财务部管理制度(附件4).doc

四川路同网络科技有限公司 附件四财务部管理制度第一章 总则一、目的财务部是公司一切财政事物及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，为了规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，降低成本、费用，提高资金使用效率，确保公司资产的保值增值，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。二 适用范围本制度适用于四川路同网络科技有限公司的财务部所有在职人员，并在公司总经理签发公布之日起生效。第二章 岗位职责一、会计1、根据会计法、企业财务通则、企业会计准则及有关会计制度和公司章程规定，设置会计科目和会计账簿，记录经济业务活动。遵循会计核算的一般原则，对公司的一切经营活动进行会计核算和会计监督，注重资金使用效益。2、严格执行财务制度和公司有关制度，认真做好记账，算账，保障等基础工作，提高会计核算质量，规范会计工作，坐到会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料真实、准确、完整、及时、符合财务会计制度的规定，并按规定日期及时报送各种会计报表。3、严格遵循会计核算真实性原则，以实际发生的经济业务依据，客观真实的记录，反映各项收支情况。4、严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。负责档案的归档工作会计档案管理办法中的有关规定，加强对会计凭证、会计报表、会计账簿等会计资料的档案管理工作，确保会计档案的合规性和完整性。5、财务票据的管理工作，领用登记，缴回及时销号，收发领用票据严格按规定的程序办理。6、根据税法和税务程序的规定，负责公司所有税务的计算机申报工作，定期每月15日之前向公司所在区域税务局纳税，保证税务申报及时准确，保障公司的利益不受到损失。7、负责每月员工工资、奖金、提成、报销费用的结算。8、每周定期向总经理汇报业务经营情况及财务制度执行情况。9、负责公司总经理安排其他临时性工作。二、出纳 1、按照有关规定和制度，办理公司的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金的提取、发放、报销和银行结算凭证签发、有价证券、财务印章及有关票据工作。2、按照会计制度、审核原始凭证、银行存款日记账，及时编制“银行存款余额调整表”。做到凭证合法、记账及时、账款相符。 3、规范执行现金管理，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务，对重大开支项目必须经公司总经理审核签字，方可办理。4、根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，内容须整齐清晰，妥善保管会计凭证，应按编号顺序折叠整齐，按月装订成册、加盖封面、封底、归档。5、配合会计人员做好每月的报税和工资计算，及发放工作。应及时准确，不得无故延误。6、负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编写当及时记录。7、及时清理账目，督促因公借款人员在借款的七个工作日内及时销账，做到前账不清后账不借，如在当月内尚未销账的，一律在个人工资中扣除，杜绝个人长期欠款。8、保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及有价证券，要确保其安全和完整无缺，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿办理领用注销手续。9、根据公司领导的需求，编制各种资金流动报表。每周定期向总经理工作情况。10、负责公司总经理安排其他临时性工作。第三章 财务流程一、资金审批制度1、公司所有款项的支付，须经总经理批准，如总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。2、财务专用章、公司法人章及支票必须妥善保管，印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符，如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准。5、往来款项的冲转（指非正常经营业务）、非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准。6、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经总经理批准。二、借款管理规定 1、请款人因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主任初审签字，总经理处审批，请款人执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付。 2、请款人请款后必须及时报销。借款不得超过7个工作日，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。 二、报销制度 1、请款人在工作完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借。 2、报销时，报销单上应注明所办事由和用途，金额大小写须完全一致(不得涂改)，并附原始单据和发票，且在发票背面注明经办人签名，经部门经理审核签字，总经理批准后到财务部报账。3、公司办公用用品及办公设施等物品由行政部统一采购、管理，办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况。办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记。其他人员擅自购买者不予报销，财务人员审核时应对照发票等有效票据，总经理签字后方可报销。4、财务会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核。5、涉及业务应酬等非正常费用，应酬、礼品费用支出实行一票一单、须事先请示公司总经理，经批准后方可报销和实施。6、差旅费报销制度及流程：费用标准职务级别交通工具住宿标准餐费标准交通费用一般员工大巴/火车软座XX元/天XX元/天XX元/天部门经理大巴/火车软座XX元/天XX元/天XX元/天总经理助理大巴/火车卧铺XX元/天XX元/天XX元/天总经理飞 机实报实销实报实销实报实销费用报销补充说明费用报销时必须提供相关发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理说明原因，报总经理批准后，财务方可支付。宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。报销流程出差申请：出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，财务按规定支付所借款项。7、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准需经总经理批准后，财务部方可备案，由出纳办理。8、凡未具备报销条件（如没有票据证明），需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。9、支票领用单、借款单必须由经办人填写，总经理签字、财务审核后，由财务部支付。10、银行支票如发生丢失，有关负责人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负主要责任。三、核算制度 1、流动资金核算公司的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。除经总经理批准外，原则上不得使用流动资金，在总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用。编制流动资金计划和银行借、还款计划，负责流动资金调度、组织流动资金供应。定期考核流动资金使用效果，不断加速流动资金调动。 2、固定资产核算 固定资产划分标准： 使用年限一年以上，单价金额在2000元以上称为固定资产。 不同时具备以上两种办公设备均为低值易耗品。 专用工具或玻璃器皿，由于容易损坏，更换频繁，也列为低值易耗品。 固定资产分类：一般分房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。编制固定资产目录，参与拟定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划。办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，进行明细登记核算，定期进行清查核对，做到账物相符。按制度规定计提固定资产折旧。每年公司行政部与财务部至少做一次固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果，促进固定资产的合理使用，提高固定资产利用率。3、工资核算公司实行月薪制，个人所得税由公司统一代扣代缴。公司以现金形式支付员工每月工资，规定每月20日为上月发薪日，适逢节假日，则在节假日后的第一个工作日发放。财务进行当月工资及奖金的明细核算，经总经理审核签字确认工资表后，财务方可发放。 4、成本核算 拟定成本核算方法，建立健全成本核算工作程序，编制成本费用计划。 做好利润明细核算，正确计算生产经营、销售收入和其他收入，认真审核和计算各项成本费用支出，准确计算利润，按制度计算和上交税，制作并登记有关的明细账，编制利润报表上报。 考核、分析成本费用开支情况，积极挖潜节支，提出改进意见，努力降低成本费用支出。 5、利润核算及分配 编制利润计划，将年度利润指分解落实到每个项目。做好利润明细核算，正确计算公司收入，认真审核和计算各项成本费用支出，准确计算利润，按制度计算和上交税，制作并登记有关的明细账，编制利润报表上报。考核、分析利润完成情况，积极挖潜节