华顺房地产财务管理制度.doc

陕西华顺房地产财务管理制度陕西华顺房地产开发有限公司财务管理制度二一一年八月二十三日目 录第一章总则3第二章组织职责3第三章财务档案管理程序3第四章会计工作交接5第五章税务管理程序6第六章附则8第七章附录814第一章 总则第一条 目的：为规范华顺房地产的财务管理行为，加强财务管理和会计核算，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家的法律法规政策和相关规定，结合本企业特点和管理要求制定本制度。第二条 适用范围：本制度适用于华顺房地产的财会业务。第二章 组织职责第三条 公司财务部是公司财务管理的归口管理部门。第四条 公司财务部接受董事会的监督和指导。第三章 财务档案管理程序第五条 财务部按照档案管理的要求建立档案管理目录。会计档案的管理包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据，需要进行合理的分类管理。分类具体包括：（一） 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭证；（二） 会计账簿类：总账、明细账(依据科目建立)、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿；（三） 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表及附表、附注和文字说明，其他财务报告；（四） 其他类：会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，银行余额调节表，其他应保存的会计核算专业资料。第六条 财务部设置专人负责收集有关财务档案资料。每月形成的会计档案，应由专人按照归档要求，负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。档案依据上述分类，分别保存，凭证按月整理保存，年终将本年账簿存档。第七条 财务部定期对财务档案进行分类整理，并编制分类档案目录。核对其是否完整，是否有毁损、缺失。第八条 财务部对档案进行规范装订。（一） 对经整理分类的财务档案增加档案封皮，进行规范装订（包括装订样式、档案封皮的选择和填列、编号等）；（二） 及时装订，装订方式方法符合规范要求。第九条 对3年以内的财务档案资料临时保存在财务部，由专人保管，必须有财务档案文件明细（见附件）。（一） 保管规范、标准；（二） 根据档案的成分和状况，采取存放和安全保护措施，维护档案的完整与安全。第十条 公司各部门根据需要办理财务资料查阅、借阅申请。借阅部门填写财务档案借阅单（见附件）。第十一条 财务部确认相关申请单，并对所要借阅的资料是否存在财务部进行确认。第十二条 财务部负责人进行审核。认真审阅，确定借阅是否需要，资料是否可以提供，以及财务部是否能够提供，提出审核意见。第十三条 公司执行董事进行审批。公司执行董事参考财务部负责人意见，认真审阅：（一） 是否属于保密档案，不许查阅；（二） 查阅人是否有权利查阅；（三） 查阅的必要性。第十四条 业务人员根据相关申请单内容查阅或借出有关单据原件或复印件，办理登记，填写财务档案查阅登记簿（见附件）。（一） 查阅档案一般限在财务部内。原则上财务档案原件不得带出公司，只能办理复印手续，必要时要有财务人员陪同可带出公司；（二） 财务部负责设置会计档案查阅登记簿，及时登记查阅人、借阅人的姓名、工作单位、日期、查阅内容、归还日期等。第十五条 业务人员根据其借出的财务资料原件办理业务，根据借阅时的约定及时归还所借资料，同时到财务部办理注销借阅手续。（一） 借阅档案时保证档案安全、完好，不得随意拆分使用，利用完毕及时到财务部办理注销登记；（二） 借阅档案副本不得超过二个月，档案正本不得超过7天；（三） 借阅期限已到，需要继续借阅者，可持所借档案，到财务部核对后，办理续借手续。第十六条 在财务部临时归档超过3年的财务档案进入公司档案管理程序，详见润基地产档案管理制度。第四章 会计工作交接第十七条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第十八条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一） 已经受理的经济业务尚未进行帐务处理的，应当处理完毕；（二） 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；（三） 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；（四） 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。第十九条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由主管会计负责监交；主管会计交接，由财务部部长监交。 第二十条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。（一） 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期清查。（二） 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须清查原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（三） 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。（四） 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第二十一条 财务审负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第二十二条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名，并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第二十三条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第二十四条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，必须由财务部部长指定的接替或者代理人员办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。第二十五条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第五章 税务管理程序第二十六条 公司财务部按照税法有关规定整理相关资料，相关部门提供支持。（一） 要求报审资料准确、齐全，符合要求；（二） 资料主要包括工商执照、组织机构代码证、章程、房屋权证、法人身份证、申请等资料，由综合管理部提供；（三） 在3个工作日内整理完毕。第二十七条 财务部填写办理税务登记申请表，要求项目填列规范、完整。第二十八条 公司执行董事进行审批，主要审批申请表信息的真实性和完整性。第二十九条 税务机关检查登记申请表。第三十条 财务部根据将要发生的业务情况，结合税务法规的规定，设计合理的税务方案，节约税收成本。（一） 方案切合实际情况，最大化节约成本费用支出，便于实际操作；（二） 在10个工作日内完成提交。第三十一条 公司执行董事进行审批。审批重点：（一） 具有操作性；（二） 成本小；（三） 利润最大化。第三十二条 财务部根据实际业务情况向税务机关申请办理相关票据的申领审批及领购手续。（一） 申领票据种类、数量符合公司业务需求；（二） 保管安全妥当。第三十三条 财务人员根据实际发生的业务情况开具相关的发票。要求：票据开具规范、书写工整、计算准确。第三十四条 财务部根据每期实际业务发生情况参照税法有关税率规定计算填制纳税申报表。（一） 税率使用恰当；（二） 税款计算精确；（三） 根据要求，每月10日前按时填报。第三十五条 公司执行董事进行审批，主要审批纳税申报表的科学合理性和准确性。第三十六条 财务部将审批通过的纳税申报表向税务机关办理纳税申报，打印税票。第三十七条 出纳将税票上载明的金额及时足额缴纳国库。（一） 按税票上载明的金额足额缴纳税款；（二） 在每月10日前及时缴纳完毕。第三十八条 财务部必须经常与各级税务机关进行沟通，及时了解税务动态，建立良好的税企关系。第三十九条 财务部将每期的纳税申报表、完税凭证整理存档。要求：资料全面、合理分期、归类整理，保管妥善。第六章 附则第四十条 本办法自发布之日起施行。第四十一条 本制度自运行之日起开始生效，此前颁布的相应制度同时废止，其它相关制度与本制度内容相抵触的，以本制度为准。第四十二条 本办法由财务部负责解释。第七章 附录附件1：财务档案分类目录附件2：财务档案文件明细附件3：财务档案借阅单附件4：财务档案查阅登记簿附件1：陕西华顺房地产开发有限责任公司会计档案分类表顺序号档案名称保管期限备注一、会计凭证1 原始凭证、记账凭证、汇总表15年 其中：涉外、对私改造凭证永久2 银行存款余额调节表3年二、账簿3 日记账15年 其中：现金、银行存款日记账25年4 明细账15年5 总账15年包括日记总账6 固定资产卡片5年报废清理后7 辅助账簿15年 其中：涉外、对私改造凭证永久三、会计报表类8 主要财务指标快报3年包括文字说明9 月、季度会计报表5年包括文字说明10 年度会计报表永久包括文字说明四、其他类11 会计移交清册15年12 会计档案保管清册