社保基金管理与监督.doc

第一章 第一节社会保险：以国家为主体，对有工资的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的最长运行，保证社会安定的一种制度。养老保险：劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得道一定的经济补偿，物质帮助和服务的社会保险制度。医疗保险：劳动者在患病其间，由保险机构或保险组织按规定提供其医疗费和生活费的社会保险制度。生育保险：妇女劳动者因生育子女而暂时失去劳动能力，失去正常生活收入来源时，提供基本生活保障的项目。失业保险：当劳动者因非本人自愿而失业，从而丧失收入来源时，由社会提供其必要的物质生活保障的项目。社会保险的特征：1、强制性 2、权利和义务相结合 3、以满足劳动者的基本生活水平为标准 4、作为一种社会政策，注重社会公平 5、共济性社会保险与商业保险的区别：1、保险性质不同 2、保险对象不同 3、实施方式不同 4、保险关系建立的依据不同 5、保障水平不同 6、保险费的承担着不同 7、经营主体不同 8、经营目的不同第二节社会保险制度发展阶段：一、社会保险制度的产生阶段（19世纪80年代初到20世纪20年代） 二、社会保险制度的初步发展阶段（20世纪20年代末到第二次世界大战） 三、社会保险制度的充分发展阶段（第二次世界大战后到20世纪70年代末） 四、社会保险制度的改个阶段（20世纪70年代末至今）我国城镇社会保险发展阶段：1、初创阶段（1951-1957） 2、社会保险的调整和发展阶段（1958-1965）3、遭到严重破坏的阶段（1966-1976）4、改革阶段（1976年至今）第三节社会保险基金：依据法律，法规和规章，在劳动者因年老，患病，生育，失业，伤残，死亡等原因而中断劳动，或部分，全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。社会保险基金制度：关于社会保险基金的筹措，使用，投资运营和管理等方面的法律规范的统称，是社会保险法的重要组成部分。我国社会保险制度遵循以下原则：1、社会性原则 2、适应性原则 3、公平性原则 4、规范性原则社会保险基金的特点：1、强制性 2、基本保障性 3、特定对象性 4、统筹互济性第四节按社会保险项目的专门用途及功能分类：养老，医疗，失业，工伤和生育按筹集模式分类：现收现付模式 完全积累模式 部分积累模式按基金所有权分类：公共基金 个人基金 机构基金按基金运营管理方式分类：财政性基金 市场信托管理基金 公积金基金第五节社会保险基金的筹集：由专门的社会保障管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或个人征收保险费的行为。社会保险基金的筹集形式：1、企业全部缴纳 2、个人全部缴纳 3.政府全部资助 4、企业和个人共同缴纳 5、企业缴纳和政府资助 6、个人缴纳和政府资助 7、个人，其哦也，政府三方共同负担社会保险基金的筹集方式：征税制和征费制第二章第一节社会保险基金管理的目标：1、确保基金的完整和安全 2、防止基金贬值，实现基金保值，争取基金升值 3、满足给付的需要，避免发生支付危机 4、保持高效率社会保险基金管理遵循的原则：1、依法管理，规范运行 2、坚持收支两条线，征收和支出适当分离 3、实行预算管理社会保险基金管理的主要模式：1、财政集中型管理模式 2、多元分散型管理模式 3、专门机构的集中基金管理模式社会基金管理的特点：1、社会政策的目的行 2、法律监控性 3、综合性第二节国际社会保险基金管理的新特点：1、社会保险基金的管理呈多元化发展趋势 2、社会保险基金监管问题备受重视 3、放松对社会保险基金投资项目的限制 4、重视社会保险基金同金融市场的互动发展 5、社会保险基金投资向海外延伸第三节我国社会保险基金管理的发展概况：1、社会保险基金管理制度的建立 2、社会保险基金管理制度的恢复 3、社会保险基金管理制度的改革与发展我国社会保险基金管理框架：1、社会保险基金的管理主体 2、社会保险基金的管理方式 3、社会保险基金的预，决算管理 4、社会保险基金的投资运营我国社会保险基金管理的主要内容：1、社会保险基金的征收管理 2、社会保险基金的支付管理 3、社会保险基金的收支两条线管理第三章第一节现收现付模式：要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但实际执行时会有一定的余额。第二节我国社会保险基金来源于国家，企业和个人三方。第三节基本养老保险费征缴范围：国企，城镇集体企业，外企，城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工基本医疗保险费征缴范围：国企，城镇集体企业，外企，城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。失业保险费征缴范围：国企，城镇集体企业，外企，城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工社会保险基金的征缴管理：1、办理社会保险登记及变更 2、缴费规定和不按期缴费的惩罚 3、社会保险基金的分类管理。第四章第一节养老保险制度模式：1、国家统筹模式 2、投保资助模式 3、强制储蓄模式 4、福利国家模式企业职工养老保险的三大支柱：1、部分积累的企业职工基本养老保险 2、完全积累的企业年金 3、个人储蓄性养老保险第二节医疗保险模式：1、国家卫生服务模式 2、社会医疗保险模式 3、商业医疗保险模式 4、储蓄性医疗保险模式我国医疗保险制度的组成：1、公费医疗模式 2、劳保医疗制度 3、农村合作医疗制度失业保险的制度模式：1、强制性失业保险 2、非强制性失业保险 3、失业救济 4、强制性失业保险和失业救济相结合 5、非强制性失业保险和失业救济相结合的方式第五章第一节社会保险基金支付包括：1、支付条件 2、支付方式 3、支付标准 4、支付记录 5、支付效果福利国家危机表现为：1、财政陷入困境 2、失业严重 3、行政低效率，结构不合理 4、社会危机社会保险水平：一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度。公平是社会保险的本质和核心，效率是社会保险制度正常运行的物质保证，效率的下降，会造成或加重社会保险制度的实施困难。第二节待遇确定型：根据预先设定的养老金额领取水平来决定缴费率，即以支定收缴费确定型：参保人按一定的缴费率缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人帐户的积累额确定。第三节我国社会保险基金支出存在的问题：1、我国社会保险支出水平总体偏低 2、社会保险覆盖面小 3、社会保险水平结构性不合理 4、资金匮乏 5、我国社会保险支出，在一定程度上受限于政府的临时性政策 6、支付缓解的行为缺乏规范第六章第一节投资：单位或个人用其所拥有的资金购买金融资产或实际资产，或取得这些资产的权利，以在一定时期获得与风险成比例的适当收益或本金增值，或只是为了保持原有资金价值的资金运营行为。社会保险基金的投资：社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定时期内获得预期收益的基金运营行为。社会保险基金投资运营的可能性：社会保险基金的性质和筹资模式决定了其投资运行的可能性。社会保险基金投资运行的意义：1、有利于社会保险基金的保值增值 2、可以减轻国家，用人单位和个人的负担 3、可以促进精力的发展第二节社会保险基金的投资工具：银行存款，政府债券，公司股票，公司债券，投资基金，指数期货，实业投资，房地产投资，抵押贷款等。第三节资本市场：证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场。资本市场是作用：1、扩大再生产投资提供资金来源 2、提高现有储蓄和投资的配置效率社会保险基金的投资运营对资本市场的作用：1、促进资本市场的发展 2、加大资本市场的风险第七章第一节社会保险基金财务管理：社会保险经办机构对社会保险基金的筹集，运营，分配，支付及其财务进行管理的总称。社会保险基金财务管理的内容包括社会保险基金的预算，筹集与支付的会计记录，财务数据统计，编制财务报告进行决算。第二节社会保险基金会计的前提分为会计主体，持续经营，会计分期和货币计量会计主体：会计服务的空间范围，是一个与其他主体相对独立的会计单位，界定了会计工作的范围。持续经营：会计主体在可以预期的未来不会反生清算，破产，生产经营活动将持续不断的进行下去。货币计量：为确认会计主体的财务状况，对各个主体进行财务比较，就需要会计工作中使用统一的货币单位作为计量尺度。社会保险基金会计要素：在某一个时点上，社会保险基金财务状况可以通过资产，负债，基金余额表示。第三节社会保险基金预算：社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的，对预算期内社会保险基金的收入和支出活动所做的，经过法定程序审批，得到法律认可的财务计划。社会保险基金预算编制的原则：1、政策性原则 2、合理性原则 3、完整性原则第四节社会保险基金统计：搜集，整理，分析和提供关于社会保险活动统计资料的活动，是关于认识社会保险统计活动中客观现象总体数量特征和数量关系的工作。第八章第一节全国社会保障基金：全国社会保障基金理事会负责管理的，由国有股减持划入资金及资产，中央财政拨入资金，经国务院批准以其他方式筹集的资金，及其投资收益形成的，由中央政府集中的社会保障基金。替代率风险：养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从影响退休后生活水平的风险。投资风险：社会保障基金投资过程中由于主观原因及客观原因造成的投资收益率不确定的风险。通货膨胀风险：由于通货膨胀，社会保障基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。偿付能力风险：基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机从而不能偿付委托人的债券的风险。社会保障基金投资运营的主要原则：1、安全性原则 2、流动性原则 3、盈利性原则 4、公益性原则第三节完善社会保险基金运营体制的措施：1、制定科学的社会保险基金运营法规 2、改革和完善现行的社会保险基金的投资管理体制 3、加强社会保险基金运营的定量研究和投资预测的分析 4、在国家财政预算中建立社会保险基金独立核算制度 5、建立安全，可靠的监督体系第四节企业年金的必要性：1、企业年金是基本养老保险的补充和扩大 2、企业年金是提高劳动生存率，增强企业凝聚力的手段 3、企业年金是在公平的基础上追求效率 4、企业年金基金投资运作能促进资本市场的完善企业年金的运营模式：待遇确定型，缴费确定型企业年金的理论基础：父爱理论，人力折旧理论，延期支付理论企业年金投资的工具：1、银行存款 2、国债 3、股票 4、投资基金 5、金融债券、公司债券 6、期货、期权等金融衍生产品 7、基础设施建设企业年金的投资管理：1、审慎性监管模式 2、严格的限量监管模式第九章第一节社会保险基金监管的基本原则：1、法制性监管和政府行政性监管并立的原则 2、公正性原则 3、独立性原则 4、坚持安全第一，风险防范，注重保值增值的基金运营原则 5、科学性原则社会保险基金监管的重要性和必要性：1、有利于确保基金的安全和完整 2、有利于维护劳动者合法权益 3、对社会保险基金实施