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宾县直属库内部控制手册附件三 内部控制制度一、业务类内部控制制度1、中储粮宾县直属库储备粮油轮换业务控制办法第一章 总则第一条 中储粮宾县直属库储备粮油轮换业务是指中储粮宾县直属库按照上级主管部门下达储备粮油轮换计划，以符合国家储备标准的新粮替换库存粮食。第二章 储备粮油轮换准备业务第二条 中储粮油轮换准备业务是指中储粮宾县直属库按照中储粮轮换要求向上级主管部门提出轮换申请，按照批准后的轮换计划上报直属库的轮换方案。第三条 中储粮油轮换准备业务控制程序（一）经营科根据上年粮油检验情况明确粮油品质及存储年限后提出轮换申请。（二）轮换申请经库主任办公会讨论通过后上报分公司。（三）经营科根据批复的年度轮换计划及市场情况提出批次轮换计划，经库主任办公会讨论通过后，上报分公司审批。（四）经营科组织人员到产地、销地进行实地调查、市场信息采集、了解市场行情及粮食收成品质情况，形成市场调研报告。（五）经营科组织相关部门人员对调研情况及其他相关情况进行汇总分析，讨论调研结果的可行性，并提出初步年度轮换方案，经库主任办公会讨论通过后执行，并在执行过程中修正完善。（六）经营科结算员根据以往交易情况建立客户信誉档案对客户财务资产做跟踪了解，对初次交易客户明确货款支付方式及做出实力信誉评估。（七）轮换计划及审批通知书下达后，财务科负责送至农发行。第三章 储备粮油轮入业务控制第四条 中储粮宾县直属库储备粮油轮入业务是指直属库按照轮换方案，收购符合轮入质量的新粮油，主要内容包括轮入合同签订、采购事项办理、入库通知、轮入付款和结算、收入成本核算等环节。第五条 中储粮宾县直属库储备粮油轮入业务控制程序（一）轮入合同签订1、直属库接到分公司下达的中储粮油轮换审批通知书后，才能进行粮油轮换业务操作。2、直属库根据年度轮换方案，签订中储粮油购销合同。直属库定期向分公司填报中储粮轮换月报表和中储粮实际库存月报表，建立轮换台账。3、直属库购销价格实行公示制，由参与合同谈判和签订业务以外的人员独立进行另行询价，询价结果应向库主任汇报。业务人员应同多家客户进行询价和谈判，保证购销价格合理。4、合同谈判前，由库主任办公会核定各地区购销、销售指导价，库主任依据地区购销、销售指导价向各业务人员授权。业务人员在授权范围内进行合同谈判和签订。实行最低保护价收购或计划调拨时，按国家相关规定执行。5、直属库按照上级部门的指令或根据需要在粮食批发市场使用竞买竞卖、招投标、电子商务等方式进行储备粮油轮换。6、经营科结算员根据科室负责人意见草拟合同文本，购销合同按照分公司拟定的粮食购销合同样本签订，经财务科和直属库法律顾问审核把关。7、主管主任对购销合同进行审核后由库主任对购销合同进行审批，库主任签字盖章后形成正式合同文本，由经营科结算员传递至财务科送农发行备案，作为筹备轮入资金依据。8、储备粮油轮入合同签订的具体操作程序及要求按照中储粮宾县直属库合同管理制度进行。（二）购销办法1、采购原则按货到付款、在直属库检斤验质的方式进行操作。2、对采用库外收购点收购方式的，由经营科、财务科、仓储科等组成收购小组，对收购的粮油质量和数量的真实性、完整性负责。（三）入库通知1、经营科负责通报入库作业计划，并将入库通知传达到仓储科、财务科等相关部门。各相关作业部门进行轮入业务的协调确认。（四）轮入付款与结算1、直属库粮油轮换资金职能通过农发行收付。2、经营科建立购销客户档案，对主要客户的主体资格、资信情况和履约能力等作出评价。根据评价结果及外驻业务员反馈的实时收购进度表和物权交接手续，直属库可支付部分货款买断粮权。客户在农发行开户的，直属库、农发行与客户及异地农发行签署四方监管协议。3、客户凭出库磅单、检验单到经营科结算员处进行扣水扣杂。经营科结算员开具粮食收购入库凭证。4、财务出纳根据经营科结算员签字确认的粮食收购入库凭证进行货款结算。（五）收购成本核算1、财务科复核员审核入库实收数量，按照标准及合同要求审核水分杂质扣除数量，确定储备粮入库数量，并按照轮换计划审核入库凭证完整性，2、财务科复核员复核记账原始凭证是否正确、复核财务处理是否正确。第四章 储备粮油轮出业务控制第六条 中储粮宾县直属库储备粮油轮出业务是指直属库按照轮换方案要求，将库存储备粮油出售，主要包括：销售合同签订、销售准备、出库作业、轮出收款和结算、销售收入成本核算等业务环节。第七条 中储粮宾县直属库储备粮油轮出业务控制程序（一）销售合同签订参照储备粮油论如合同签订执行。（二）销售准备1、经营科负责储备粮油的销售接洽，客户需检验，由检验员进行扦样，检验主管进行检验，出具质检报告。样品一经满足客户需要，确定货位。2、经营科与进行出库业务协商，确定出库方式和意向出库时间。3、粮油实行先款后货的出库方式。合同客户按照指定帐户、账号汇款付款，财务科出纳员及时查询并通知经营科结算员货款到账额度。4、接到财务科货款到账通知后，经营科方可进行出库作业安排。若部分合同货款到帐，经营科结算员须按货款折算出出库吨位数通知作业主管。5、依据货款到账数及合同约定，经营科结算员制作直属库粮油出库通知单（以下简称出库通知单）（1）、出库通知单为直属库相关部门出库作业指令与凭证。无出库通知单，各部门不得安排出库作业，门卫不得放行。（2）经营科结算员依据批次出库需要，逐项填写出库通知单项目栏，特定作业则在备注栏注明。（3）出库通知单须经经营科长、主管主任确认，库主任签发。6、各部门按出库通知单时间要求安排作业。（二）出库作业1、综合科门卫依据经营科运输车辆入库时间按时放行。运输车辆入库装载前，进行空车过磅，进入指定作业区域。2、仓储科按出库通知单指定的货位、仓号出仓装车。3、运输车辆装车完毕，单车重载过磅。4、司磅员填制发货明细表，监磅员签字。发货明细表其中一联为出门证。5、运输车辆出门岗时，司机负责将发货明细表出门证联交于门卫，门卫审核通过后放行。（四）轮出收款与结算参照轮入付款与结算执行（五）销售收入成本核算1、会计复核原始单据的准确性完整性。2、复核员复核会计编制的销售收入会计凭证及所附原始凭证的正确性。3、会计月末根据储备粮销售批次计划核对账簿，按批次计划分清储备粮已销售数量金额情况。4、会计月末根据储备粮销售批次计划核对当月实际轮出粮食金额。5会计调整售价结转销售成本并做出会计账务调整说明，复核员对账务处理和账务调整进行复核。 2、中储粮宾县直属库储备粮油存储业务控制办法第一章 总 则第一条 中储粮宾县直属库储备粮油存储管理是指中储粮宾县直属库在对承储的中储粮进行轮换及调运时的出入库作业管理、日常储存作业管理、储存所需剧毒药品的管理，资材管理和储备粮油、资材统计对账管理。第二条 中储粮宾县直属库储备粮油存储管理活动分为五个方面，包括储备粮油出入库管理、储备粮油日常储存管理 、剧毒药品管理、资材管理和储备粮油、资材统计对账管理。第二章 储备粮油入库第三条 仓储科科长在接到经营科编制的入库计划后，应立即组织安排保管员检查仓房及仓房设施是否符合安全储粮标准。第四条 保管员应检查仓房有无渗漏、墙壁有无裂缝、是否漏雨返潮等情况。若发现存在不符合安全储备粮油标准的仓房，应及时在保管员日志上记录具体部位及具体情况，签字确认并呈报部门主管领导。第五条 部门主管领导在接到保管员关于仓房检查不合格的报告后，应立即组织安排相关人员进行现场核实。第六条 各仓储保管员能自行组织整改的，则由保管员立即组织整改并在保管员日志上记录整改情况及结果，签字确认并呈报部门主管领导。第七条 各仓库保管员不能自行组织整改的。保管员应在保管员日志上记录，签字确认并立即呈报部门领导。部门主管领导应在半日内提出整改申请，经主管主任审核、库主任审批后由主管主任向基建管理员签发整改通知书。基建管理员限期组织整改后向主管主任呈报书面整改报告，主管主任组织仓储科科长、保管员、基建管理员进行验收，并分别在整改验收记录上签署意见，整改验收记录上报库主任审批。具体作业程序依据固定资产管理中的固定资产日常维护作业程序。第八条 若仓房符合安全储备粮油标准，仓储科组织保管员对拟装粮的仓房进行彻底打扫，清除残留粮粒、灰尘，并登记保管员日志。第九条 仓储科组织保管员进行空仓消毒作业，可采用1%敌敌畏溶液进行空仓消毒杀虫，然后密闭仓房，等待装粮，保管员对消毒杀虫作业登记保管员日志及相关作业记录。第十条 保管员对作业工人提出作业要求，并组织工人进行机器调试对位。第十一条 检验人员根据入库通知，到现场开始检验作业。具体作业程序依据检验业务程序。第十二条 司磅员和监磅员根据入库通知，到现场开始计量作业。具体程序依据计量业务程序。保管员进行卸车前检查。如不符合中储粮质量标准，拒绝接收。第十三条 若未发现异常情况或异常情况已排除，则保管员组织工人卸车。保管员在作业前负责对装卸工进行安全教育，讲明作业要求与验收标准。第十四条 保管员负责工人作业的检查与指导，指导工人按照作业标准进行作业。对包装粮要求按垛位线码放，包口朝里，不歪不斜，不相互依垛，横成线，竖成排，整齐划一；对散装粮要架设清理筛，并要掌握好粮堆高度和大小，及时调整输送机抛送方向，以便最大限度地利用仓容。同时，保管员要进行现场作业安全指导及监护。对于需要烘干晾晒的粮食，保管员根据烘干晾晒作业指令选择晾晒地点并上报部门主管审批，部门主管若无异议则保管员布置作业方案。若审批不通过则将选点意见反馈给保管员进行重新选点。保管员负责按照作业方案指导检查工人进行晾晒作业，防止出现夹心粮过火粮，在粮食晾晒中发现粮食品质问题及时上报主管或库领导。同时进行现场作业安全指导及监护，并根据作业情况登记保管员日志及工票。保管员负责晾晒过程中根据感官鉴定可调整晾晒方案。晾晒过程中保管员负责随时掌握天气情况并做好防雨雪准备，同时及时通知检验科进行水分检验。保管员负责组织潮粮入塔、出塔工人作业及数量交接，烘干人员依据跟班检验员检验结果进行烘干，控制烘伤粒，保管员及时将经检验后的烘干合格粮入库。在粮食过筛、码跺通风、晾晒结束后，保管员应及时通知检验科进行水分检验。检验员出具储备粮整晒检验报告，经检验员检验证明质量符合储备粮入库标准后方可入仓。部门主管根据储备粮整晒检验报告单、检斤单或中央储备粮油检验检斤单等入库凭证登记分仓保管帐。仓储科统计员根据检验单、检斤单或中央储备粮油检验检斤单等入库凭证登记保管总帐。第十六条 入仓结束后，统计员、保管员、会计员要核对粮食数量。第三章 储备粮油出库第十七条 经营科结算员开具出库通知单，由经营科科长审核后上报库主任审批。仓储科接到经审批的出库通知单后进行作业准备。检验科组织扦样、检验，并及时出具质检报告。第十八条 保管员组织机器调试对位。第十九条 出库时，保管员组织装卸工及时装车，并核对好出库车号（次）；司磅员和监磅员进行现场作业，具体程序根据计量业务程序。第二十条 出库过程中，由保管员、司磅员、经营科结算员依据出库通知单和出库磅单，对出库粮油进行总量控制。第二十一条 粮食出仓后，保管、统计、财务人员要及时核对出库粮食总量。当仓内粮食全部出仓后，出仓数量与入仓数量不一致时，对确因保管等客观原因造成的正常损耗，要及时填写中央储备粮损溢登记单，并按规定调整账卡。第四章 储备粮油日常管理第二十二条 粮情检查1、保管员负责粮食在储存期间安全并严格按照仓储精细化管理制度的要求进行粮情检查，做到“有仓必到，有粮必查，查必彻底”，重点检查粮食的温湿度、水分、虫霉鼠等情况。2、当粮情稳定时，对安全粮每周至少检查一次，半安全粮3天至少检查一次，危险粮每天必须检查一次。当粮情不稳定或是高温高湿季节，依粮情每13天必须进仓巡查一次。在季节转换时，保管员要加强粮面的感官检查，如发现局部高温、发热、结露、生虫等情况立即上报粮情，同时，利用人力和局部处理设备及时进行处理，避免因结露而出现坏粮事故。3、在雨（雪）前保管员应检查仓库顶棚、墙壁、门窗等处是否存在潲雨和漏雨可能，并根据情况进行布置和防范处理。特别注意门窗的锁闭及屋面固定情况防止大风损毁门窗及屋面。4、雨（雪）中保管员应检查所辖区域的漏雨情况，特别注意山墙、屋面、风机口、门窗、落水管等处是否漏雨，排水管道是否通畅。5、雨（雪）后，保管员必须检查仓房、储粮、设备、防汛设施等是否完好，储粮是否受到损害，如发现安全隐患立即处理。6、保管员在粮温在15以下时，每月扦样检查害虫一次；粮温在1525时每半月至少扦样检查一次；粮温25以上时，每周至少扦样检查一次；危险虫在处理后的三个月内，7天至少检查一次。7、检查后保管员负责将检查结果登记粮情检查记录簿，并将检查情况及处理意见汇总至部门领导，由仓储科科长上报并及时报送主管主任。8、保管员要经常检查鼠迹，鼠洞要随时发现随时封堵，如个别区域鼠活动频繁，可上报仓储科科长统一进行药剂毒杀。9、库主任每季至少检查一次粮情，并在相关粮情检查记录簿上签署意见。10、检验人员每年3月和9月都要对库存中储粮质量进行全面检测，做好检测原始记录及检测报告，并将检测结果及时填入专卡。第二十三条 熏蒸作业1、若发现虫情，防化员负责填写熏蒸审批单，送交科长，由科长核实虫情后，在熏蒸审批单上签字。2、保管员负责写清粮食的虫情情况；熏蒸方式（常规熏蒸、环流熏蒸、局部处理、还是倒仓熏蒸等）；熏蒸作业的具体地点；参加熏蒸作业的人员名单；熏蒸作业的进间；安全负责人的名单（监护人作业时必须现场监督检查）；安全作业的防护措施。3、粮食熏蒸前必须由防化员对实施熏蒸作业人员进行安全教育，了解药剂性能，掌握熏蒸技术和防毒面具的使用方法。4、熏蒸作业时，保管员应严格按照常规熏蒸操作规范和环流熏蒸操作规范的要求实施熏蒸作业。5、熏蒸施药时保管员应认真执行“以防为主，综合防治”的方针，按规定施药。6、在药剂配比和药剂喷洒的全过程中保管员应作好监护工作，以确保药剂喷洒达到均匀、有效，防止造成湿粮事故，做到药液要随配随用。7、投药作业结束后，保管员要对所熏蒸的仓房或现场设立警戒性标志。8、通风散气后防化员及保管员应用磷化氢报警仪检测毒气是否达到安全标准要求，当磷化氢浓度低于0.2PPM时，方可撤掉警戒性标志，允许进仓作业。9、警戒性标志原则上“谁挂谁摘”，警戒性标志领用时必须进行登记。10、熏蒸散气后保管员要及时处理残渣或残液，尤其是粮面不得存有残留物，残渣或残液收集后处理。11、粮食熏蒸结束后，保管员应登记化学药剂消防保护记录，并报送科长审核。科长根据上报的作业记录组织效果验收，并进行作业质量评价。若验收不合格应立即采取补救措施，查明原因并追究当事人责任。12、保管员应登记粮食熏蒸记录卡及磷化氢环流熏蒸记录表上，并报送仓储科科长审核。仓储科科长根据上报的作业记录组织效果验收，并进行作业质量评价。若验收不合格应立即采取补救措施，查明原因并追究当事人责任。第二十四条 通风作业1、通风作业前由保管员负责填写通风作业申请及机械通风审批单，报仓储科科长、主管主任审核、库主任审批后方可实施通风作业。2、保管员在粮食通风期间对分担区的设备设施管理负全责、杜绝人为、责任心不强等原因出现损坏。实施单多管风机、轴流风机、离心式风机通风作业时，通风前保管员要检查通风管道、风机和配电盘是否完好，通风期间要做好监护，发现异常情况及时与仓储科长请示处理方法并做好记录。3、保管员在通风作业时应考虑通风作业的科学性、合理性和经济性。在秋、冬气温下降的季节里，要科学、经济、合理的实施通风作业，大、小功率风机应结合使用。在高温季节入仓粮温较高、粮情存在较大隐患的粮食，可使用大功率风机通风。对粮情较稳定、过夏后的粮食，尽可能选用轴流风机。开始通风时的气温低于粮温的温差不能小于8，通风时要随时观察粮温、水分变化情况、减少电耗，降低粮食水分减量。4、通风结束后保管员要及时封闭风道口和门窗，做好密闭隔热工作。保管员要及时登记储粮机械通风作业记录簿。第二十五条 储备粮盘点1、保管员每月对自已所管仓位储备粮油进行月度盘点，一般以当月25日为时点。盘点中由保管员实施清点工作，经营科统计员进行监盘。盘点结束后根据结果编制粮食实物清查测量计算原始记录表，并由保管员和统计员签字确认。2、仓储科科长组织安排各管区保管员进行储备粮油年度盘点。由保管员实施清点工作，统计员进行监盘，同时财务科、内部审计人员应组成检查小组成员共同签字确认。3、出现账实不符情况，由保管员会同统计员一起分析差异原因，形成储备粮油库存与商品粮油库存清点差异汇总表及清点差异汇总说明，并报仓储科科长审核。4、仓储科科长审核储备粮油库存与商品粮油库存清点差异汇总表及清点差异汇总说明。5、若账实不符是属于记账错误导致的，则经过仓储科科长、主管主任、库主任审核、则应由仓储科科长提出处理意见并上报库主任办公会审批。涉及部门或个人责任的，应追究相关部门或个人责任。第五章 剧毒药品管理第二十六条 仓储科防化员依据年度虫情的实际情况，制定剧毒药品采购计划。第二十七条 剧毒药品采购计划上报仓储科科长及主管主任审核及库主任审批，若无异议则签字确认；若剧毒药品采购计划与实际不符则将反馈给仓储科重新制定。第二十八条 综合科采购员应严格执行剧毒药品采购计划。第二十九条 仓储科药品保管员应在剧毒药品入库时做好剧毒药品库房的检查工作。第三十条 剧毒药品入库时剧毒药品库须有两个人以上在场，并由药品保管员及采购员共同填写剧毒药品入库凭证，同时登记药品保管账。第三十一条 剧毒药品保管实行双人双锁制，即由药品保管员、检验员共同保管，实行专仓保管，其它部门或地点不得存放。第三十二条 药品出库须严格执行手续，必须有两个人以上在场，严禁单人到药品库领取药品。剧毒药品出库时须由仓储科剧毒药品库房保管员、检验员及领用人共同填写出库凭证并签字确认。第三十三条 出库凭证需经防化员、仓储科科长、主管主任审核，库主任审批后，方能领用药品。领取的药品，剧毒药品库房保管员须登记剧毒物品出入库登记本，详细记载药品出库的时间、用途、领用人等，药品保管账，需剧毒药品库房保管员和领用人双方签字有效，做到入有据、出有凭，确保万无一失。第六章 储备粮油、资材统计对账第三十四条 仓储科统计员要及时准确登记保管总账，平时及时与保管员核对保管分账，与经营科统计员核对数量，做到三账相符。第三十五条 每月经营科统计员提供出入库数量，与仓储科统计员对账。第三十六条 每月月末进行财务账、保管账、统计账核对，保证账账相符。第三十七条 仓储科统计员要及时准确登记资材保管账，平时及时与仓储科资材管理员对账。每月初3日前，由资材管理员报送资材实物清点表，与统计员核对其准备性。3、中储粮宾县直属库计量业务控制办法第一章 总则第一条 计量是指宾县直属库利用计量器具对粮油及各种物资进行准确可靠、单位统一的测量。第二条 宾县直属库计量控制涉及的业务环节包括粮油、各种物资出（入）库计量、计量审核管理、定量包装产品净含量抽检等。第二章 粮油、各种物资出（入）库计量第三条 粮油、各种物资出（入）库计量作业程序（一）仓储科科长接收经库领导签发、相关部门下达的粮油、各种物资的出（入）库通知单等。（二）仓储科长根据作业方式，安排司磅员和计量主管进行出（入）库计量。（三）计量主管应确认所用衡器的可靠性，确保计量准确。（四）通过汽车衡计量时，由司磅员填写由检验科打印粮油检验检斤单。计量数据未经授权不得随意进行修改。（五）实际出库量不能超过出库通知书中的计划量。（六）磅单在计量主管和保管员签字后送达相关部门。（七）作业全部结束后，司磅员分类统计出（入）库过磅数量，并将每天的作业量报送库主任。（八）仓储科统计员定期将粮油出（入）库通知书、原始磅单等装订好，交至档案管理部门分类归档。第四条 粮油、各种物资出（入）库计量作业要求（一）过磅车辆和货物问题不应超过额定称量及允许轴载。（二）过磅车辆和货物总量不得超过5公里/小时。（三）过磅车辆必须完全停在秤体上，并且不得与其他任何物体连接，机车必须与称重车皮处于游离状态。（四）未经允许作业时，严禁车辆上秤，防止压秤、挤秤。称量后的车辆应及时驶离衡器，严禁在衡器上长时间停留。（五）严禁非计量作业车辆在衡器上行驶。（六）称重汽车中，不得搭乘人员。（七）出库作业时，仓储科负责安排车辆的作业货位。空车一经过磅，不得随意改变装车货位。（八）出入库货位发生变化时，仓储科应及时通知司磅员，由司磅员作出相应调整。已过空的车辆，必须重新过磅，更新货位联系号。（九）作业过程中如果客户需要监磅，经营科应书面通知司磅员。客户监磅时，经营科必须派员参加，客户监磅人不能超过2人。4、中储粮宾县直属库检验业务控制办法第一章 总则第一条 检验是指宾县直属库依据粮油质量标准，对粮油质量进行检验和监督，正确贯彻依质论价政策。促进粮油质量及出品率的提高，监测病虫害、微生物及有害物质对粮油的危害和污染，以保证粮油的安全储存和合理利用。粮油检验方法可分为感官检验、物理检验、化学检验、卫生检验和仪器分析等。第二条 宾县直属库检验控制涉及的业务环节包括粮油入库检验、粮油出库检验、粮油日常储存检验及辖区库中储粮检验等。各业务环节的检验内容基本包括对中储粮油被检验品的采集，品质检验及检验报告。第二章 扦样第三条 扦样检验须扦取一定数量具有代表性的样品，所扦取的样品能够反映直属库发生轮换或调运的中储粮油的实际品质及日常存储情况下的总体质量情况和粮油安全储藏情况。第四条 在粮油出入库中扦样货位随机抽取。在粮油日常储存检验及辖区库中储粮检验中，扦样总体为宾县直属库全部库存粮食。第五条 扦样要严格执行现行的国家标准、行业标准及国家的有关规定。第六条 扦样人员应学习相关技术性文件，掌握工作的总体要求和技术规定，并按要求制定具体的扦样实施方案，并严格扦样方案以确保扦样与检验任务按质、按时完成。第七条 扦样技术人员应持有粮油质量（监督）检验员资格证书，并在有效期内，扦样人员数量应满足完成扦样工作的需要。第八条 应具备必要的扦样工具，包括扦样器（含深层扦样器）、合格的样品装具（含塑牛皮纸袋或布袋塑料筒等）、大包装箱、封条等。第九条 扦样人员扦样时，应遵守宾县直属库的有关规章制度，确保人身安全，并注意保护密封薄膜、测温电缆等储粮设施。第十条 扦样要求。每份样品代表数量一般为20003000吨。（一）散装粮食：扦样、分样按GB5491执行。1、对于储粮数量较大的仓房，一般以20003000吨作业一个检验单位（即以200吨为1个扦样单位，扦取的样品混合后形成一个原始样品，全部原始样品混合后形成检验样品）。每增加3000吨增加一个检验单位。2、扦样点的布置，见附件1。（二）包装粮食：扦样、分样按GB5491执行。1、对于同种类、同批次、同货位、同储存条件下，以20003000吨作业一个检验单位（即以1个货位为1个扦样单位，以整个货位作为一个检验单位；每个货位扦取的样品混合后形成一个原始样品，全部原始样品混合后形成检验样品）。2、包装粮扦样点的布置，在确保扦样人员的安全、不破坏原有储粮形态的前提下合理设置扦样点。根据包装库储存的实际情况，在质量分布很不均匀的情况下可以翻包打井，扦限中层的样品；如翻包打井确有困难，难以实施时，可在粮垛边缘和上层设点扦样，每个点扦取样品量应基本保持一致。正在熏蒸仓房的粮食，可不扦样。（三）植物油：扦样、分样按GB/T5524执行。（四）粮食安全储藏情况的扦样：按照粮油储藏技术规范（试行）的要求，对容易发生问题的部位单独扦样、单独存放、单独记录、单独评定，其中，粮温需现场测定并详细记录。（五）对于储粮安全的扦样，扦样点应重点设在粮仓边缘、底部、表面。第十一条 正在熏蒸仓房的粮食，可不扦样。第十二条 扦取的检验样品（不含对粮食安全储藏检查的抽样）经混合分样后形成一式三份平均样品，每份不少于1公斤（小麦不少于2公斤），其中2份送承检机构用于检验和备用，1份由被抽查粮库留存。备用、留存样品应在低温、干燥（油脂样品应避光）的环境中妥善保存，确保样品不生虫、不生霉、不变质、不损坏、不丢失。抽查工作全部结束后继续保留2个月。平均样品须经承检机构和被抽查粮库双方确认后，方可封样、编号并加贴封条（封条上应加盖被抽查粮库印章并由双方代表签字）。第三章 粮油入库检验第十三条 粮油入库检验作业程序（一）送货车辆到达后，主检指定扦样员（本库为检验员下同）进行扦样。（二）主检对样品先进行感官检验，对需要进行物理检验的，用相关仪器进行并记录检验结果。检验员进行抽查复验。（三）主检根据国家标准定期对需强制检定的检测仪器设备委托有资质的检验机构进行检定，取得检定证书，安期对非强制检定的检测仪器设备进行自校并做好自校原始记录。（四）样品合格后，检验员在业务系统中录入检验信息，打印购粮检质单，按流程转入仓储司磅员处。（五）仓库保管员如对检验结果有异议，应立即通知主检进行复检，确实存在分歧的，由分管主任批准，检验员和主检重新检验，最终结果以此为准。（六）负责档案管理的检验员应及时将检验记录、检验单等进行整理归档。第四章 粮油出库检验第十四条 粮油出库检验作业程序（一）若根据客户要求需要验货的，由经营科通知客户到现场。（二）客户、保管员一同在现场监督验货过程。检验员按有关规范进行扦样。（三）主检将扦取的样品及时检验，并提供出库质检报告。（四）检验员将出库质检报告录入业务信息系统。第五章 粮油日常储存检验及辖区库中储粮检验第十五条 库内（含异地储存、临时储存）储备粮油的日常储存检验及辖区库中储粮检验（一）主检先与仓储科核实储备粮的品种、数量、入库时间、货位等信息。（二）主检根据国家标准对检测仪器设备进行检定和自校，签发检定证书并做好自校原始记录。（三）主检指定扦样工按规范进行扦样。扦取样品由扦样员和保管员共同签字确认。（四）主检按规定对检验样品进行各项指标检测，检验员进行抽检复验，并填写抽检记录。若有疑异，则重新进行扦样。若检验结果符合规定指标，检验员则根据检验结果开具检验单，并送交主检处审核签字确认。（五）检验员将审核后的检验单汇总整理，编制质量核查表并上报主管主任和库主任。如果对检验结果有疑异，应组织检验人员讨论并解决问题。（六）经审批的原始作业记录及质量核查表等检测档案需由档案管理员归档。5、中储粮宾县直属库直管库监管控制办法第一章 总则第一条 为规范中储粮宾县直属库直管库监管业务行为，保证分公司指定的直管库的中储粮油的数量完整与品质安全，保证直管库中储粮购销和轮换计划以及价格政策的执行，保证直管库中储粮油费用补贴的管理和使用规范，保证直管库严格执行中储粮仓储管理规章制度。根据中储粮仓储管理办法规定，结合中储粮宾县直属库的经营业务特点，制定本办法。第二条 中储粮宾县直属库直管库监管是指在中储粮仓储管理实行总公司统一领导、分公司、承储库分级负责的管理方式的情况下，部分直属库或直管库接受分公司委托，协助分公司对指定直管库代储的中储粮油行使部分监管职能。中储粮直管库是指具备中储粮代储资格、储存中储粮并由直属库实行统贷统还直接管理的非直属企业。第三条 中储粮宾县直属库行使监管职能的主要内容包括以下七个方面：1、中储粮购销和轮换计划以及价格政策的执行情况；2、中储粮的数量、质量情况；3、中储粮安全保管、储粮新技术应用情况；4、仓储作业规程、安全生产及储粮化学药剂管理使用规定的执行情况；5、中储粮费用补贴管理和使用情况；6、中储粮仓储管理规章制度落实情况；7、分公司委托的其他监管事项。第四条 中储粮宾县直属库直管库监管涉及的业务环节包括制定直管库监管计划、制定检查方案并组织实施，汇总检查情况，对外报出并建立直管库监管档案。第五条 本办法适用于中储粮宾县直属库直管库监管业务管理。第二章 岗位分工及授权批准第六条 中储粮宾县直属库应当建立直管库监管业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理直管库监管业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（一）内部审计人员依据所隶属分公司的安排，协助做好中储粮宾县直属库的直管库监管工作。负责制定监管计划及检查方案并组织落实；负责就整改问题与直管库进行沟通，指导监督其落实整改方案；负责汇总报告检查及整改情况，建立并完善监管档案。（二）库领导负责监管检查工作全过程中的审核审批。第七条 中储粮宾县直属库应当配备合格的人员开展直管库监管工作。开展直管库监管工作的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。中储粮宾县直属库应根据具体情况对直管库监管进行岗位轮换。第八条 中储粮宾县直属库应当对直管库监管业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对直管库监管业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定相关业务人员的职责范围和工作要求。 第三章 直管库监管业务工作程序第九条 直管库监管计划阶段工作程序（一）内部审计人员直管库监管工作主管负责在年末书面提出下一年度直管库监管工作设想报内部审计人员主管。部门主管组织研究讨论，形成下一年度监管工作计划。（二）主管主任、库主任审核审批年度监管工作计划并签字确认，若有疑异，则反馈给部门主管改进。（三）直管库监管工作主管将审批后的年度监管工作计划按月细化分解为月度监管工作计划。第十条 检查准备与实施阶段工作程序（一）每月在实施检查前，直管库监管工作主管组织成立检查小组，并根据分公司工作安排、年度监管工作计划及当期工作重点，确定检查方案，检查方案报主管主任及库主任审核审批并签字确认，若有疑异，则反馈给直管库监管工作主管改进。（二）直管库监管工作主管检查小组依据检查方案对被监管库实施检查，填写监督检查记录并由双方负责人签字确认。第十一条 检查落实与建档阶段工作程序（一）检查小组将监督检查记录汇总至直管库监管工作主管进行总结，直管库监管工作主管将检查总结上报主管主任、库主任。经库领导审核审批确实不存在严重问题的，库领导则授权直管库监管工作主管撰写监管报告，库领导对监管报告审核审批后上报分公司业务处。若对监管报告有疑异，则反馈给直管库监管工作主管改进。（二）对于检查中发现的直管库存在的严重问题，直管库监管工作主管应在检查总结中如实提请库领导。库领导在审核检查总结时，若对汇报情况有疑异或有确凿证据表明汇报严重失实，则应立即反馈直管库监管工作主管，组织有关人员调查并提出处理意见，必要时追究当事人责任。（三）对于检查中发现的直管库存在的严重问题，应由库主任组织有关人员研究决定处理意见，并由库主任签发整改通知书。（四）检查小组依据整改通知书指导监督直管库实施整改。整改完毕，检查小组进行验收，并在整改通知书上注明整改情况。直管库监管工作主管根据整改情况在整改通知书上签署总结意见并上报主管主任及库主任审核审批。（五）库领导对整改情况审核通过后在整改通知书上签字确认，并授权直管库监管工作主管撰写监管报告，库领导对监管报告审核审批后上报分公司业务处。若对整改情况或监管报告有疑异，则反馈给直管库监管工作主管。并组织有关人员研究确定进一步处理意见。（六）每月内部审计人员监察审计员负责对各项检查记录及报告进行整理和归档，按被监管库点分别形成监管档案，年底对全年监管档案进行整理并装订存档。6、中储粮宾县直属库全同管理控制办法第一章 总则第一条 本制度适用于企业对外签订的买卖合同、建设工程合同、装修合同、借款合同、租赁合同、运输合同、保管合同等等各类合同（协议）。第二条 中储粮宾县直属库合同管理制度涉及的业务环节包括合同签订与合同执行等方面。第二章 合同形成的程序和要求第三条 划分直属库对外经济行为是否需要签订书面合同的标准：（一）轮换、仓储类：不论合同金额大小，必须签订书面合同。（二）基建工程类：零星维修工程小于1万元的项目，由仓储科确定是否需要签订书面合同。其他项目需要签订书面合同，并约定不少于5%的质量保证金。（三）办公用品等低值易耗品批量采购、固定资产购置需要签订书面合同。（四）其他合同金额在5000元以上的，需签订书面合同；5000元以下的根据实际情况确定。第四条 合同管理的工作程序：（一）直属库主任授权各业务部门主管，根据业务需要进行合同谈判。（二）合同初稿经合同拟定科室及相关业务部门初审后，送综合科（法律顾问）复审，再送主管主任审核。重大合同送库主任办公会审核。（三）经库主任或库主任办公会通过的合同初稿，需要财会科主管签署财务意见，并经过综合科（法律顾问）的复核并签署意见。（四）库主任依据各部门的意见，对合同审批同意后，签字确认形成正式合同，由综合科文书盖章后生效。（五）相关业务主管部门负责合同的执行，并对合同的执行过程形成记录，及时向库主任进行汇报。在履约过程中经办人员及时汇报涉及合同履行中的变更、解除等重要事项。（六）当合同出现变更、纠纷时，业务主管部门应及时书面请示库主任，并在库主任的批示下积极进行处理。（七）综合科文书在对合同盖章时，需要进行合同台账的登记。在合同执行过程式中，应积极了解合同的进展情况。当合同执行完毕时，应督促相关业务部门及时整理资料归档。（八）综合科档案员负责对直属库合同档案的管理、保密工作。第三章 合同的审批权限、合同签订及合同签章第五条 直属库合同的谈判由库主任授权各业务部门主管进行，合同的签订实行库主任一只笔制度。第六条 合同的签章：直属库合同专用章由综合科专人保管，只有经库主任审核同意并签字的合同才可以加盖合同专用章，文书对加盖合同专用章的合同进行分类登记，编号。第七条 越权审批、违规盖章者将承担由此引起的法律责任，造成经济损失的由越权审批、违规盖章者承担责任。 7、中储粮宾县直属库采购物资控制办法第一章 总则第一条 中储粮宾县直属库物资采购人员要贯彻优质、经济、适用的原则，努力降低成本，要坚持“货比三家、择优选择”的原则。第二条 本办法适用于中储粮宾县直属库采购物资管理。第二章 物资采购程序第三条 直属库物资采购业务较多时，可每年年初进行一次邀标评比，与信誉好、质量好的厂商签订长期合同。在采购过程中不断完善供货商信誉档案，减少以后采购工作量。对于供货商信誉档案应根据每次采购及使用后的反馈意见，及时进行修订。第四条 综合科采购员按照采购计划、采购清单，负责邀请业务部门、内部审计人员共同组成采购组，到市场进行市场调研，了解市场行情。采购组至少需要两人。第五条 根据调研后的市场行情，首先在供货商列表中选择三家，进行货比三家评比后确定供货厂商。如果不足三家，应在市场上寻找新的供货商加入评比范围，确保货比三家、择优选择。第六条 确定供货商后，应签订买卖合同。如果签订过长期买卖合同的供货商，不需现行签订合同。第七条 如果需要先付款后取货，则由综合科采购员提出申请，并报综合科主管、财会科主管，以及主管主任、库主任的审批后，支付货款。第八条 综合科采购员负责索要相关交易证据，并及时通知仓库保管员做好物资入库准备。第三章 物资采购要求第九条 综合科采购员应严格执行审批后的采购计划。第十条 综合科采购员认真执行采购程序，以市场为导向，遵循市场价格规律，及时掌握市场行情，不断高速采购价位，做到所购材料质优价廉。第十一条 综合科采购员对所购物品的质量、性能、价值以及有关技术要求做到心中有数，要经常与使用部门进行沟通，掌握和了解所购物品的相关情况，及时将有关信息反馈给供货商。第十二条 综合科采购员要坚持货比三家的原则，对已确定的供货商，在提交材料计划前，仍需进行市场询价，用市场杠杆，来衡量供货商的诚信，对诚信较差的供货商及时予以更换。第十三条 专业性较强材料采购，综合科采购员要会同有关专业人员一同采购。第十四条 大宗物品的采购，综合科采购员要会同使用部门及相应人员共同采购并同时签订购货合同。第十五条 应急采购计划或生产急需材料，要特事特办，综合科采购员经电话请示库主任后可先购入，后找有关部门补办相关手续。第十六条 所购材料由各使用部门负责质量跟踪或监控，若在使用中或在质保期内发现质量问题，各使用部门要在第一时间将有关情况报给综合科采购员，由采购员及时与供货商一并予以退、换货。第十七条 综合科采购物品开箱时若需列入固定资产或存档的，采购员应及时通知综合科或档案员收集相关资料，以便存档。8、中储粮宾县直属库物资保管控制办法第一章 总则第一条 中储粮宾县直属库物资可根据用途存放于不同的部门，如办公用品存放于综合科，仓储保管使用的药品、资材存放于仓储科。存放有物资的部门应设置兼职或专职的材料保管员。第二条 本办法适用于中储粮宾县直属库物资保管业务。第二章 物资保管程序第三条 物资入库管理（一）材料入库，采购员要与保管员等一起组成验收小组，对入库材料根据送货清单、购销合同进行验收、清点。由保管员在送货上签字，送货单应一式三联，保管员、采购员各留存一联。（二）采购员应按送货单内容及时填写材料入库单，入库必须先由材料保管员签字认可后，方可找综合科主管签字确认。确认后一联送交财会科报销、一联送交材料保管员登记材料实物台账，一联由采购员保存进行统计核算。（三）采购员对入库情况进行汇总，编制物资采购明细表，定期进行公示，接受监督。同时根据采购情况，更新供货商信用档案。第四条 物资日常管理（一）做到账目清楚，日清月结，每月末清点库存，做到账物相符。（二）仓库物品摆放整齐合理，防止损坏，避免造成损失浪费。（三）宾县直属库物资周转较快，存货量较少，基本实现即买即用，每月末，综合科科长与物资保管员进行核对。第五条 物资出库管理（一）材料保管员在物资入库后，根据相关部门的物资计划，电话通知相关部门领料。（二）物资使用部门根据部门物资计划，填写领料单，经过材料保管员审核后领取物资，双方签字确认后，领料单由保管员登记台账。9、中储粮宾县直属库物资采购付款控制办法第一章 总则第一条 为保证中储粮宾县直属库物资采购付款正确、准确，制订本办法。第二章 物资采购付款业务程序第二条 综合科采购员负责编制物资付款的报销凭证，报综合科科长审核。第三条 交财务科科长、库主任审核。第四条 出纳依据审核通过的报销凭证支付采购款。第五条 支付款项后，由会计人员进行账务处理。第三章 物资采购付款业务要求第六条 综合科采购员应及时编制报销凭证，及时要求支付货款。第七条 综合科采购员应积极索取相关原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性。第八条 货款支付严格执行库主任一支笔制度，未经库主任审批同意，不能进行支付。二、财会类内部控制制度10、中储粮宾县直属库固定资产管理控制办法第一章 总则第一条 中储粮宾县直属库固定资产是指使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年的也应作为固定资产管理。第二章 固定资产投资立项 第二条 各业务部门根据工作需要提出固定资产项目建设请求或固定资产采购申请，编制固定资产项目立项报告书，该报告书内容包括原因、现状、解决办法、预计费用以及将要达到的效果等。经部门负责人审核同意后，固定资产项目建设申请报送仓储科，固定资产采购申请报送综合科。业务部门编制固定资产项目立项报告书有困难的，经直属库副主任同意后可以委托设备技术人员编制。第三条 对于固定资产项目建设，仓储科设备技术人员对项目建设立项报告书进行初步评审，并签署初审评估意见。通过初步评审的项目，仓储科编写概算、施工单位推荐意见书，根据概算金额的大小需进行的不同审批程序见第四条。没有通过初步评审的项目，原则上不再进行立项，但需要给立项报告书提交部门说明没有通过的原因。第四条 对于固定资产采购，由综合科编写采购方案。根据采购方案金额的大小，需要进行不同的审批程序。小于或等于1万元的固定资产项目，立项报告书直接报送库主任审批。大于1万元，将由综合科组织相关部门，对项目进行集体讨论，内容涉及技术可行性、经济可行性、建设的必要性等，并形成论证报告报库主任办公会研究审定。10万元（含10万元）以上，经库主任审批后报分公司审批。30万元以上的工程项目上报分公司后，由分公司报请总公司审批。对总投资100万元（含）以上的投资项目，须进行可行性研究并编制可行性研究报告，按照项目审批权限报批。第三章 固定资产购建第五条 固定资产购建分为固定资产建设和固定资产购置两部分内容。固定资产建设包括工程施工准备、工程施工管理、工程竣工验收、工程质量保修等方面；固定资产购置包括普通购买和招标购买两种方式。第六条 工程施工准备的程序及要求：1、经审批同意进行施工建设的工程项目，依据国家招投标法需要公开招投标的项目，依据中国储备粮管理总公司固定资产投资管理暂行办法分级负责招投标工作。2、基建工程管理人员，根据工程项目立项报告书的要求，结合直属库近年合作过的施工单位评价，邀请三家以上的施工单位，参照邀请招标的方式选择施工单位。3、施工单位根据基建工程管理人员提出的要求，各自编制施工预算。编制完成的施工预算需要经过内部审计人员的审核。 4、财务科、综合科等共同根据施工预算、审核意见，对施工单位打分，形成评比报告，确定施工单位。第七条 工程施工管理的程序及要求：1、与经评比确定的施工单位协商合同条款后，根据合同管理的要求，签订施工合同。2、根据施工合同条款，工程管理人员填写付款申请支付工程预付款或工程进度款。3、根据工程管理人员的申请，财务科、综合科、使用部门等领导一起对付款申请进行会签审批，会签同意后报库主任审批。会签前，需要基建工程管理人员在付款申请单上签署意见，确定工程数量、工程进度等信息。4、只有经库主任审批通过的付款申请，财务科才可以付工程款。同时出纳需要审核附属票据，对不符合会计法规、手续不全、收款方没有开具合法收款凭证、手续不