内的经营思想，是我公司进行全面管理的基本目标和导向依据。 第三条各部室的预算工作由本部室经理或授权的主要业务人员负责，并专门指定人员负责处理日常工作。财务部负责公司预算管理的日常事务性工作。 各部室应根据自身情况，确定本部室预算管理的组织及相应职责，并报公司财务部备集。 第二章 预算的基本内容 第四条公司预算的内容由收入预算、支出预算、现金流量预算及专项预算组成。 第五条收入预算 1、投资收益。 2、放款利息收入。 3、存款利息收入。 4、房屋出租收入。 5、其他收入。 第六条支出预算 1、管理费用。 2、税金支出。 3、其他支出。 第七条现金流量预算 1、经营活动现金流量。 2、投资活动现金流量 3、筹资活动现金流量 第八条专项预算 1、基本建设预算。 2、设备购置预算。 编制上述预算时，各部室应按公司编制预算通知的具体要求按不同项目列明详细收支。 第九条公司预算范围分为综合预算和部室预算。综合预算要用简单叠加方式处理汇总预算。 第十条预算报表体系以年度预算为主，季度预算为辅。部室预算须经公司领导审批后执行。 第十一条年度预算指标统一采取以三年为周期按年进行滚动方法编制 第十二条预算的基本表式由公司统一编制和修改，部室预算不得对公司制定的表式及内客进行删改，但可根据自身情况进行增补，预算表式的变动应通过年度预算编制通知的形式进行明确。 第三章预算编制的依据 第十三条预算编制要以市场为导向，以经济效益为中心，以财务管理体系为保障，合理安排，确保公司目标的实现。 第十四条 本着积极稳妥，留有余地的原则进行编制，既要发挥积极性，又要考虑可行性，实事求是，量力而行， 第十五条 各预算应统筹安排，彼此协调，互相衔接， 综合平衡，做到专项预算保综合预算，综合预算保现金流量预算，现金流量预算保公司既定目标的实现。 第四章 预算的编报程序 第十六条 公司预算采用“自下而上”和“自上而下”相结合的方式进行编报制订。 1、各部室按分工和要求提出本部室预算的初步方案、由部室负责人签字后，于报告期年度儿月6日前报至分管副总经理，副总经理审查签字后报公司财务部。 2、公司财务部对所报预算进行审核汇总，依据对公司国有资产保值增值的要求，结合本部预算进行初步平衡。经过综合平衡，征求各部室意见后进行的平衡，于12月6日前形成公司预算方案，报请公司办公会审议批准并由董事长签字后，于报告年度1 2月31日前正式下达有关指标。部，人力资源部按照公司奖惩办法提出兑现意见，报公司领导批准后由财务部执行兑现 3、各部室接到正式预算后，应及时对本部室员工进行传达，组织实施。 第十七条已下达的预算不得随意调整。如遇重大政策变动或不可抗力因素的影响或其他等因素影响需调整预算的，须向公司领导提出书面申请，原定内容和原因作出说明，由公司董事长批准后方可调整 编制现金流量预算时，应做到以收定支、不留缺口。凡纳入预算的现金支出，财务部应给予保障；超过预算的现金要求，应进行必要控制，并按规定审批程序追加预算未获追加的财务部有权拒付。 第五章预算的检查与考检 第十八条公司对预算实行动态管理，以保证预算目标的实现各部室运用统计报表所提供的全面信息，来对照检查预算的执行情况，发现问题，分析原因，提出对策。财务部应于8月1 0日前向公司领导提供半年度预算执行情况的报告 第十九条各部室在编制下年度预算时，应向公司领导提供报告期预算执行情况的书面报告内容是：预算执行情况，存在的问题，影响因素分析，请公司领导协调解决的问题。 第二十条预算期结束，财务部根据审计后的会计资料汇总预算期实际完成情况，然后将汇总资料提供给人力资源部，人力资源部按照公司奖惩办法提出兑现意见，报公司领