北京大庆药业集团产品规格管理审计报告.doc

内部审计报告2012/11/21EAR22-022Internal Audit Report主送：XX总经理 发自：内部管控部主题：北京大华集团有限公司-产品规格管理审计报告审计目标评估大华集团药业集团有限公司（以下简称大华集团）产品规格管理内部控制设计的合理性、执行的有效性。审计区间2011年01月01日至2012年06月31日审计范围对区间内产品规格的管理流程进行内部审计，主要针对相关控制环境、风险评估、管控活动、信息与沟通、监控等内部控制五大要素，评价相关流程中内部控制设计的合理性及内部控制执行的有效性，以确保财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。审计师： 审计时间：2012年09月10日2012年10月12日审计背景大华集团2011年1月至2012年6月共产生内销收入829,1XX万元。在2012年6月，销售的产品规格共9XX个。2011年1月至2012年6月内销统计（单位：元）品项销售收入2012年6月产品规格数量IF 2,490,XX9,0XX.00 130RT 1,976,415,432.50 1XXCRT 1,444,226,600.53 49HK 765,XX1,051.72 117AK 511,787,XX6.12 161IT 281,XX8,6XX.XX 26JRT 217,781,948.XX 34HT 212,XX4,778.02 19NK 118,XX0,034.65 142WT 143,395,280.15 XXPF 71,797,739.96 25KT 22,7XX,508.75 13FT 9,319,9XX.XX 9HRT 8,492,674.68 2SN 7,622,686.XX 20OT 5,453,744.26 16DRT 4,507,775.03 12其他19,449.19 合计8,2XX,XX2,7XX.17 9XX本次审计采用问卷、询问、抽查等方法收集数据，并采用了分析性复核的方法。本报告除特别标明外，货币币别为人民币。总体结论： 上述及其他审计建议详见以下审计发现点。详细审计报告一、竞品组分析按交易动机可以把普通消费者分为四类：价格型消费群体（购买时主要考虑价格、规格及质量）；一次性交易群体（购买时主要根据现场的促销活动及摆放位置等）；品牌忠诚群体（主要根据品牌进行选择）；奢侈消费群体（重视选择商品的档次及所代表地位）。审计师选取大华集团11种产品及对应竞品建立竞品组，对同一竞品组中各品牌的价格、规格及质量进行分析，探讨各竞品组中华光产品的优劣势及改善点。竞品组分析结果及改善状况会直接影响价格型消费群的购买决策。分析方法及基本假设如下：（1）经了解，以下因为可能影响价格型消费者决策：影响价格型消费者购买决策的因素规格每袋/盒数量每包/卷数量药品张面积重量层数、体积等质量厚度抗张力（纵向及横向）吸水性柔软度水溶性（2）以下分析以2012年9月30日华东区市场价格为基准，因全国各地竞争状况的不同，价格排序可能会存在局部调整。（3）以下分析以大华集团品保处2011年至2012年6月检测数据为基准，因属于抽检性质，各品牌不同时期生产的产品质量不同可能会存在局部调整。（4）以下质量排序主要从每盒多少包/每袋多少卷、每包多少抽/每卷多少节、药品张面积、层数、包高、厚度、抗张力、吸水性、柔软度等指标，在各品牌之间比较。因一定幅度的差异消费者无法通过感官察觉，因此以华光药品巾的各项指标为基数，优于5%（含）则加一分，劣于5%（含）则减一分，最后根据得分予以排序。具体药品种分析如下：1、盒装抽取式面药品（AK）X568C竞品组X568C市场价格20.5元/袋，与之相对应的竞品有竞品1H200，价格为20.9元/袋。华光性能指标最高，性价比高于竞品1。华光主要在纵向抗张力上劣于竞品1，在厚度、单包体积及柔软度上优于竞品1。建议改善纵向抗张力。X568C性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数包/盒抽/包药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)单包体积cmMD抗张CD抗张柔软度(mN)性能排序市场价格华光IF原木系列XR38MC10 3 200 40,1702 226 243 2,775 503 288 XX1 20.5 竞品1IF茶语系列H200253 200 39,900 2 221 212 2,625 XX2275 XX2 20.9 2、盒装抽取式面药品（AK）X564G竞品组X564G市场价格12.0元/袋，与之相对应的竞品有竞品1E120，价格为13.8元/袋。竞品1性能指标最高。华光主要在纵向抗张力、横向抗张力及柔软度上劣于竞品1，在厚度及吸水性上优于竞品1。建议改善纵向抗张力、横向抗张力及柔软度。X00X性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数包/盒抽/包药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)单包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)性能排序市场价格华光CRT绿茶X564G1312040,1702 139210 2,208 438 293 75XX2 12.0 竞品1CRT薰衣草E1205312039,900 2136160 2,248710308 71 XX 1 13.8 3、软包装抽取式面药品（IF）X568RCM竞品组X568RCM市场价格12.8元/盒，与之相对应的竞品有三种，分别为竞品1DT9200、竞品2V2189、洁云E162202，价格在11.211.5元/盒之间。洁云性能指标最高，性价比最高。华光主要在单包净重、厚度上劣于洁云，在纵向抗张力上劣于竞品1，在横向抗张力上具有优势。建议改善纵向抗张力，考虑价格是否符合产品定位。X568RCM性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数包/盒抽/包药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)单包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)性能排序市场价格华光IF花韵X568RCM4 3 200 28,016 2 181 208 1,246 XX8 348 67 2 12.8 竞品1IF优选DT920013 3 200 28,080 2 179 XX2 1,XX4 651 314 71 2 11.4 竞品2IF喜羊羊V21892 3 200 27,300 2 167 2081,151568 324 69 4 11.2 洁云IF漫步森林E1622021 3 200 26,600 2 200 2XX 1,282564 256 64 1 11.5 4、软包装抽取式面药品（IF）XR38XX竞品组XR38XX市场价格14.8元/盒，与之相对应的竞品有二种，分别为竞品1DT3200、洁柔JR022，价格在15.916.6元/盒之间。竞品1性能指标最高，售价最贵。华光与洁柔性能相当。华光主要在药品张面积、单包净重、单包体积、抗张力上劣于竞品1，在柔软度上优于竞品1。建议改善产品质量，提升各项指标。XR38XX性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数包/盒抽/包药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)单包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)性能排序市场价格华光IF超质感XR38XX4 3 200 31,930 2 195 72 1,322 417 243 6142 2 14.8 竞品1IF茶语系列DT320013 3 200 34,944 2 2XX XX 1,XX8 636300 73 71 1 16.6 洁柔IFFacialJR0221 3 200 56,400 2 178 XX 1,269 429 326 63 67 2 15.9 5、软包装抽取式面药品（IF）XR38MC竞品组XR38MC市场价格11.8元/盒，与之相对应的竞品有三种，分别为竞品1DTXX99、竞品2V2188、洁云162201，价格均在1112元/盒之间。竞品1性能指标最高，性价比最高。华光主要在单包净重、单包体积上劣于竞品1，在抗张力上劣于竞品2，在厚度、柔软度上占优势。建议改善单包净重及抗张力，利用促销活动增强价格优势。XR38MC性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数包/盒抽/包药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)单包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)性能排序市场价格华光IF原木系列XR38MC10 3 200 28,0162 178 243 1,243 5XX 310 6664 2 11.8 竞品1IF薰衣草DTXX9943 200 28,080 2 255 212 1,819 5XX245 74 75 1 11.4 竞品2IF喜羊羊V21881 3 200 27,300 2 169 206 1,087 6XX457 78 104 3 11.2 洁云IF漫步森林1622011 3 200 26,600 2 174 210 1,072 528 25068 70 4 11.5 6、卷药品（RT）X20AT8XN竞品组X20AT8XN市场价格31.9元/袋，与之相对应的竞品有二种，分别为竞品1XT810、竞品2V4028，价格为56.5元/袋及34.2元/袋。竞品1性能指标最高。华光主要在多包体积、柔软度及水溶性上劣于竞品1，药品张面积及纵向抗张力上劣于竞品2。建议改善纵向抗张力、吸水性及水溶性。X20AT8XN 性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数卷/袋G/卷药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)多包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)水溶性(s)性能排序市场价格华光RT超质感X20AT8XN210 17511,4403 175 277 12,807 702 XX9 71108 45 331.9 竞品1RT特柔XT810121018012,075 3 181 278 18,6XX886XX3 77 88 XX 1 56.5 竞品2RT蓝色经典V40284 10180 14,904 3 182 262 12,7729XX4XX 72 100 46 2 34.2 7、卷药品（RT）X20AT6XN竞品组X20AT6XN市场价格28.9元/袋，与之相对应的竞品有四种，分别为竞品1XT2210及XTXX0、竞品2V4069、小宝贝X1101，价格为22.525.9元/袋。小宝贝性能指标最高，但药品张过厚节数较短，导致材料被浪费，竞品1与华光性能指标接近，竞品2性能指标最差。华光主要在纵向抗张力及横向抗张力上劣于竞品1，在单包净重上占优势。由于华光在产品规格上与竞品1及竞品2有部分差异，单包段数较多导致价格相对较高。建议考虑此竞品组中华光产品规格的适当性，根据产品定位确定规格及价格。X20AT6XN 性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数卷/袋段/卷药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)MD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)水溶性(s)性能排序市场价格华光RT超质感X20AT6XN110 31411,4403 160 281 7XX 440 73110 26 2 28.9 竞品1RT优选XT221011027012,075 3 138 2XX 824506 75 130 24 2 25.2 竞品1RT航天专用XTXX021026012,075 3142318XX83617310465225.9竞品2RT蓝色经典V406911030011,200 3145302761407679419525.5小宝贝RT超柔装X11011 10206 11,550 3 128 449 XX64XX 95 187 22 1 22.5 8、无芯卷药品（CRT）X01X竞品组X01X市场价格18元/袋，与之相对应的竞品有竞品1LR110，价格为17.9元/袋。竞品1与华光性能指标相当。华光主要在抗张力及吸水性上劣于竞品1，在体积、柔软度及水溶性上优于竞品1。建议改善抗张力及吸水性，利用促销活动体现价格优势。X01X性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数卷/袋G/卷药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)多包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)水溶性(s)性能排序市场价格华光CRT马蹄莲X01X710 10020,1603 104 300 7,XX0 636 381 70XX321 18.0 竞品1CRT优选LR11071010020,700 3 104 302 7,312875426 81 111 45 1 17.9 9、无芯卷药品（CRT）X00X竞品组X00X市场价格XX.5元/袋，与之相对应的竞品有竞品1LR210，价格为24.9元/袋。竞品1性能指标比华光略高。华光主要在厚度、纵向抗张力、吸水性及水溶性上劣于竞品1，在体积、横向抗张力及柔软度上优于竞品1。建议改善纵向抗张力、吸水性及水溶性。X00X性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数卷/袋G/卷药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)多包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)水溶性(s)性能排序市场价格华光CRT马蹄莲X00X310 14020,1603 143 286 9,739 712 452 6792932 XX.5 竞品1CRT优选LR21041014020,700 3 144 306 8,703903417 XX 105 XX 1 24.9 10、手帕药品（HK）X66AC竞品组X66AC市场价格5.5元/袋，与之相对应的竞品有竞品1C1110及C1710、竞品2V0012-1，价格为66.5元/袋。各品牌性能指标接近。华光主要在重量、纵向抗张力上劣于竞品1，在吸水性及柔软度上劣于竞品2，在厚度及体积上占优势。建议改善重量、纵向抗张力、吸水性及柔软度。X66AC性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数包/袋张/包药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)单包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)性能排序市场价格华光HK原木系X66AC510 1044,1003 18 221108 706 401 689615.5 竞品1HK薰衣草C11109101044,10032119210610924166810816.5竞品1HK茶语C171017101044,1003212031091082381659916.5竞品2HK迷你100 3 18 189 99896380 77 57 1611、抽取式卫生药品（IT）X106C竞品组X106C市场价格10.3元/袋，与之相对应的竞品有五月花的A1228X0，洁云的E102104，价格分别为12.5元/袋及10.5元/袋。洁云综合性能指标最高。华光主要在纵向抗张力、横向抗张力及吸水性上劣于洁云，在水溶性上优于洁云。建议改善纵向抗张力、横向抗张力及吸水性。X106C 性能及价格分析品牌品类系列QWE样本数包/盒抽/包药品张面积（m）层数单包净重(g)厚度(um)单包体积cmMD抗张CD抗张CD吸水(mm/100sec)柔软度(mN)水溶性(s)性能排序市场价格华光IT无X106C3610031,9301 79348 1,102 518 207 32112242 10.3 五月花IT无A1228X01610029,2002XX3661,1434451976290100212.5洁云IT新感受E1021041610031,000 2903621,093634225 67 98 881 10.5 总体结论及建议1、在包含竞品1产品的十个竞品组中，所有华光药品品在纵向抗张力上均比竞品1药品品低，平均低22%，如此大的差异会严重影响消费者使用感受。建议相关部门对此现象进行深入分析，采取具体措施缩短与竞品差异，提升华光药品品的竞争力。2、盒装抽取式面药品（AK）X568C竞品组中华光性能指标最高，性价比高于竞品1。华光主要在纵向抗张力上劣于竞品1，在厚度、单包体积及柔软度上优于竞品1。建议改善纵向抗张力。3、盒装抽取式面药品（AK）X564G竞品组中竞品1性能指标最高。华光主要在纵向抗张力、横向抗张力及柔软度上劣于竞品1，在厚度及吸水性上优于竞品1。建议改善纵向抗张力、横向抗张力及柔软度。4、软包装抽取式面药品（IF）X568RCM竞品组中洁云性能指标最高，性价比最高。华光主要在单包净重、厚度上劣于洁云，在纵向抗张力上劣于竞品1，在横向抗张力上具有优势。建议改善纵向抗张力，考虑价格是否符合产品定位。5、软包装抽取式面药品（IF）XR38XX竞品组中竞品1性能指标最高，售价最贵。华光与洁柔性能相当。华光主要在药品张面积、单包净重、单包体积、抗张力上劣于竞品1，在柔软度上优于竞品1。建议改善产品质量，提升各项指标。6、软包装抽取式面药品（IF）XR38MC竞品组中竞品1性能指标最高，性价比最高。华光主要在单包净重、单包体积上劣于竞品1，在抗张力上劣于竞品2，在厚度、柔软度上占优势。建议改善单包净重及抗张力，利用促销活动增强价格优势。7、卷药品（RT）X20AT8XN竞品组中竞品1性能指标最高。华光主要在多包体积、柔软度及水溶性上劣于竞品1，药品张面积及纵向抗张力上劣于竞品2。建议改善纵向抗张力、吸水性及水溶性。8、卷药品（RT）X20AT6XN竞品组中小宝贝性能指标最高，但药品张过厚节数较短，导致材料被浪费，竞品1与华光性能指标接近，竞品2性能指标最差。华光主要在纵向抗张力及横向抗张力上劣于竞品1，在单包净重上占优势。由于华光在产品规格上与竞品1及竞品2有部分差异，单包段数较多导致价格相对较高。建议考虑此竞品组中华光产品规格的适当性，根据产品定位确定规格及价格。9、无芯卷药品（CRT）X01X竞品组中竞品1与华光性能指标相当。华光主要在抗张力及吸水性上劣于竞品1，在体积、柔软度及水溶性上优于竞品1。建议改善抗张力及吸水性，利用促销活动体现价格优势。10、无芯卷药品（CRT）X00X竞品组中竞品1性能指标比华光略高。华光主要在厚度、纵向抗张力、吸水性及水溶性上劣于竞品1，在体积、横向抗张力及柔软度上优于竞品1。建议改善纵向抗张力、吸水性及水溶性。11、手帕药品（HK）X66AC竞品组中各品牌性能指标接近。华光主要在重量、纵向抗张力上劣于竞品1，在吸水性及柔软度上劣于竞品2，在厚度及体积上占优势。建议改善重量、纵向抗张力、吸水性及柔软度。12、抽取式卫生药品（IT）X106C竞品组中洁云综合性能指标最高。华光主要在纵向抗张力、横向抗张力及吸水性上劣于洁云，在水溶性上优于洁云。建议改善纵向抗张力、横向抗张力及吸水性。管理层回复市场规划部：（1）X20AT6XN在过去没有太多的排挡促销，后续在这方面进行改善。（2）X01X的价格定位，本就是要高于竞品1竞品，拟从短促的安排来增加价格竞争力。（3）审计师其他有关竞争力改善的建议，后续会逐一讨论及落实。执行负责人：市场规划部 预计完成时间：2013年6月30日品保处：（1）以上产品的物性，符合我司的产品设计规范。（2）我司产品设计流程简述：由市场规划部提出需求，研发部进行产品设计开发（综合市场规划部的需求、生产制程能力、品牌定位），最终给出产品的设计规范。品保处与生产部门将此规范转化为内部的执行标准，并依此规范监督产品质量的执行情况。如产品符合标准，则判定合格，可生产出货。（3）对于以上的竞品改善点，市场规划部主导与相关单位研讨后，品保会严格执行公司的产品标准。执行负责人：品保处王芳处长 预计完成时间：持续进行追踪审计人员拟于2013年6月进行追踪复核二、主打概念分析审计师对华光、竞品1及竞品2三品牌的软包抽取式面药品（IF）、盒装抽取式面药品（AK）、卷药品（RT）三品类中各系列的主打概念进行统计及分析。审计发现（1）软包抽取式面药品（IF）中竞品1有冬己、茶语、花世界、婴用、优选、冰润、经济型等7系列产品，主打四种概念。华光有原木、花韵、绿茶、超质感、多丽、百合、迷你、紫罗兰香、粉红嘟嘟等9系列产品，主打四种概念。竞品2有喜羊羊、功夫熊猫、花之韵、FEEL、超韧、柔滑等6系列产品，主打三种概念。IF产品主打概念竞品1各系列华光各系列竞品2各系列卡通冬己多丽喜羊羊粉红嘟嘟功夫熊猫植物茶语花韵花之韵花世界绿茶百合紫罗兰香消费者细分婴用无无优选（妇婴专用）材质无原木无体验及其他优选超质感FEEL冰润迷你超韧经济型柔滑在消费者细分概念中，竞品1有婴用及优选（妇婴专用）2个系列，而华光及竞品2无对应系列；在材质概念中，华光有原木系列，竞品1及竞品2无对应系列。（2）盒装抽取式面药品（AK）中竞品1有冬己、薰衣草、香草、商务专用、春夏秋冬、品诺等6系列产品，主打四种概念。华光有多丽、花韵、绿茶、花室心语、欧院清香、原木、超质感等7系列产品，主打四种概念。竞品2有喜羊羊、功夫熊猫、花之韵、FEEL、超韧、柔滑等6系列产品，主打三种概念。AK产品主打概念竞品1各系列华光各系列竞品2各系列卡通冬己多丽喜羊羊功夫熊猫植物薰衣草花韵花之韵香草绿茶花室心语欧院清香消费者细分商务专用无无材质无原木无体验及其他品诺超质感FEEL春夏秋冬超韧柔滑在消费者细分概念中，竞品1有商务专用1个系列，而华光及竞品2无对应系列；在材质概念中，华光有原木系列，竞品1及竞品2无对应系列。（3）卷药品（RT）中竞品1有小熊、茶语、商务专用、特柔、柔肤、优选、航天专用等7系列产品，主打五种概念，其中特柔及柔肤2系列强调体验及材质概念。华光有马蹄莲、花韵、原木、超质感、几何等5系列产品，主打三种概念。竞品2有喜羊羊、花之韵、蓝色经典、至有分量、雅致等5系列产品，主打四种概念。其中蓝色经典主要强调体验，附带强调感受。RT产品主打概念竞品1各系列华光各系列竞品2各系列卡通小熊无喜羊羊植物茶语马蹄莲花之韵花韵消费者细分商务专用无无材质特柔原木蓝色经典柔肤体验及其他优选超质感蓝色经典柔肤几何至有分量航天专用雅致在消费者细分概念中，竞品1有商务专用1个系列，而华光及竞品2无对应系列；在卡通概念中，华光有小熊系列，竞品2有喜羊羊系列，华光无对应系列。后果/分析在某特定概念中竞品有相应产品，我方无对应产品则会形成市场空白，无法满足对特定概念有偏好的消费者。审计建议评估在软包抽取式面药品（IF）品类中针对竞品增加消费者细分产品、在盒装抽取式面药品（AK）品类中针对竞品增加消费者细分产品、在卷药品（RT）中针对竞品增加卡通及消费者细分产品的必要性。管理层回复（1）IF中婴儿系列表现在未来的唯洁雅的新品上面，市场规划部已在规划中；真真品牌对应优选。尽管华光品牌并不全面，但从公司整体考虑，三个品牌满足这些要求。（2）AK中商用系列主要在公司AFH的团队中来执行，零售渠道不重复商务用的渠道定位。（3）RT中我们根据审计师建议考虑开发儿童用的卡通概念产品，但要参考竞品的卡通定位及销售规模来规划。执行负责人：市场规划部 预计完成时间：持续进行追踪审计人员拟于2013年6月进行追踪复核。三、主要品类价格带分析大华集团主要通过每月购买杰克逊报告及进行市场信息调查了解竞品及市场信息。市场信息调查分为常规性及非常规性调查。常规性调查每月两次，以公司员工调查竞品市场信息为主。非常规性调查根据需求不定期委托第三方机构进行调查。根据2012年1-7月杰克逊市场占有率数据显示，大华集团CRT、IT品类在生活用药品市场占有率排名前列，均超过主要竞争对手小华、竞品2，但在RT、FT、AK、HK、PF、IF、WT等品类与小华、竞品2及其他竞争对手相比还有改善的空间。审计发现1、RT产品市场分布主要为111-130克市场占有率为13.4%；131-150克市场占有率为26.4%；171-190克市场占有率为28.6%。2012年1-7月大华集团RT品类产品在全国各品牌RT药品品中市场占有率排名第3位，市场占有率为12%，低于竞品1的21%和竞品2的22%。竞品1全国性RT产品主要有8个品类，市场价格区间在5.5-56.3元，竞品2全国性RT产品主要有7个品类，市场价格区间在16.9-56.9元。大华集团RT主要有52个品类，其中全国品类9个，区域品类12个，区域特供品类31个，大华集团在主要竞品价格区间内均有相应产品与之竞争。附表为大华集团与小华主要价格带RT产品对比情况表。抽查大华集团RT主打产品与竞品对比情况：131-150克产品中，大华集团市场主打产品为华光原木140克，主要竞品为竞品1特柔140克和竞品2蓝色经典140克；171-190克产品中，大华集团市场主打产品为华光超质感180克，主要竞品为竞品1特柔180克和竞品2蓝色经典180克。（1）华光原木140克正常售价KA通路为24.9元，促销价为19.6元；竞品1特柔140克KA通路正常售价为25.9元，促销价为20.9元；蓝色经典140克KA通路正常售价为25.5元，促销价为18.9元。2012年1-7月华光原木140克市场占有率为1.9%，蓝色经典140克的市场占有率为2.2%，竞品1特柔140克市场占有率为4.1%。在价格竞争中，华光原木140克售价低于竞品1特柔140克，但华光原木140克比竞品1特柔140克市场占有率低2.9%，华光原木140克售价略高于竞品2蓝色经典140克，但华光原木140克市场占有率比蓝色经典140克低0.3%。附表为RT140克大华集团主打品类与竞品价格明细表。（2）华光超质感180克售价KA通路为31.9元，促销价为24.9元，竞品1特柔180克KA通路正常售价为32.9元，促销价为24.9元，蓝色经典180克KA通路正常售价为56.9元，促销价为27.9元。2012年1-7月华光超质感180克市场占有率为0.9%，蓝色经典180克的市场占有率为3.7%，竞品1特柔180克市场占有率为4.3%。在价格竞争中，华光超质感180克售价与竞品1特柔180克持平，低于竞品2蓝色经典180克，但华光超质感180克市场占有率比竞品1特柔180克低3.4%，比蓝色经典180克低2.8%。附表为RT180克大华集团主打品类与竞品价格明细表。2、2012年1-7月大华集团FT产品在全国各品牌FT药品品中市场占有率仅排名17位，市场占有率为0.3%， FT类产品市场占有率最高为双灯，占比为27.8%。双灯FT产品主要有11个品类，9种规格。大华集团FT产品主要有5个区域品类， 4种规格。在规格上，大华集团产品比双灯少7种；在价格分布上，大华集团产品集中在单包3-6元区间，双灯在单包6元以上价格带有3个品类产品推出。附表为大华集团与双灯主要价格带FT产品对比情况表。抽查大华集团FT主打产品与竞品对比情况：双灯主打产品是规格400张/袋的平板药品市场占有率为8.3%，市场价格为4.9元，材质为天然苇、木浆；大华集团真真规格为400张/袋的平板药品市场价格为4.9元，材质为100%原生木浆。同规格产品质量对比真真FT产品质量更佳，总市场占有率却比双灯少27.5%。3、2012年1-7月大华集团AK品类产品在全国各品牌AK药品品中市场占有率排名第2位，市场占有率为30.8%，低于竞品1的XX.6%。竞品1全国性AK产品主要有8个品类，市场售价在8.5-XX.4元之间。大华集团AK产品主要有26个品类，其中全国品类5个，区域品类10个，区域特供品类11个。在5-10元价格区间内，竞品1有冬已130抽*2盒产品，大华集团仅有200抽单盒欧院清香产品；在15-20元价格区间内，竞品1有春夏秋冬130抽*4盒和冬已120抽*4盒两种产品，而大华集团只有欧院清香110抽*4盒一种产品，产品数量少于竞品。附表为大华集团与小华主要价格带AK产品对比情况表。抽查大华集团AK主打产品与竞品对比情况：大华集团AK市场主打产品主要为超质感3*200抽，主要竞品为竞品1茶语3*200抽。华光超质感正常售价KA通路为20.8元，促销价为16.9元，竞品1茶语KA通路正常售价为21.5元，促销价为17.9元。2012年1-7月AK品类华光超质感市场占有率为5%，竞品1茶语市场占有率为7.5%。在价格竞争中，华光超质感优于竞品1茶语，但华光超质感市场占有率比竞品1茶语低2.5%。附表为AK品类大华集团主打品类与竞品价格明细表。4、HK产品市场分布主要为HK-2层市场占有率36%，HK-3层市场占用率46%。2012年1-7月大华集团HK品类产品在全国市场中占有率14.3%，低于竞品1的34.3%，排名第2。竞品1全国性HK产品主要有7个品类，市场售价在4.5-7.8元之间。大华集团HK产品有41个品类，其中全国品类13个，区域品类15个，区域特供品类13个。在7-9元价格区间内：竞品1有品诺3层*10包产品，大华集团没有相应价格的3层*10包规格的品类，只有2层*18包迷你手帕药品与其竞争；竞品1有中国风4层*10包产品，大华集团全国品类中没有相应规格的产品，只有华南特供的4层干湿两用迷你产品与其竞争。附表为大华集团与小华主要价格带HK产品对比情况表。抽查大华集团HK主打产品与竞品对比情况，大华集团HK-2层市场主打产品为华光风尚、伊甸幽香，主要竞品为竞品1优选和竞品1玫瑰。大华集团HK-3层市场主打产品为华光原木，主要竞品为竞品1茶语和竞品1薰衣草。（1）HK-2层产品中，大华集团市占有率为4.6%，比竞品1的15.9%低。华光风尚正常售价KA通路为4.5元，促销价为3.5元，竞品1玫瑰KA通路正常售价为4.5元，促销价为3.9元。在价格竞争中，华光风尚、伊甸幽香等主力产品对比竞品1价格有优势，但在HK-2层市场中，大华集团整个市场占有率仅为4.6%，主打产品华光风尚市场占有率为1.2%，低于竞品1优选和竞品1玫瑰的3.6%、4.3%。附表为HK-2层大华集团主打品类与竞品价格明细表。（2）HK-3层产品中，大华集团市占有率为9.7%，比竞品1的17.4%低。华光原木正常售价KA通路为5.2元，促销价为4.8元，竞品1茶语和薰衣草KA通路正常售价均为6.5元，促销价均为4.9元。在价格竞争中，华光原木对比竞品1茶语、薰衣草等产品价格有优势，但华光主打产品原木市场占有率为2%，低于竞品1茶语和竞品1薰衣草的3.6%、3.1%。附表为HK-3层大华集团主打品类与竞品价格明细表。5、PF产品市场分布主要为PF-2层市场占用率71%，PF-3层市场占有率25%。2012年1-7月大华集团PF品类产品在全国各品牌AK药品品中市场占有率排名第2位，市场占有率为11.2%，低于竞品1的77.8%。竞品1全国性PF产品主要有4个品类，市场售价在4.5-5.4元之间。大华集团PF产品主要有7个品类，其中全国品类3个，区域品类2个，区域特供品类2个。在4-6元价格区间内竞品1有品诺3层*6包产品，大华集团没有3层*6包规格的品类与竞品竞争。附表为大华集团与小华主要价格带PF产品对比情况表。抽查大华集团PF主打产品与竞品对比情况，大华集团PF-2层市场主打产品为华光欧院清香，主要竞品为竞品1百合。大华集团PF-3层市场主打产品为华光绿茶，主要竞品为竞品1茶语。（1）PF-2层产品中，大华集团市占有率为7.1%，比竞品1的XX.9%低。华光欧院清香正常售价KA通路为单张0.019元，促销价为单张0.013元，竞品1百合KA通路正常售价为单张0.022元，促销价为单张0.018元。在价格竞争中，华光欧院清香对比竞品1百合价格有优势，但华光欧院清香市场占有率为4.4 %，低于竞品1百合的43.4%。附表为PF-2层大华集团主打品类与竞品价格明细表。（2）PF-3层产品中，大华集团市占有率为4.1%，比竞品1的17.7%低。华光绿茶正常售价KA通路为单张0.022元，促销价为单张0.016元，竞品1茶语KA通路正常售价为单张0.0XX元，促销价为单张0.019元。在价格竞争中，华光绿茶对比竞品1茶语价格有优势，但华光绿茶市场占有率为1.4 %，低于竞品1百合的2.2%。附表为PF-3层大华集团主打品类与竞品价格明细表。6、IF产品市场分布主要为小规格（180mm)市场占用率22%。2012年1-7月大华集团IF品类产品在全国各品牌AK药品品中市场占有率排名第2位，市场占有率为21.9%，低于竞品1的25.7%。生活用药品市场中大华集团IF-小规格、IF-中规格、IF-大规格，分别占市场总额的13.3%、4.8%、3.8%。竞品1IF-小规格、IF-中规格、IF-大规格，分别占市场总额的4.5%、11.8%、8.6%。在IF小规格品类中，大华集团市场占有率比竞品1高8.8%，IF小规格市场大华集团市场竞争力高于所有竞品，竞品基本为贴近大华集团价格安排促销。竞品1全国性IF产品主要有25个品类，市场售价在5.2-21.1元之间。大华集团IF产品主要有51个品类，其中全国品类14个，区域品类14个，区域特供品类XX个。市场售价在3.2-43.5元之间，大华集团IF产品在相应价格带均有与竞品竞争的品类。抽查大华集团IF主打产品与竞品对比情况，大华集团IF中规格市场主打产品为华光超质感，主要竞品为竞品1茶语、花世界。大华集团IF大规格市场主打产品为华光花韵，主要竞品为竞品1花语。（1）IF中规格产品中，大华集团市场占有率为4.8%，比竞品1的11.8%低。华光超质感正常售价KA通路为14.9元，促销价为10.9元，竞品1茶语和花世界KA通路正常售价分别为15.9元、13.8元，促销价分别为12.9元、11.9元。在价格竞争中，华光超质感对比竞品1茶语、花世界等产品价格有优势，但华光主打产品超质感市场占有率为1.5%，低于竞品1茶语和竞品1花世界的5.1%及1.6%。附表为IF中规格大华集团主打品类与竞品价格明细表。（2）IF大规格产品中，大华集团市场占有率为3.8%，比竞品1的8.6%低4。华光花韵正常售价KA通路为17.5元，促销价为13.9元，竞品1花语KA通路正常售价分别为17.4元，促销价分别为14.9元。在价格竞争中，华光花韵对比竞品1花语等产品价格有优势，但华光主打产品花韵市场占有率为1.2%，低于竞品1花语的6.1%。附表为IF大规格大华集团主打品类与竞品价格明细表。7、湿巾产品市场分布主要为独立装湿巾市场占有率56.7%，非独立装湿巾市场占有率60.2%。2012年1-7月大华集团在全国湿巾市场占有率为6.2%，排名第3位，低于竞品1的31.5%和珍爱的11.7%。其中：竞品1独立装湿巾市场占有率19.1%，非独立装湿巾市场占有率11.7%；珍爱独立装湿巾市场占有率2.6%，非独立装湿巾市场占有率为8.5%；华光独立装湿巾市场占有率为5.4%，非独立装湿巾市场占有率为0.8%。（1）大华集团独立装湿巾主要有6个全国品类。主打产品为洁肤、洁肤绿茶香味。竞品1独立装主打产品为竞品1洁肤、竞品1茶语。华光洁肤、洁肤绿茶香味KA、GT(A/X店)通路正常售价为3.5元，促销价格为2.9元，竞品1洁肤、茶语KA、GT(A/X店)通路正常售价为3.9元，促销价为3.5元。在价格竞争中，华光洁肤、洁肤绿茶香味比竞品1洁肤、茶语价格有优势，但华光洁肤、洁肤绿茶香味市场占有率为2.3 %，低于竞品1洁肤、茶语的6%。附表为独立装湿巾大华集团主打品类与竞品价格明细表。（2）大华集团非独立装湿巾主要有7个品类，其中5个全国品类，2个区域品类。大华集团非独立装湿巾市场占有率仅为0.8%，低于竞品1的11.7%和珍爱的8.5%。非独立湿巾市场中，市场占有率较高的产品为珍爱7片装、10片装，市场占有率5.2%，竞品1冰爽茶香10片装，市场占有率2.1%，竞品1卡通新族10片装，市场占有率1.8%。体现出大华集团WT产品铺货率不足，货架上QWE数量少于竞品，无法成多QWE竞争优势。附表为非独立装湿巾竞品主打品类价格明细表。审计建议（1）FT品类中，增加如800g/包、600g/包等单包价格在6元以上规格的品类，提高FT品类市场竞争力。（2）AK品类中，在5-10元价格带内增加规格如130抽*2盒装等品类，在15-20元价格带内增加规格如120抽*4盒、130抽*4盒等品类，提升AK品类市场竞争力。（3）HK品类中，在7-9元价格带内增加规格如3层*10包、4层*10包等品类，提升HK品类市场竞争力。（4）PF品类中，增加规格如3层*6包、3层*8包品类，提升PF品类市场竞争力。（5）在WT品类中，提升湿巾市场的铺货率，开发更多的非独立装湿巾品类，形成多QWE与竞品竞争。（6）加强主打品类市场调研与推广，改善各主打