CIA考试资料01.doc

1 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是：a. 引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；b. 成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；c. 旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；d. 装配线工人遵循已确立的操作规程工作。答案：b2 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？a. 通过现金回收以及类似交易评估控制系统；b. 证明现金状况的公正性；c. 评价组织整体内部控制系统的恰当性；d. 检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。答案：b12为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当：a. 向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；b. 通过组织结构改进提高审计的独立性；c. 先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；d. 要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。答案：d13.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标：a. 协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；b. 保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；c. 明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；d. 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。答案：c14为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：a. 外部审计晚于内部审计；b. 外部审计主要涉及经营目标与活动；c. 外部审计与内部审计合作；d. 外部审计实施符合IIA的道德标准。答案：c23根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失：a. 不恰当运用会计准则；b. 不恰当的处理程序；c. 自然暴露；d. 资产的不合理利用。答案：c35审计准则规定：“报告可以包括可能采取的改进措施的建议”如果审计人员在审计报告中省略了建议，其合法的理由可能是：（本题正确答案可能不止一个）A 可能没有了解到报告中提出的审计发现的真正原因。B 由于审计预算的压力，没有足够时间形成审计建议。C 让管理当局解决自己的问题可以避免对抗。D 可能会因被理解为进行生产经营决策而丧失独立性。答案：ABCD37负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是：A 能够审查并分析审计方案以确定建议采取的审计程序是否能得到与审计目标相关的证据。B 保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。C 使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。D 确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。答案：C39在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了职业道德守则和准则的是：A 向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。B 建议该雇员C 告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。D 告诉该雇员其他方法来举报这类情报。40下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？A 作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B 在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程（charter）要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。C 你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。D 由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。答案：A41内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是：（本题正确答案可能不止一个）A 审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。B 对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。C 实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。D 对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。答案：D45要求内部审计师有能务确认问题或潜在问题的存在性，确定应进行的进一步需要得到的帮助。与这一要求对应技能是：B 会计原则和技术48在实施内部审计时，以下哪种情况缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）A 审计经理拥有上百股公司股票，占其该经理财产的40%。B 一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计员两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂主计长再次发生个人冲突。C 某审计人员被指派加入本组织的一个负责制定局域网标准的委员会。D 一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。答案：BD52下列哪些情况表明内部审计缺乏客观性？（本题正确答案可能不止一个）A 市领导告诉内部审计主管其审计部门不能对该市电力部门实施任何审计。B 某公司主管拥有该公司发行的若干股股票，占其个人财产的20%。C 审计主管向主计长报告，由于该主计长是董事会的成员，所以审计主管不同董事会会面，除非主计长不能参加董事会会议。D 内部审计主管被要求指派该部门八名审计师的五人在下一年完成并安装该公司一个新的计算机系统。答案：ACD.对于行动，以下哪个因素违反了准则规定？没有将缺少评价标准报告给适当级别的管理当局。制订一套标准呈交给审计对象作为评价其经营活动的基础。根据协调一致的标准进行评价。以上三项都对。答案：62 一大型财务机构几年前制定了行为守则（ a code of conduct)并发给所有的管理人员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是：A .全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会。B .全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告。C .审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告。D. 对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。答案：A63 职业组织中制定行为守则的最主要目的是：A 降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B 保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C 向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D 要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。答案：C 67 对于要求3和4 ，应有的职业关注：（professional care）A 得到运用，因为审计人员 在这两个领域都给予了合理的关注和能力。B 没有得到运用，因为审计人员没有对要求4给予合理的关注。C 没有得到运用，因为审计人员没有对要求3给予合理的关注 。D 没有得到运用，因为审计人员没有对要求3和4 给予合理关注。答案：C70 在注意到消费品仓库的三班制管理人员通过一项有效程序（utility program），更改销售成本以冲抵存货的缺失之后。审计人员应该（本题的答案可能不止一个）A 累计调整结果，并评价三班制操作的安全程序。B 收集所有三班制工作人员的个人资料，明确其犯罪记录。C 三班制期间，安排审计职员在仓库中以观察管理人员的行为。D 与计算机操作员联系确定如何更好的控制分录调整。答案：ABCD73 在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了产业间谍活动(industrial espionage)。根据道德守则，审计人员应该：（本题正确答案可能不止一个）A 向组织中适当人员报告这些事实。B 由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。C 在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为他对组织有利。D 将这种情况报告给适当的政府管制机构。答案：AD74 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施：A 缄口不提。 同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B 与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C 通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D 向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。答案：B 78 某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是：A 比较成本数据和当前市价B 函证(confirmation)，经纪人持有的证券。C 使用权益法重新计算投资持有价值D 计算折溢价的摊销。答案：A80 管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的书面业绩标准很含糊，审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责：A 保证他们的解释是合理的B 保证他们的解释符和行业惯例C 就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致D 将管理当局的异议写入审计报告答案：C 81有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A 立即被内部审计准则委员会取消CIA资格B 没有事，此行为超出正常工作范围C 受到协会的职业实务董事长的谴责。D 由董事会审查并取消CIA资格答案：D 85组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定：A非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B同时作为地方政府的兼职官员；C向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D兼职地方大学教授。答案:C9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入审计日程表。12审计人员3没有在审计报告中指出运输部门由于管理上的缺乏而造成的混乱，该管理人员是审计人员的朋友和邻导，他孩子住院使得他几个星期无法上班。90对审计人员3的举报中有几项行为违反了IIA道德准则：A一项B两项C三项D四项答案C96下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是：A用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C用来解释内部审计实务的公告；D能运用于各种类型内审部门的标准。答案：B99某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的：A如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；B接受这一礼物将违反道德守则，应该禁止；C由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；D由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则，也不违反组织的行为准则。答案：B101。审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将：A决定必要后续工作的程度；B由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根结底这一情形属于管理当局的责任；C只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；D编制后续审计报告，载明发现的所有情况及其对经营业务的重要性。答案：A105在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望：A运用其个人判断；B将其与其他职业准则相比较；C顺从被审计人的愿望；D谨慎决定是否采用这类标准。答案：A108职业道德守则中的行为准则：A 为内部审计实务提供了基本准则；B 是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C 是在任何情况下均必须遵循的规则；D 有助于总体上理解内部审计责任。答案：A109假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素：A 与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B 在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C 审计人员承担业务责任的程度；D 包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。答案：B110.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？A. 内部审计部门书面规章；B. 审计委员会使命声明；C. 每次审计任务下达之前的业务备忘录；D. 在合适的审计报告中特别声明。答案：A114. 一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是：A. 审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。B. 新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。C. 在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。D. 以上行为均不违反道德准则。答案：D116. XYZ公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。下列哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑：A. 只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。B. 内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。C. 内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪领域的审计。D. 内部审计部门不应再为组织的任何系统设计程序。答案：B117. 某专业工程师请一家高技术公司内部审计部门的一个职位。在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，该工程师对这一职位产生了兴趣。内部审计主管：A. 不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计准则。B. 尽管该工程师对内部审计准则缺乏了解，仍可能会聘用制他。C. 不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。D. 可能会雇佣他，因为他在以前的职位中获得了内部审计方面的知识。答案：B121在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰当？A根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理；B根据审计领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任务；C根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作；D所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。答案：A127审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求：A 审计委员会；B 内部审计主管；C 管理层；D 内部审计人员。答案：B128准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是：A 某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。B 防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。C 允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。D 防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。答案：A131根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即：A 可衡量的和可实现的。B 经预算和被批准。C 经计划和可实现性。D 应要求和经批准。答案：A136. 内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。下列哪项最有助于实现该目标：A. 部门非正式沟通；B. 跨部门会议；C. 审计人员例会；D. 员工评议会。141依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括：A 列示主要审计工作的重要发现；B 列示未决问题；C 报告每名审计人员的周工作；D 比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；答案：D下列信息用于解答142143题： 假定你是一家拥有外国子公司的母公司内部审计人员。国外子公司和母公司雇佣不同的会计事务所进行外部审计。由于内部审计部门很少直接为外部事务所提供协助，所以只拥有每家事务所的审计项目以及部分审计工作底稿的副本。142 .国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当：A 不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B 通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C 通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D 拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本答案：B考察重点：内部审计准则。解题思路：本题考察了内部审计人员与外部审计人员之间如何互相利用对方的审计成果，以及应该注意的问题。题中内部审计主管遇到的问题是子公司的审计人员想调用母公司审计师的工作底稿，由于工作底稿中包含着被审计公司的重要信息，出于保密性的考虑，这些工作底稿在给他人看之前，必须征询编制工作底稿方的意见。所以本题的答案为B选项。143.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当：A . 提供工作底稿副本；B. 向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；C. 要求审计委员会允许提供该类副本；D. 拒绝在任何情况下提供该类副本。答案：A152过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。AII和III；B仅有I；CII和IV；DI，III和IV。答案：B153某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。 公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D现金按日送达公司总部。答案C154审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程（reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看，管理当局是：A更加重视监督各种控制活动；B从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；C更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程；D所有上述各项。答案：D某制造业公司的管理当局要求内部审计.部门对现金管理系统实施审计以（1）评估现金管理的现有内部控制的充分（2）确认增加管理控制和提高经营效率的机会。该公司有四个制造部分，分布在不同的地点。公司已授权每个分布进行日常现金管理。多余现金投资于当地金融机构的短期现金管理计划，这些短期投资是上述分布利息收益的唯一来源。每个分部都在当地金融机构有信用额度，但必须通过公司总部才能安排长期融资要求。 在初步审计计划阶段对各分布的现金管理程序进行审查时，内部审计师注意到管理当局担心：l 有的分部有超额现金帐户，可能没有按照能使公司收益最大化的方式投资于短期项目。l 有一个分部对现金收入实行自动化处理，但没有实施适当的控制措施来保证所有的现金都已记录。l 分布的现金管理措施与公司总体目标不一致，比如说公司总部与各分部之间可能对于现金管理缺少适当的协调。155分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnaround document）,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件：A 现金收款/邮寄职员（mail clerk）.B 出纳。C 应收帐款职员。D 客户服务部。答案：A160. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是：A. 公司旅行政策的执行质量。B. 确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C. 部门的预算数与实际数的对比。D. 支持雇主降低经营费用。答案：A161. 在年末对存货盘点（physical inventory process）中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当：A. 建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。B. 清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。C. 继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。D. 索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。答案：A171. 对小额单一的项目的成本加成（cost-plus）建筑合同一般没有追求效率性和经济性的动机。为了鼓励这些合同中的效率性和经济性而实施的适当控制是：A. 减少定单的变化。B. 设置最大成本条款，双方分享成本的节约。C. 对工程中的每个部件都使用双方认可的价格。D. 使用清单法对合同成本进行审计。答案：B172. 一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司 进行审计的过程中，审计人员应特别关注：A. 固定资产资本化的过程；B. 薪资支付程序；C. 银行存款对帐程序；D. 卖方发票核准程序。答案：A173. 在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施：A. 比较可容忍错误率与预期错误率；B. 计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；C. 评价四张工时卡对财务报表的影响金额；D. 向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。答案：B174. 购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于：A. 及时标注货物零售价；B. 核对实收与包装单数量；C. 参照零售价清单标注零售价；D. 货物自动进入零售领域。答案：C176. 为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当：A. 向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件；B. 通过组织结构强化独立性；C. 在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；D. 要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。答案：D177. 从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施：A. 和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。B. 根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。C. 针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。D. 具有合理竞争力的一般报酬水平。答案：B179为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应：A 从销售日记帐追查至应收帐款。B 从应收帐款追查至现金收入日记帐。C 从应收帐款追查至销售凭证。D 从现金收入凭证追查至应收帐款。答案：C182控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）；或为了保证期望事件的发生（知道性控制）。以下控制措施中属于指导性控制的是：A每月进行银行存款余额调节。B对所有特定余额的支出要有两人签字。C在经济业务发生当日进行记录。D要求内部审计部门所有成员成为CIA。答案：D184内部审计准则实施细则第一号，控制的定义，是审计标准的实施原则。该原则的主要内容是：A 控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果；B 控制是组织选择完成的最宽泛定义；C 控制能够保证符合经济效益原则活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。D 控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少耗费为前提。考察：A186为了降低购买部门代表的谋私利行为，组织应当采取的措施是：A定期对购买代表的工作进行轮换；B要求内部审计对特定的购买行为和应付帐款进行确认；C明确所有的购买行为必须通过购买单价复核；D直到采购部门记录所有的购买价格，并每6个月进行复核。答案：A189针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其亲属。公司应当采取什么措施防止这类行为？A 严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利；B 针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策；C 由财务部门签发工资支付支票；D 明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。答案：D192下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑：A采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门B验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C应付帐款部门为付款编制凭证。D未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。答案：B197内部控制的目的是合理保证：A雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；B不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；C内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施；D管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。答案：A201下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述：A内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；B与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；C内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；D提供的间接证据需要证实。答案：B204某新来的助理审计人员被分派参加组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？A 由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；B 助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审阅；C A与B均是D A与D均不是。答案：A206沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括：A为某特定审计机构设计的审计具体目标；B基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C在选择审计电查领域时使用风险估计；D所作出的对某一特定审计机构的建议。答案：C208在审计过程中，审计人员作了初步结论：某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下： “B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。” 下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？A立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；B告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；C继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；D立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。答案：B215在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告：A 抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B 依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。C 没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。D 分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。答案：C216管理当局断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不当。管理当局制定的书面业绩标准模糊，不得不由审计人员进行解释。在这种情况下审计人员为了保持应有的职业谨慎（DUE CARE），应该：A 保证他们的解释是合理的。B 保证他们的解释与行业惯例一致。C 就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致。D 将管理当局的异议写入审计报告。答案：C222内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊：A 从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B 对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）.C 从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D 重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。答案：B226.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定：A 复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B 复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C 对比当期贷款金额与以往年度的金额；D 要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。答案：B227根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息：A 审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B 原则，条件，原因与影响；C 背景资料，审计结果以及建议；D 审计结果，结论，建议以及修正措施。答案：D229下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊：A 由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B 销售和生产目标的不合理；C 部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D 部门会记政策的执行以样本为基础。答案：B231在下列哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为：A 重大欺诈的发生被评估在合理的范围内；B 内部审计已经报告了所有可疑行为；C 所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中；D 针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。答案：A243下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是：A 要求由订立合同之外的人批准付款。B 由签发支票的人对实际收到的服务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。C 由签订合同和批准付款以外的人编制预算。D 由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。答案：D245.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：A对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。D实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。答案：D247侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（窜改财务报表）相比，后者最不可能：A 处于一种专制独裁的管理体制下。B 生活条件超过他们正常收入水平。C 使舞弊行为合理化。D 把公司的期望作为自己行为的理由。答案：B249如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：A 确认并询问组织中发生的变化。B 审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。C 建立内部控制来防止舞弊的发生。D 将电算化操作系统程序存档。答案：A250一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是：A使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。B用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。C审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。D唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。答案：B251一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是：A通过合理性测试（reasonableness tests)进行判断B在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触C系统开发和编程职责分离D使用总额控制（control totals)答案：B254.某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是：A 采购业务实行竞争性招标制度。B向供应商的付款必须使用经批准的支票。C经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。答案：C259.审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warranty replacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是：A.确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。B.告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。C.向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。D.总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。答案：A260.某公司有一个负责从中心仓库发送商品的运输车队，每辆送货车都负责运送一种畅销商品，这些商品定期地加以补充。内部审计师注意到存在无法解释的存货短缺现象。下列哪项控制弱点给舞弊创造了机会？（本题正确答案可能不止一个）A.所有运输人员晚上都将送货车开回家B.送货车存货清单由采购部门而非运输部门调整C.送货车司机和存货保管人员都有仓库的钥匙D.存在规定禁止行为的公司政策答案：AC267.假定审计人员发现大多数货物经修复后作为新产品售出。这种销售（1）违反公司政策，（2）违反政府规定。审计人员并不知道其中是否存在舞弊及分部经理人员卷入这一事件的程度。审计人员应当将此发现报告给：（本题正确答案可能不止一个）A.仅限于部门经理人员，因为他们有责任纠正这一问题；B.部门经理人员及相关管理机构，因为这一问题已明显属违法；C.部门经理人员，审计委员会及高级管理层；D.仅限于审计委员会及最高管理者。答案：CD269.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A.使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B.开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；C.使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D.开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。答案：B272.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效：A.运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；B.运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C.运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D.运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。答案：D273.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A.运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C.对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D.分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。答案：B274.在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？A 扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。B 向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作；C 向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括：对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力；D 向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。答案：A276.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是：A.抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B.抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；C.实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；D.进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。答案：D280在计算机环境下，与舞弊风险有关的下列各项因素中，一般来说，可能性较高的是：（本题正确答案可能不止一个）A 操作人员的胜任程度；B 行政管理人员的动机；C 涉及大量金钱的可能性；D 可接触系统和资产的人数。答案：ABCD281.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议