《税法与税务会计》期末复习题(学生版).doc

第一章 税法与税务会计概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。（ ）2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。（ ）3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。（ ）4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元（ ）。5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（ ）二、单选题1.税收权利主体是指（ ）。 A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成3.中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律4.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。 A.价格提高，税额成比例增加 B.价格不变，税额不变 C.价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变5.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。 A.中华人民共和国宪法 B.中华人民共和国民法通则 C.中华人民共和国个人所得税法 D.中华人民共和国税收征收管理法 三、多项选择题1.税收法律关系由（ ）构成。 A.权利主体 B.权利客体 C.征税机关 D.征纳双方的权利和义务2.下列属于税收实体法的是（ ）。 A.个人所得税法 B.发票管理办法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法3.我国现行税法中使用的税率形式有（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率4. 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。 A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章 B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规 C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律 D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律5.下列属于税额式优惠的有（ ）。 A.减税 B.免税 C.加速折旧 D.免征额第二章 增值税法与增值税会计一、判断题1.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（ ）2.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（ ）3.纳税人在销售货物同时收取的出租出借的包装物押金，单独记账核算的，无论退还期长短及货物种类均不并入销售额征收增值税。（ ）4.计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和建设基金。（ ）5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用征收增值税。（ ）二、单项选择题1.下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备2.下列不属于视同销售行为计征增值税的是（ ）。 A.将货物交付他人代销 B.将自产货物无偿赠送他人 C.将购买货物用于对外投资 D.将购买货物用于集体福利3.下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。 A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥 B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务 C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务4.下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮电局发行报刊、杂志 C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建厂房5.某汽车配件商店（小规模纳税人），2012年5月购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费2 000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。 A.1132.08 B.582.52 C.692.31 D.1018.876.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（ ）。 A.小规模纳税人转为一般纳税人，自认定机关认定为一般规模纳税人的当月起使用增值税专用发票 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月7.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务8.某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款150000元，增值税25500元，2013年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。 A.计算增值税销项税17528.89元 B.计算缴纳增值税2320元 C.计算缴纳增值税4640元； D.免税9. 某卷烟厂（一般纳税人）2012年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。 A.6.5万元B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元10.某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣的进项税（ ）元。 A13000 B13140 C17000 D1734011.下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。 A.轿车厂销售自产轿车支付的运输费用 B.纺织厂外购生产设备支付的运输费用 C.机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用 D.食品厂向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 12.某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。 A.2400元B.3773.08元 C.3800元 D.4500元13.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人14.主管税务机关应该在纳税人辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A.15日内 B.30日内 C.第一个月内 D.一个征期内15. 以下使用增值税13%低税率的项目是（ ）。 A.麦芽 B.人工合成胚胎 C.人发 D.姜黄三、多项选择题1.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（ ）。 A.转让无形资产 B.销售不动产 C.装饰建筑物 D.新建改建工程2.增值税的销售额不包括以下项目（ ）。 A.价外费用 B.向购买方收取的销项税额 C.售后服务费 D.代收代缴的消费税3.下列关于增值税专用发票开具范围的说法正确的有（ ）。 A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具专用发票 C.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开 D.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外4.下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A.小规模纳税人购进后再出售的初级农产品 B.邮政部门发行邮票 C.企业转让土地使用权 D.企业以自产货物对外无偿捐赠5.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。 A.娱乐城提供娱乐场地同时销售烟酒水果 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.生产企业销售货物同时负责运输 D.建筑公司包工包料负责装修业务6.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A.用购买的石料生产的石灰 B.用动物毒素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力7. 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物发给职工作福利 C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物作为实物投资8.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。 A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金 C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 9.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。 A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税10. 下列属于增值税征税范围的有（ ）。A.销售电力 B.进口天然气 C.家电维修部进行洗衣机修理 D.咨询公司提供咨询服务四、计算分析题1.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。要求：（1） 计算该企业当月的增值税销项税额；（2） 计算该企业当月可以抵扣的进项税额；（3） 计算该企业当月应缴纳的增值税额。2. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务： （1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 （2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 （3）开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价为500元。购销合同约定，本月应收取l/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 要求：（1） 计算该企业当月的增值税销项税额；（2） 计算该企业当月可以抵扣的进项税额；（3） 计算该企业当月应缴纳的增值税额。3.某工业企业为一般纳税人，A产品增值税税率为17%，B产品增值税税率为13%，某月份有如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，试计算销项税额、进项税额、进项税额转出和应纳税额。（1）销售A产品2 000件，增值税专用发票注明每件单位售价80元；（2）销售A产品3 000件，普通发票注明每件单位售价93.6元；（3）销售B产品400件，增值税专用发票注明每件单位售价68元；（4）捐赠B产品一批，生产成本130 000元，无同类产品售价，国家税务总局规定B产品的成本利润率为10%；（5）购进材料一批，取得增值税专用发票注明销售额200 000元，税率17%；（6）因外购材料取得承运部门开具的普通发票一张，注明运费5 000元，装卸费500元，合计5 500元；（7）购进低值易耗品一批，取得专用发票上注明销售额9 000元，增值税税率17%；（8）购进生产设备一台，取得专用发票上注明价款160 000元，税额27 200元。同时取得承运部门开具的运费结算单据一张，注明运费2 000元，建设基金200元，装卸费400元，合计2 600元；（9）向农业生产者收购农产品一批作为生产用材料，收购凭证上注明买价为50 000元；（10）仓库中的材料被盗，账面成本为10 000元，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，请顺序计算：（1） 该工业企业当期的增值税销项税额；（2） 该工业企业当期可抵扣的进项税额；（3） 该工业企业当期应该转出的进项税额；（4） 该工业企业应该缴纳的增值税额。（要求每一问都计算出合计数） 4.某电器专卖店（一般纳税人）2012年8月发生下列购销业务：（1）销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；（2）销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；（3）收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；（4）将本专卖店自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；（5）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；（6）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。要求：根据上述资料逐项计算该商场2012年8月各项业务的所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。第3章 消费税法与消费税会计一、判断题1.纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。( )2.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ）3.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ）4.酒类产品采用从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的复合计税办法。5.商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，每盒零售价880元，应按白酒的适用税率缴纳消费税。( )二、单项选择题1.下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（ ）。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税2.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒3.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（ ）。 A.应按包装物的适用税率征收消费税 B.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税 C.可不征收消费税 D.根据会计核算不同而不同4.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。 A.用于抵偿债务的化妆品 B.用于本企业职工福利的卷烟 C.用于广告宣传用的样品白酒 D.委托加工收回后直接销售的药酒5.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天6.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。 A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳7.某消费税纳税义务人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理方法是（）。 A.从低适用税率计算纳税 B.从高适用税率计算纳税 C.按平均税率计算纳税 D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税8.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。 A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车9.2013年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税 万元。 A.106 B.106.85 C.109.08 D.109.4210.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 A.高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝11.下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。 A.纳税人的总、分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额12. 以下应税消费品中，适用单一定额税率的是（ ）。 A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒13. 下列应征收消费税的轮胎是（ ）。 A.农用拖来及专用轮胎 B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎 D.农用收割机专用轮胎14.下列有关消费税的表述中，正确的是（）。 A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税 B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税 C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天 D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税 15.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆三、多项选择题1.根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有( )。 A.金首饰的进口 B.化妆品的购买消费 C.卷烟的批发 D.金首饰的零售2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口的小汽车3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目征税范围的有( )。 A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油4.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。 A.优质费 B.包装物租金 C.品牌使用费 D.包装物押金5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品6.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税 C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税7. 在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。 A.翡翠手镯 B.钻石胸针 C.镀金项链 D.18K金镶嵌翡翠耳钉8. 下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ ）。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税酒精生产的酒 C.外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指 D.外购已税石脑油生产的应税消费品9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（ ）。 A.黄酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.烟丝10. 下列环节既征收消税费又征收消费税的有（ ）。 A.卷烟的批发环节 B.白酒的批发环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的进口环节四、计算分析题1.某摩托车厂（增值税一般纳税人）将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%。要求：（1） 计算该笔业务当月应缴纳的消费税；（2） 计算该笔业务当月应缴纳的增值税。2.某酒厂（增值税一般纳税人）将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%。要求：（1）计算该笔业务当月应缴纳的消费税；（2）计算该笔业务当月应缴纳的增值税。3. 甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费2万元（取得符合规定的运费发票），将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取不含增值税加工费和辅料费3万元，甲实木地板厂收回素板后，将80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元。要求：（1）计算甲厂被代收代缴的消费税；（2）计算甲厂销售实木地板成品应缴纳的消费税。（注：成本利润率5%；消费税率 5%）4.某企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元；（2）采购辅助材料款15 000元，支付增值税额7 650元；（3）采购和销售过程中支付运输费5 000元；（4）药酒批发售出，取得不含税销售额260 000元。以上业务使用发票符合规范，并通过税务机关认证。（药酒消费税税率10%）要求：（1）计算应缴纳的消费税； （2）计算应缴纳的增值税。5.某卷烟厂2012年5月有如下经济业务：（1）销售乙类卷烟800标准箱（50 000支），每标准条（200支）不含税调拨价40元；（2）购入烟丝取得税控专用发票注明金额400万元、进项税额68万元，并经国家税务机关认证；（3）期初库存烟丝50万元，期末库存烟丝60万元；（4）购入烟纸及其他辅助材料取得税控专用发票注明金额70万元、进项税额11.9万元，并经国家税务机关认证；（5）采购和销售过程中支付运费1万元，取得符合抵扣要求的发票。注：卷烟消费税税率：每标准箱定额税率150元；每标准条不含税调拨价70元以下的，比例税率36%；烟丝消费税税率为30%。要求计算：（1）该企业当月应缴纳的增值税（2）该企业当月应缴纳的消费税。第4章 营业税法与营业税会计一、判断题1.依据营业税的有关规定，境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。（ ）2.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（ ） 3.以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（ ）4.单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额计征营业税。（ ）5.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ） 二、单项选择题1.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ ）。 A.个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 B.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 C.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人 D.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务2.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则该抵充行为（ ）。A.不征税 B.向借款人征收营业税 C.向银行征收营业税 D.向借款人征收增值税3.根据营业税相关规定，下列说法正确的是（ ）。 A.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府性基金 B.计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业性收费 C.纳税人如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除 D.纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额4. 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有 A.房地产开发公司预收购房定金 B.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费 C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用 D.人民银行委托金融机构向企业贷款 5. 下列各项中，属于营业税应税劳务的是（ ）。A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装6.单位和个人出租土地使用权、不动产，应当向（ ）主管税务机关纳税。 A.纳税人居住地 B.注册地 C.机构所在地 D.土地、不动产所在地7.某建筑公司2013年2月建筑业收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。 A.5887.68 B.5251 C.5456 D.60008.2013年3月，某非营改增地区的运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入l2万元；本月发生营运费用56万元。3月该企业应纳营业税（ ）万元。 A.4.17 B.5.52 C.5.70 D.5.859.某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其他邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税（ ）。 A.168000元 B.18000元 C.25000元 D.30000元10.某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元，该电视台当月应纳营业税为（ ）万元。A.0.54 B.0.64 C.0.66 D.0.90三、多项选择题1.在境内发生下列行为，属于营业税征税范围的是（ ）。 A.提供建筑劳务 B.转让无形资产 C.销售货物 D.提供加工劳务2.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有 A.歌舞团按文化体育业纳税 B.剧场按服务业纳税 C.剧场按文化体育业纳税 D.经纪人按服务业纳税 3. 下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（ ）。 A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入 B.英国某航空公司从上海载货出境取得的收入 C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入 D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入4. 下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有（ ）。 A.搬家公司从事的搬家业务 B.航空公司从事的干租业务 C.远洋运输公司从事的光租业务 D.远洋运输公司从事的程租业务5.下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有（ ）。 A.在旅游景点经营索道取得收入 B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入四、计算分析题1.某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元。要求：计算该建筑公司当月应缴纳的营业税。 2.某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元。（3）提供会议服务取得收入30万元。（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。（5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。（2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。（3）计算提供会议服务应缴纳的营业税。（4）计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。（5）计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。（6）计算转让房产应缴纳的营业税。3.2012年11月，甲公司发生以下业务： （1）对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。 （2）经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。 （3）以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。 （4）转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2009年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2012年11月其账面余值为490万元。 （5）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。 （2）计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。 （3）计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。 （4）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。 （5）计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。 第5章 企业所得税与企业所得税会计一、判断题1.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。（ ）2.依据企业所得税的规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入。（ ）3.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）4.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）5.在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（）二、单项选择题1.下列经营者中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.有限责任制的私营企业 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.个体工商户2.下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。 A.转让固定资产发生的费用 B.补充医疗保险费 C.未经核定的准备金支出 D.广告费3.下列各项支出，不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是 A.职工福利费 B.业务宣传费 C.业务招待费 D.财产保险费4.企业所得税法规定，下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.企业外购备用的无形资产5.企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.违反合同法规定付给对方的违约金 C.付给税务机关的税收滞纳金 D.付给工商部门的罚款6.2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.3307.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得8.2012年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2011年度经核定结转的亏损额30万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.39.某企业2012年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。 A.2139.5元 B.3850元 C.2863.22元 D.2900元10. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费三、多项选择题1.下列属于企业所得税法中列举的不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金2.下列各项支出，当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（ ）。 A.职工教育经费 B.职工福利费 C.公益性捐赠 D.广告费和业务宣传费3.企业所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧的有（ ）。 A.以融资租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.以经营租赁方式租出的固定资产4.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 5.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A.企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息6.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的是（ ）。 A.违约金B.诉讼费用C.提取未支付的职工工资 D.实际发生的业务招待费7.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。 A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定8.企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ）。 A.无形资产 B.存货 C.股权 D.债权9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。 A.股息 B.利息 C.租金 D.转让财产所得四、计算分析题1.某企业符合小型微利企业标准，2012年度有关企业所得税的资料如下：（1）会计利润总额5万元，其中购买国库券的利息收入5万元；（2）可弥补亏损15万元；（3）营业外支出账户中列支有违法经营的罚款支出10万元，公益性捐赠5万元，各种赞助支出15万元；（4）当年列入成本费用的工资总额400万元，列入成本费用的职工福利费支出58万元，拨缴的工会经费8万元，发生的职工教育经费支出10万元。要求：计算该企业2012年度的应纳税所得额和应纳所得税额。2.2012年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2012年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出18万元； (2)开发新技术的研究开发费用20万元；(3)直接向某足球队捐款35万元；(4)支付诉讼费2.3万元；(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。要求计算：(1)该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；(2)该企业研究开发费用所得税前扣除数额；(3)该企业2012年度应纳税所得额；(4)该企业2012年度应纳所得税税额； (5)该企业2012年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)3.某境内居民企业2012年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，