制度规范篇-财务管理.doc

制度规范篇财务管理锦坞村财务收支预决算制度2锦坞村财务审批制度3锦坞村现金管理制度。4锦坞村银行存款管理制度5锦坞村费用开支制度6锦坞村基建工程管理制度7锦坞村基建工程结算、验收单8锦坞村财产物资管理制度。9锦坞村财务管理监督制度。10福全镇锦坞村会计人员管理制度11福全镇锦坞村会计档案管理制度12锦绣村财务公开规范表式13锦坞村财务收支预决算制度村级财务活动实行计划管理。每年年初由村根据自身积累和当年收入状况，坚持以收定支、量入而出、留有余地的原则，编制财务计划，并及时向全村村民公开。年中要严格执行年度财务计划，年末应根据当年财务计划执行情况编制财务决算报告，并向全体村民公开。锦坞村财务审批制度1、严格执行财经纪律，实行“一支笔”审批。凡属村级开支均由村经济合作社主任（村支部书记）审批。2、审批权限：支出在3000元以下，由村经济合作社主任（村支部书记）审批；在3000元以上，经村两委会讨论后，由村经济合作社主任（村支部书记）审批；基建工程款按“基建工程管理制度”执行。3、报销票据要求手续齐全（日期、收付款单位、有关印鉴、款项内容、经手人、证明人、审批人及有关附件）。锦坞村现金管理制度。1、村经济合作社的现金出纳员专人保管；库存现金原则上不得超过3000元；结算金额在3000元以上的原则上通过银行结算。2、未经村经济合作社主任（村支部书记）审批，出纳员不准私自出借集体资金，不准白条抵库，不准挪用及公款私存。3、因公事须领借款项的，应经审批，并在规定日期内结清。4、各项收支要及时记帐，现金日记帐做到日清月结，每月按规定日期与镇会计代理站结一次帐。锦坞村银行存款管理制度1、村合作经济组织应开立银行结算帐户，并且只能开设一个结算帐户。不得出租、出借银行户头，不得开具空头支票和远期支票，不得违规套取现金。2、支票和印鉴要分开保管，支票由出纳保管，预留印鉴由财务负责人或助理会计保管。3、第月末要及时与银行核对余额。银行对帐单要随同其他帐证结报给镇会计代理服务站。锦坞村费用开支制度1、招待费开支严格按照镇政府规定限额内节约使用，若遇特殊或重大项目建设需超支时，须报镇政府同意后，再行支出。2、通讯费、交通费，按照镇政府规定范围及标准进行报销。3、添置固定资产在2000元以上，须经村两委会讨论，超过10000元的，须经村民代表会议通过。锦坞村基建工程管理制度1、村级重大基建工程项目，即投资在10000元以上的项目，须经村民代表会议讨论通过。工程款一次性开支在5000元以上的，都必须进行招投标。2、基建工程都必须签订有关合同，工程款须严格按合同支付，并要有基建领导小组成员、审批人签字及基建工程结算验收单。3、每项基建工程都要成立基建领导小组，指定专人管理监督，村干部会同村监小组成员及部分党员对工程进度及质量进行检查，竣工后进行验收并签具意见建议。4、每只基建工程都要建立档案，工程竣工后，有关资料须及时整理、归档。锦坞村基建工程结算、验收单工程名称工程方式工程时间工程结算内容工程验收意见验收人： 年 月 日审核意见村委盖章： 村委负责人： 年 月 日锦坞村财产物资管理制度。1、村级各项固定资产都应登记造册，要定期或不定期地进行盘点和核对，每年终要组建清查小组，进行一次全面清查。清查中发现有盘盈、盘亏、毁损、报废的，应查明原因，及时报告领导，作出处理。2、代理会计要根据清查结果，按规定程序报批后，及时调整帐户，做到帐实相符。3、任何单位及个人都不能无偿占用集体资产，集体资产不得私自外借或变相处理。锦坞村财务管理监督制度。1、成立村务公开监督（民主理财）小组，成员由村民代表推选产生，一般3-7人，村干部及其直系亲属不担任小组成员。村务公开、村务财务监督、民主理财实行三合一。村务公开监督（民主理财）小组组长列席村两委会。2、村级财务票据报支前必须由村务公开监督（民主理财）小组审核，并由村务公开（民主理财）监督小组盖章及组长签字，方可入帐报支。每月27日规定为村务财务监督小组活动日。3、村财务活动及其有关帐目要按月在公开栏向村民公开，接受村民监督。工程项目在完工后要及时专项公开。4、规范公开程序，财务公开之前先经村务公开监督（民主理财）小组盖章及组长签字，经村主要领导审核后，予以公开。5、村务公开监督（民主理财）小组每月活动情况及每期公开的资料，都应记录成稿并归档保存。八、合同管理制度。村经济合作社及村委的各类承包或租赁项目，都必须依法签订标准化书面合同，确定双方的责、权、利，报会计代理服务站存档一份。同时，必须按期搞好结算和兑现工作，提高合同的履行率。合同要有专人负责保管，要做到各合同完整无缺，存放有序，查找方便。福全镇锦坞村会计人员管理制度1、会计人员实行聘任制，按照公开、公平、公正的原则，择优选聘思想品质好、业务能力强、文化程度高中以上、年纪轻、具有会计证和专业经历的人员担任。会计人员实行持证上岗制度。村主要干部的直系亲属不得担任代理会计、助理会计和出纳，出纳员不得兼管稽核、档案和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。2、代理会计、助理会计、出纳因工作调动或离职时，必须按规定办理交接手续，并由镇经管站派员监交，在未办好交接手续前，不得擅自调动或离职。3、村合作经济组织主要负责人支持财会人员履行工作职责，保证财会人员正确行使权利。4、实行会计代理制后，会计代理服务站与代理村必须界定工作职能，明确工作关系，便于工作衔接，避免出现脱节或扯皮。个别村因财务工作量大，经镇经管站批准，可以设立助理会计。福全镇锦坞村会计档案管理制度1、会计年（月）度终了后，财会人员应将会计凭证、帐册、报表、合同协议、移交清册等会计资料分类整理，装订成册，归档保管，不得散失、毁损。2、要建立会计档案室，购置会计档案柜，配备防火、防盗、防蛀、防潮等设施，要确定专人负责保管，做到存放有序，定期检查，发现及时解决。3、实行会计代理的村，以委托代理时间为界限，当年的会计资料由代理会计在次年12月底前交会计代理服务站负责保管，期满三年后，再转归村保管，以前的会计档案资料，仍由各村保管。对有关财务计划、分配方案、合同协议、农户内部往来等清册，应一式多份，多头保管。4、严格会计档案查阅手续。除业务主管部门、内审机构、执法机关履行公务需查阅外，其他单位和个人查阅会计档案的需经村财务负责人同意，镇经管站批准。5、严格遵守保密纪律。非档案管理人员不得随意进入档案室：财务人员对有关财务情况不得随意泄露，故意泄密或毁损会计档案的，将依法追究责任。6、档案保管期满，需销毁的，应编制会计档案销毁手册。经村合作经济组织领导审核，村民代表大会讨论通过，并报镇经管站批准后，方可销毁。销毁时，应有监销人员在场：销毁后，在销毁清册上签名盖章。锦绣村财务公开规范表式序号公开表名称公开时间要求备注1锦坞村货币资金盘存明细公开表每月次月15日前2锦坞村财务（货币性）收支明细公开表每月次月15日前3锦坞村招待费用明细公开表每月次月15日前4锦坞村村干部报酬兑付明细公开表每季次月15日前5锦坞村土地征用费收支明细公开表每季次月15日前2张6锦坞村应收款项明细公开表每季次月15日前7锦坞村应付款项明细公开表每季次月15日前8锦坞村长（短）期投资明细公开表每季次月15日前9锦坞村借款明细公开表每季次月15日前10锦坞村财产物资公开表每季次月15日前11锦坞村收益及收益分配表年后次月15日前12锦坞村资产负债表年后次月15日前13锦坞村建设项目招投标管理情况公开表即时公开锦坞村货币资金盘存明细公开表盘点日期： 年 月 日村名（盖章）： 单位：元项 目账面余额实际盘存金额其中：票据抵库余缺备注笔数金额现 金银行存款合 计票 据 抵 库 明 细 清 单领 款 未 结 和 垫 支 借 款姓 名时间金额事 由姓 名时间金额事 由单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）：村 报 账 员（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村财务收支（货币性收支）明细公开表起讫日期： 年 月 日至 月 日村名（盖章）： 单位：元会 计 科 目明 细 科 目摘要说明金额一、上期结存货币资金合计其中：现 金 银行存款二、本 期 收 入 合 计二、本 期 支 出 合 计四、本期结存货币资金合计其中：现 金 银行存款单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）：村 报 账 员（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村招待费用明细公开表起讫日期： 年 月 日至 月 日村名（盖章）： 单位：元招待日期来客单位主要经办人姓名事 由金额本期合计本年累计单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）：村 报 账 员（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村村干部报酬兑付明细公开表起讫时间： 年 月 日至 月 日村名（盖章）： 单位：元姓 名职 务当 年 预 发上 年备 注本 季累 计上年考核应得上年预发金额今年补发金额尚欠金额工资补贴合计工资补贴合计单位负责人（签字）： 村报账员（签字）： 村务公开监督小组（签章）： 公开日期： 年 月 日锦坞村土地征用费收支明细公开表收入起讫时间： 年 月 日至 月 日村名（盖章）： 单位：亩、元发生时间征 地 单 位征用面积（亩以下3位）座 落 畈 名（地块）应收征地费总额实 际 已 收 征 地 费 收 入未收征地费总额合计土地补偿费劳力安置费青苗赔偿费附着物赔偿费其他征地补助合 计单位负责人（签字）： 村报账员（签字）： 村务公开监督小组（签章）： 公开日期： 年 月 日锦坞村土地征用费收支明细公开表支出起讫时间： 年 月 日至 月 日村名（盖章）： 单位：元发生时间座 落 畈 名（地块）应 付征地费总额实 际 已 付 征 地 费 支 出欠 付征地费总额结转集体积累（公积公益金）合计支付劳力安置费支付青苗赔偿费支付附着物赔偿费合 计单位负责人（签字）： 村报账员（签字）： 村务公开监督小组（签章）： 公开日期： 年 月 日锦坞村应收款项明细公开表截止日期： 年 月 日村名（盖章）： 单位：元序号对方单位或个人名称款 项 事 由应收余额12345678910111213141516171819202122合 计单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）：村 报 账 员（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村应付款项明细公开表截止日期： 年 月 日村名（盖章）： 单位：元序号对方单位或个人名称款 项 事 由应付余额12345678910111213141516171819202122合 计单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）：村 报 账 员（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村长、短期投资明细公开表截止日期： 年 月 日村名（盖章）： 单位：元序号投资时间接受单位名称投资原因投资余额合计单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）：村 报 账 员（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村借款（长、短期借款）明细公开表截止日期： 年 月 日村名（盖章）： 单位：元序号出借单位或个人名称借款发生时间借款主要用途结欠余额合 计单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）：村 报 账 员（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村财产物资公开表截止日期： 年 月 日村名（盖章）： 单位：元序号资产名称计量单位数量购置时间原 值管理负责人1234567891011121314151617181920合 计单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）：村 报 账 员（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村收益及收益分配表 年 月 日 编制单位： 单位：元项 目行次金额项 目行次金额本年收益收益分配一、经营收入1四、本年收益21加：发包及上交收入2加：年初未分配收益22 投资收益3 其他转入23减：经营支出6五、可分配收益26 管理费用7减：1、提取公积公益金27二、经营收益10 2、提取应付福利费28加：补助收入12 3、外来投资分利29 其他收入13 4、农户分配30减：其他支出14 5、其他31 农业发展支出16三、本年收益20六、年末未分配收益35单位负责人（签字）： 村务公开监督小组（签章）： 制表会计（签字）： 公开日期： 年 月 日锦坞村资产负债表 年 月 日编制单位： 单位：元资 产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：流动负债： 货币资金1 短期借款35 短期投资2 应付款项36 应收款项5 应付工资37 存 货8 应付福利费38流动资产合计9流动负债合计41农业资产：长期负债： 牲畜（禽）资产10 长期借款及应付款42 林木资产11 一事一议资金43农业资产合计15 专项应付款44长期资产：长期负债合计46 长期投资16负债合计49固定资产： 固定资产原价19所有者权益： 减：累计折旧20 资本50 固定资产净值21 公积公益金51 固定资产清理22 未分配收益52 在建工程23所有者权益合计53固定资产合计26无形资产： 无形资产27资产总计32负债和所有者权益合计56补充资料：项 目金 额无法收回、尚未批准核销的短期投资确实无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货死亡毁损、尚未批准核销的农业资产无法收回、尚未批