电大基础会计形成性考核册参考答案剖析.doc

基础会计形成性考核册参 考 答 案（各位同学：本参考答案仅供参考，因时间仓促，错漏难免，敬请批评指正）基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二11、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款张平 2500贷：库存现金 25005、借：生产成本甲产品 20000制造费用 2500管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款张平 250013、借：生产成本甲产品 5500贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：库存商品甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本 甲产品 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 2250习题三借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 6075025002500借方 其他应收款 贷方本期发生额 2500本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方 500 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000 固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司 单位：元 负债和所有者权益 资 产期末余额年初余额 (或股东权益)期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金388100 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款15000 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息应付职工薪酬15500 应收股利 应交税费2250其他应收敏 应付利息 存贷16500应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计419600其他流动负债非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资 长期借款100000 长期应收款 应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产413900预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计117750 油气资产所有者权益(或股东权益)： 无形资产 实收资本(或股本)655000 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费甩 盈余公积 递延所得税资产未分配利润60750其他非流动资产所有者权益(或股东权益)合计715750 非流动资产合计 资产总计833500负债和所有者权益833500利润表20*1年12月编制单位：*工业公司 单位：元项目本月数本年累计数一、一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加销售费用管理费用财务费用三、二、营业利润加：加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、四、净利润1150003250022501000090006125045937.515312.545937.5基础会计作业2习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本55000002借：无形资产1000005借：长期借款350000 贷：实收资本100000 贷：银行存款3500003借：银行存款3000006借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本XX公司 7000019借方 长期借款贷方350000期初余额350000借方 原材料贷方期初余额5000070000借方 无形资产贷方100000借方 短期借款贷方期初余额30000300000借方 固定资产贷方期初余额18860005500000借方 实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方 银行存款贷方期初余额383400350000500000300000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250（元） 乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=605001借：在途物资甲材料427505. 借：在途物资 甲材料 80600 乙材料60500 贷：银行存款 80600 贷：应付账款103250 2.借：其他应收款30006.借：原材料 甲材料42750 贷：库存现金3000 乙材料605003.借：在途物资丙材料6300丙材料6300 贷：银行存款6300 贷：在途物资甲材料42750 乙材料605004.借：应付账款103250丙材料6300贷：银行存款103250（2）根据会计分录登记有关总分类账户。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方 在途物资贷方103250109550630080600借方 原材料贷方期初余额50000109550借方 应付账款贷方120675期初余额7500120675借方 库存现金贷方期初余额60003000借方 其他应收款贷方期初余额120003000习 题 三1.借：生产成本 子产品300006.借：库存现金56000 丑产品42000贷：银行存款56000贷：原材料甲材料50000借：应付职工薪酬56000 乙材料22000贷：库存现金560002.借：制造费用3000借：生产成本 子产品20000贷：低值易耗品1000丑产品16800原材料20003.借：管理费用5850 制造费用8200 库存现金4150 管理费用11000贷：其他应收款10000贷：应付职工薪酬560004.借：制造费用507.借：制造费用290贷：库存现金50 管理费用5605.借：制造费用4000贷：库存现金850管理费用9008.借：管理费用2000贷：银行存款4900贷：库存现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账(略)。借方 生产成本子产品贷方30000 200003606.40本期发生额本期发生额借方 生产成本丑产品贷方42000168001545.6本期发生额本期发生额习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款1620004.借：销售费用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：库存现金1250丑产品900005.借：销售费用5000 应交税费应交增销税 27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：营业税金及附加6120贷：应收账款 单位12000贷：应交税费应交城建税61203.借：应收账款 公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000 应交税费应交增销税7140借：应收账款 公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 库存现金贷方期初余额60001250借方 应交税费贷方期初余额22002754071406120借方 营业税金及附加贷方6120借方 银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方 应收账款贷方期初余额176001200049740借方 主营业务收入贷方16200042000借方 销售费用贷方12505000 （3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存商品3400034000固定资产188600055000007386000无形资产100000100000材料采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付职工薪酬5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税费2200320454080010955应付股利67006700实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688销售费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000营业税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习 题 五1.权责发生制下1.借：预付账款 6000 贷：银行存款 60002. .借：应付利息4000 贷：银行存款 40003. 借：银行存款 50000 贷：预收账款 500004. 借：制造费用 25600 管理费用 10000 贷：累计折旧 35600 5. 借：销售费用 1000 管理费用 400贷：预付账款 1400 6. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 75007. 借：应付账款 1000 贷：银行存款 10008. 借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000利润=55000-10400-1000=436002.收付实现制下1.借：销售费用 6000贷：银行存款 60002. 借：财务费用 4000贷：银行存款40003. 借：银行存款50000贷：主营业务收入500004.5不做分录6. 借：预付账款7500贷：银行存款75007. 借：应付账款1000贷：银行存款10008. 不做分录利润=50000-6000-4000=40000习 题 六（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：制造费用25604.借：财务费用2100管理费用1000贷：应付利息2100贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理费用200贷：其他应付款45000贷：其他应收款200借：其他应付款75003.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额38340045000借方 管理费用贷方1000200借方 制造费用贷方2560借方 财务费用贷方2100800借方 应付利息贷方期初余额40002100借方 累计折旧贷方期初余额2750003560借方 其他应付款贷方1900期初余额5000750045000借方 预付账款贷方期初余额16800200借方 其他业务收入贷方19007500借方 其他应收款贷方800习 题 七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1.制造费用:（3000+50+4000+290+8200+2560）=18100子产品: 1810050%=9050 丑产品: 1810050%=9050借：生产成本 子产品9050 丑产品9050 贷：制造费用181002.生产成本 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷：生产成本 子产品67065.6丑产品66134.43.已销 子产品 （60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本 子产品76000丑产品72000贷：库存商品 子产品 76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：库存现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税费 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990 财务费用 1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 库存商品贷方133200148000借方 制造费用贷方19248借方 生产成本贷方19248133200 借方 主营业务成本贷方148000148000借方 银行存款贷方期初余额38340001500350010000 借方 现金贷方期初余额6000900 借方 主营业务收入贷方3500借方 其他业务收入贷方1940010000 借方 营业外收入贷方35003500借方 营业外支出贷方90024001500借方 应交税金贷方