杭州分公司资金管理制度.docx

第一章第一节分公司资金管理年度预算管理第一条第二条第三条每年10月份开始，分公司根据总公司的发展战略，制定次年的年度经营预算。分公司预算工作小组在总公司预算委员会领导下进行，其主要任务是根据总公司下达的经营任务和利润指标，协调和审查分公司年度指标，最后确定分公司年度指标和总预算。分公司预算工作小组由分公司总经理、总监、财务经理或主管、会计等成员组成。总经理任组长，财务经理或主管任副组长。年度全面预算范围1、经营指标：分公司年度预算以年度经营指标为中心，年度经营指标包括年度产品、服务数量，年度营业收入、年度总成本、年度总利润、主要财务比率、财务结构等指标。2、总预算：年度经营指标是编制总预算的基础。总预算为分公司整体及其各个责任部门确立了明确的目标和任务，同时也是绩效考核的基本依据。第二节月度资金预算第四条第五条资金范围本制度所称资金，系指所有权属于公司的所有现金和银行存款等货币资金。编制办法1、各分公司财务部应于每月第一周，编制当月的资金收支预算，报送总部财务中心审核；2、财务中心应于收到资金预算表后3日内进行审核、呈报分管领导审批，并下发到各分公司；3、各分公司资金预算由分公司财务负责人根据销售业绩计划、日常发生的经营费用、成本项目、往来收支、资产购置、薪资和提成发放、以及其它特殊事项等，编制月度资金收支预算，并经总经理复核和签字确认；4、各分公司总经理、各部门总监或负责人，需要向财务部负责人提供准确或接近于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制；5、每月的资金收支预算表经传真方式进行，并在签字确认后留档保存，以备内部审计和日常支付使用。第 16 页 共 24 页聚成企业管理顾问（集团）有限公司财务管理制度第六条第七条预算追加及节余预算不足必须另行预算单独报总公司财务中心,每月底结余资金纳入下月资金预算中并上报。月度资金预算要求1、各分公司财务负责人于指定日期下班前（18：00）完成资金预算表的组织编制及传真工作，报表内容填写全面，数字计算准确，手续齐全。2、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与此项工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成资金预算工作未能如期按质完成的，给予每次50元/人的乐捐。第三节收入确认原则第一条第二条第三条收入包括主营业务收入收入、其他业务收入（如临时性的非主营业务）及其他符合总公司政策规定的营业活动中所形成的经济利益总流入。主营业务收入确认原则1、正式签订了有效协议，如客户权益书。2、收入对应的资金已经或者确保能够流入公司并归公司所有。3预收定金不作为收入入账。4、必须是收齐所有款项后，方可确认为收入。5、必须以收到的全额资金确认为收入，不得冲减提成、成本、场租等。除公司有明确文件规定除外。预收定金或预收部分价款，虽不确认为营业收入或业绩，但必须及时反映在现金收入账中，不得私自代管或私存。第四节业绩申报管理第四条第五条第六条业绩申报时限每月最后一天的18:00前必须将有效电子档业绩报表传送至总公司财务中心，一经发出的业绩报表原则上不得修改。随后将最终确定的业绩报表的纸质件传真至财务中心。业绩申报时间调整时执行总公司通知。报表格式使用总部财务中心制订的统一格式。退款处理第 17 页 共 24 页聚成企业管理顾问（集团）有限公司财务管理制度前期已确认业绩但本期又退款的，按退减的业绩额以负数填报退款当期的业绩，即冲减退款当期的业绩（资金实际支付月份为冲减业绩月份）。第七条业绩申报责任1、违规申报，凡不符合业绩确认标准而申报了业绩的确定为违规申报，违规申报一经发现，取消该业绩，并根据责任分别对责任当事人责令乐捐。2、漏报、瞒报，凡符合业绩确认标准而未进行业绩申报的，失误造成确定为漏报，故意造成确定为瞒报，具体定性以公司调查结论为准，并根据责任分别对责任当事人责令乐捐。3、错报，误报，手续不齐，申报格式不标准的，财务部负责人应承担主要责任，其他财务人员承担次要责任。4、延期申报：业绩申报表电分文档没有在规定时间前传送至总部财务部，确定为延期申报，根据责任分别对责任当事人责令乐捐并通报。第五节资金管理原则第一条第二条第三条第四条严格资金账户管理1、必须按照总公司财务中心的要求开立账户，所开立账户必须报财务中心备案；2、不得私自开立账户，不得将资金存入非指定账户。3、银行账户的印鉴、密码必须与支票或存折分开管理。出纳保管银行支票、存折，会计保管银行印鉴、存折密码（存折密码不得告知出纳取款时出纳、会计必须同往），分公司负责人保管名章。实行资金预算管理1、分公司资金使用必须实行预算管理。2、经审批后的预算内资金使用，不需再向财务中心单个报批。3、预算外资金项目，必须书面报财务中心。财务中心根据资金审批权限办理审批。4、遇特殊情况未做或未提交预算或提交预算后未及时获批的，必须按照分公司资金审批权限及流程一览表进行报批。实行审批权限管理分公司资金支出实行联合签名与限额审批相结合的办法控制资金支付。严格资金报表管理1、出纳应于每天上午10：00前将昨天的资金日报表电分档传真至总部财务中心资金管理部门。第 18 页 共 24 页聚成企业管理顾问（集团）有限公司财务管理制度2、出纳应于每月末编制银行对帐单，经财务负责人签名后上报总部财务财务中心。第五条严格资金回笼管理为保证总公司日常营运所须的资金，必须保证资金及时回笼。具体操作原则：1、总公司发出书面资金调拨函经主管领导审批签字、盖财务章后给分公司；2、经分公司总经理签字后分公司财务部办理正式资金调拨。第六节现金管理第六条第七条第八条第九条第十条第十一条第十二条第十三条支付公司、经营性单位款项应使用支票，不使用支票的须在月度资金预算中特别说明。支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，须在月度资金预算中特别说明。日常零星开支所需库存现金应制定现金限额，超额部分应及时存入银行。所有现金营业收入须在当天存入规定的银行账户，营业收入不得在分公司过夜。特殊情况下现金收入需过夜次日存银行时，须向总公司财务总监请示。现金营业收入存入规定银行账户时，必须逐笔办理存款或付明细清单，以确保账户纪录与业务纪录清晰对应。分公司实行收支两条线制度，不得从营业收入中直接支付费用开支。支付现金时不得从现金收入中直接支付(即坐支现金)。出纳从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务负责人审核、总经理签字批准后方可提取。员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务负责人审核、总经理签字批准后方可借用。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第七节银行存款管理第十四条第十五条第十六条第十八条出纳人员应及时登记银行存款收付日记帐。妥善保管空白支票汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其收入发出和注销情况。及时与银行对帐，填制银行对帐余额调节表，如有未达帐项，要及时查明其原因并交主管人员确认。银行存款的收付款凭证应交出纳以外的会计人员进行汇总。第 19 页 共 24 页聚成企业管理顾问（集团）有限公司财务管理制度第十九条第二十条第二一条办理转帐支票和银行汇兑、电汇等手续时，应写清收款单位名称签发日期支付用途、帐号及金额等。分公司以总公司指定名称（必须经总公司批准同意的户名）开户的存折视同银行存款管理。从银行存款账户（含存折）中取款（预算外项目）一次超过20000元时，除分公司总经理批准外，必须向总公司财务中心请示，获批后方可办理。每次以书面形式请示，并将书面批示附在取款单据后做附件。第八节资金审批权限第二二条第二三条第二四条第二五条第二六条第二七条第二八条分公司资金使用实行联签制度，即总经理和财务负责人联合审核签名，出纳方可支付，否则任何单方签字，出纳均不得支付款项。审批权限（资金预算外项目）1、审批流程及权限详见分公司资金审批流程及权限一览表。2、属于须整笔支付的，不得分拆，不得化整为零，否则按违规论处。总部往来资金实行月清月结，所有需与总公司进行结算的往来款项都实行月清月结，对于确有资金周转困难的，经总公司财务负责人同意后可延缓支付。经常性固定支付项目房租等每月支付金额相对固定的项目，需将签定的合同或协议等，经审批通过后，传真至总部财务部备案，在协议有效期内的后续付款不需经总部财务部门审批。但需在月度资金预算表中明确上报；经常性非固定支付项目按资金支付权限审批办理，以传真方式向总公司财务中心报批。大额及重要款项的应提前2-3天报批。权限人外出的管理如经费开支审批人出差在外，则应由出差人签署指定代理人，交财务部备案，代理人可在期间行使相应的审批权力。如未指定代理人，则由财务主管电话请示总经理，得到明确指示并做背面备注后，可以按电话指示办理，待总经理返回后一个月内补签。相关责任1、具有审批权限的责任人必须严格按本岗位权限范围内正确行使签字审批权，若第 20 页 共 24 页聚成企业管理顾问（集团）有限公司财务管理制度有违规操作，则审批者必须担负起该单报销全额的罚款；2、财务部相关责任人（主要是财务负责人和出纳）需对相关事宜负责，若发现本岗位有违规操作行为，谁违规谁承担，并记入相关岗位绩效考核。3、对重大违规行为的必须点名通报批评及至解雇处罚。情节特别严重并触及经济法者，公司将追究当事人相关法律责任。第九节备用金管理第二九条第三十条第三一条备用金限额A类分公司的库存备用金限额为30000元，超过部分应及时存入银行账户。B类分公司的库存备用金限额为20000元，超过部分应及时存入银行账户。备用金不足时，不得使用现金营业收入。A、B类分公司以总公司统一文件公布为准。备用金支付项目1、备用金主要用于临时、小额的日常费用支付，如办公用品、交通费用等；2、备用金不得用于特定项目或其他大额支付，如支付装修、提成、固定资产等。3、总公司每月对分公司的备用金进行检查核对。借款1、不得因私借款，借款必须有明确、合理用途，规定还款期限（出差返回后3天内、购置物资入库后5天内）。2、原则上借款不得超过借款人正常收入的60%。借款必须执行分公司资金审批权限及流程一览表的规定。3、超