鉴定表表样.doc

企业所得税核定征收鉴定表（定率征收）纳税人编码： 鉴定期：2012 年度 金额单位：元申报单位烟台XXXX有限公司地 址经济性质行业类别制造业开户银行账 号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本10000000.00上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年商品销售量（额）上年所得税额上年征收方式查账行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况 正常正常5履行纳税义务情况履行履行6其他情况无无纳税人对征收方式的意见：经办人签章：XX （公章） 年 月 日主管税务机关意见： 根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定率征收核定所属期限：2010年1月1日-12月31日核定应税所得率： 5% 经办人签章： （公章） 年 月 日县级税务机关审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为5 %。 经办人签章： （公章） 根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人： XXXX 被送达人： XX送达时间： 年 月 日此表一式两联，一联由税源管理科留存，另一联送达纳税人执行。企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿纳税人名称烟台XXXX有限公司纳税人识别号经营范围汽车内饰的制造销售法人代表XX缴纳流转税税种 增值税 营业税 其它实地调查情况核 核定依据企业目前能准确核算收入总额，但成本费用支出不能准确核算核 定 过 程核定过程1、帐本设置情况企业有财务人员2名，按规定设置了总帐、明细帐和日记帐等帐簿。2、财务核算情况 通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况；该企业2011年所得税利润率为*，与全省同行业平均值（*）相比，低*个百分点，与国家规定的利润率*相比,低*百分点；对其成本（费用）核算情况进行检查，发现企业存在*的问题，导致无法准确核算其成本（费用），造成企业所得税利润率偏低。3、参考全省同行业平均水平及国家税务总局企业所得税核定征收办法第八条的规定，结合企业实际情况，建议2012年对该企业实施定率征收，建议核定其应纳税所得率为*。核定结论根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定率征收核定所属期限：2010年1月1日-12月31日核定应税所得率：5%纳税人意见： 签 字：年 月 日调查人签字：年 月 日 1、帐本设置情况企业有财务人员2名，按规定设置了总帐、明细帐和日记帐等帐簿。2、财务核算情况 通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况；该企业2011年所得税利润率为*，与全省同行业平均值（*）相比，低*个百分点，与国家规定的利润率（4或5）相比,低*百分点；对其成本（费用）核算情况进行检查，发现企业库存商品明细账账载金额、数量与库存实物不符，结转销售成本，大于开具发票的销售数量与金额的问题，导致无法准确核算其成本（费用），造成企业所得税利润率偏低。3、参考全省同行业平均水平及国家税务总局企业所得税核定征收办法第八条的规定，结合企业实际情况，建议2012年对