江苏省初会计电算化总结.ppt

一 基础部分 100分 1 单选题 40 1分 2 判断题 20 1分 3 Windows题 5 2分 4 Word2000题 16分 5 Excel2000题 14分 二 实务操作部分 100分 1 科目初始化 5 2分 2 余额初始化 5 2分 3 查询 5 2分 4 凭证录入 20 2分 5 资产负债表公式定义 9 2分 6 损益表公式定义 6 2分 注 只有两部分都达到60分才能视为合格 会计电算化考试题型分布及分值本文档版权所有 水军论坛微博 真正考试系统中包含958道理论题 选择题 判断题 而练习软件中只包含了600道 会计电算化考试题目全部从题库中抽取 我们为学员提供了专门的会计电算化练习系统 操作题和实务操作题考试系统和练习系统中的题目是完全一致的 GOODNEWS BADNEWS windows操作题示例 在考试目录下完成如下操作 1 将CZ1文件夹中所有以 M 开头的文件移到文件夹X1中 2 将CZ1文件夹中所有以 F 开头的文件复制到文件夹X2中 3 将CZ1文件夹中的文件BOOK DBF改名为ABC DBF 4 在CZ1文件夹中建立一个以X3为名的子文件夹 5 在X3子文件夹中建立一个启动 MS DOS 的快捷方式 快捷方式的名称为 DOS WORD操作题示例 EXCEL操作题示例 会计电算化实务题示例 一 增补会计科目 每个2分 共10分 二 填补会计科目的余额 每个2分 共10分 三 根据经济业务录入记账凭证 每张凭证4分 共40分 四 定义报表单元的公式 每个3分 共30分 资产负债表 年初数 期末数损益表 本月数 本年累计数五 凭证帐簿数据查询 每个2分 共10分 内容提要 第一部分计算机基础知识第二部分计算机基本操作第三部分会计电算化理论及实务第四部分考试注意事项 第一部分计算机基础知识 小贴士 计算机的昨天 今天和明天 一 计算机发展简史 1946年 美国科学家成功地研制了世界上第一台数字式电子计算机 埃尼阿克 ENIAE 该机用了18000只电子管 1500只继电器 重量达30吨 运算速度为每秒5000次 计算机的发展阶段 从硬件发展来说可以用 代 来表示 从1946年算起 至今已经经历了四代 1 第一代计算机 第一代是电子管计算机时代 运算速度慢 内存容量小 使用机器语言和汇编语言编写程序 主要用于军事和科研部门的科学计算 第一代电子管计算机 ENIAC 2 第二代计算机 第二代是晶体管计算机时代 其主要特征是采用晶体管作为开关元件 使计算机的可靠性得到提高 而且体积大大缩小 运算速度加快 其外部设备和软件也越来越多 并且高级程序设计语言应运而生 第二代晶体管计算机IBM360 3 第三代计算机 第三代计算机是中 小规模集成电路计算机时代 它是以集成电路作为基础元件 这是微电子与计算机技术相结合的一大突破 并且有了操作系统 第三代计算机 4 第四代计算机 第四代计算机是大规模集成电路 LargeScaleIntegration 和超大规模集成电路 VLSI 时代 软件方面发展了数据库系统 分布式操作系统 网络软件等 第四代计算机 二 计算机的发展趋势 1 巨型化 巨型机的研制水平可以衡量一个国家的科技能力 工业发展水平 和国家中和实力 我过研制巨型机的水平已经列入世界先进行列 先后有银河I号 银河 号 神威I号 曙光等大型机 银河 号 2 微型化 微型化是指由于微电子技术和超大规模集成电路技术的迅猛发展 使计算机体积微型化 我国的微型计算机产业正方兴未艾 生产了 长城 联想 方正 等系列微型计算机 超薄笔记本型 3 网络化 无盘工作站 资源共享 信息传输 4 多媒体化 多媒体技术赋予计算机综合处理声音 图像 动画 文字 视频和音频信号的功能 是20世纪90年代计算机的时代特征 多媒体电脑 5 智能化 智能化指使计算机具有类似人类的部分智能 例如定理证明 学习系统 使计算机具有推理 学习能力 未来的计算机将是什么样子呢 1946年 美国研制出世界上第一台电子计算机ENIAC 1954年 美国通用电器公司首次利用计算机计算工资 开创了利用计算机处理会计数据的新纪元 按硬件发展分为 第一代 1946 1958 电子管计算机第二代 1959 1964 晶体管计算机第三代 1965 1970 中等规模集成电路计算机第四代 1971 大规模 超大规模集成电路计算机 笔记本 微型计算机 按规模分为 巨型机 大型机 中型机 小型机 微机90年代以后分类标准有所变化 新一代计算机本质智能化 几个常识 计算机的特点 速度快精度高存储量大逻辑判断好 和其他计算工具的本质区别 具有自动执行程序的能力 最主要 计算机的应用 科学计算 最早领域 数据处理 最广泛领域 实时控制计算机辅助工作 CAD CAM CAI CAE 人工智能 数据表示 计算机内部采用二进制数据最小单位是位 bit 比特 存储的单位是字节 B 1B 8bit1KB 千 210B 1024B1MB 兆 百万 220B 1024KB 1024 1024B1GB 吉 十亿 230B 1024MB 1024 1024 1024B 文件 记录在存储介质上的一组相关信息的集合 文件夹 计算机磁盘空间里面为了分类储存电子文件而建立独立路径的目录 文件夹 就是一个目录名称 它提供了指向对应磁盘空间的路径地址 它可以有扩展名 但不具有文件扩展名的作用 也就不象文件那样用扩展名来标识格式 使用文件夹最大优点是为文件的共享和保护提供了方便 数据 对事实 概念和指令的一种特殊表达形式 几个概念 汉字编码 英文采用ASCII 一个字母占一个字节 汉字采用GB2312 一个汉字占两个字节 汉字一级按拼音排序 二级按部首排序汉字在计算机内不能以国际交换码存储 而是用机内码存储 汉字输入码包括数字编码 字音编码 字形编码 形音编码 所以说汉字输入码不唯一 汉字以字形码输出 汉字字形两种描述 点阵字形和轮廓字形 TrueType属于轮廓字形 可以无级缩放同一字内码一定相同 五笔 拼音等输入法属于外码 只有在小写字母状态才能输入汉字Ctrl Shift 在各种输入法间循环切换Ctrl 空格 中 英文切换 微机的主要性能指标 主频 微机的时钟频率 主频越高 运算速度越快字长 CPU能够同时处理的数据的二进制位数 直接关系计算机的计算精度 功能和速度 字长越长性能越好 内存 反应内存储器存储数据的能力 存储容量越大 运算速度越快 处理数据范围越广 外设配置 即辅助存储器 硬盘 软件 光盘存储器 输入设备 输出设备软件配置 PC机中Intel8088 80286 80386 80486 PemiumP P 是指微处理器 CPU 的不同型号 Pentium 200 32M微机中的 200 含义是主频为200MHz 32M 含义是内存为32MB80486是32位处理器 32 指字长的技术指标 硬件 硬件五大部件 运算器 控制器 存储器 输入设备 输出设备CPU 运算器 控制器 主要功能是运算和控制 识别指令和执行指令 常见外存有 软盘 硬盘 光盘 优盘常见输入设备有 鼠标 键盘 扫描仪常见输出设备有 显示器 打印机 绘图仪必备I O设备 键盘 鼠标 显示器外存既是输入设备 又是输出设备微机中的I O接口卡位于CPU与外设之间 运算器与内存交换数据 负责算术 逻辑运算控制器从内存中取出指令执行 存储器是记忆装置 用以存放数据和程序 运算器和控制器一起组成了计算机的核心 称为中央处理器CPU 又称微处理器 CPU 内存 主机输入设备 输出设备 外存储器 外设系统总线将CPU 输入 输出设备 主存储器 内存 及辅助存储器 外存 连接起来 系统总线分为数据 地址和控制三类 系统板是主机箱内的核心部件 计算机的存储体系一般指内存和外存 主存储器 内存 存取速度快 可靠性高 容量有限ROM 只读存储器 相对固定开机测试 系统初始化RAM 随机存储器 读写存储器 内容关机后自动消失辅助存储器 外存 磁盘 磁带 磁鼓 光盘等外存中的数据与指令必须先读入RAM 然后计算机才能进行处理 一般磁盘的磁道是同心圆 而CD ROM光盘上记录信息的光道是螺旋线 CD ROM光盘是只读型的 WORM是可写一次的光盘 软件 软件分为系统软件 应用软件WinXP 编译软件属于系统软件 会计软件 Word Excel是应用软件系统软件主要包括操作系统 语言处理程序 数据库管理系统 实用程序和软件工具 系统软件是分层次的 其中操作系统是最基础的软件 它直接面向计算机硬件 其他系统只有在操作系统的支持下才能发挥作用 而应用软件只有在系统软件的支持下才能运行 程序设计语言分为三大类 机器语言 计算机可以直接识别 运行速度快 节省内存 机器指令由操作码和地址码组成 汇编语言 将机器语言符号化 用汇编语言编写的程序叫汇编语言源程序 它必须首先被翻译成机器语言程序才能被识别 高级语言 源程序要经过编译或解释转化为机器语言才能为计算机所识别 编译方式 将高级语言源程序全部翻译成机器语言目标程序 然后执行该目标程序得到运行结果 解释方式 利用解释程序逐句翻译并执行源程序 即边翻译边执行 FORTRAN主要用于科学计算 PASCAL和C主要用于系统程序设计 COBOL主要用于商业数据处理 数据库系统包括 数据库 数据库管理系统 数据库管理员 应用程序 其中数据库管理系统是核心 分为关系型 层次型和网状型三种 使用大多是关系型 应用软件文字处理软件WORD电子表格软件EXCEL图形 图像软件AUTOCAD PHOTOSHOP简报软件PPT 计算机软件受到专利法和著作权法的保护 计算机软件包括程序及其文档 计算机网络 技术 计算机 通信功能 数据通信 资源共享 分布处理分类 局域网LAN 覆盖距离10公里因特网 属广域网 功能 WWW FTP E mail采用TCP IP协议IP地址 32位二进制 采用点分十进制域名 主机名 单位名 机构 国家 IP地址是用一个16位二进制数表示正确不正确析 IP地址是32位的二进制数值 用于在TCP IP通讯协议中标记每台计算机的地址 通常我们使用点式十进制来表示 如192 168 1 6等 也就是说IP地址有两种表示形式 二进制和点式十进制 一个32位IP地址的二进制是由4个8位域组成 Internet的中文名是因特网电子邮件地址格式为 用户名 主机名常见上网方式 拨号 局域网域名中 com 商业 net 网络 gov 政府 edu 教育 cn 中国更改主页 工具 Internet选项常用搜索引擎 百度 谷歌 搜狐 新浪下载图片 右击图片 图片另存为收藏夹使用 收藏 添加到收藏夹收信软件 OutlookExpress Foxmail 计算机病毒 计算机病毒 是一段特殊程序目的 1 显示个人才华 2 报复打击3 版权保护4 特殊目的 计算机病毒发作时常见的症状 1 文件系统异常 如 磁盘可用空间不正常地变小 可执行程序的长度增大 程序或数据莫名其妙地丢失 磁盘上会出现若干个异常文件 夹 2 声音系统和其他附属设备等异常 如 机器的喇叭乱鸣 用户未对磁盘进行读写操作 而磁盘驱动器的灯却发亮3 系统异常 如 计算机的运行速度明显减慢 如程序装入的时间或磁盘读写时间变长 程序运行久无结果等等 机器经常莫名其妙地死机 内存突然变小 以前能运行的程序突然不能运行 机器经常重新启动 4 屏幕显示不正常 计算机病毒的特点 1 隐蔽性2 潜伏性3 传染性4 破坏性计算机病毒的危害 1 干扰系统2 破坏数据 六 防治计算机病毒的措施把握 病从口入 的原则 把好关口 防范于未然 1 不使用来历不明的软盘或光盘 使用前最好能先查毒后使用2 尽量不用软盘启动系统3 定期多重备份数据4 不使用来历不明的软件和盗版软件 不登陆可疑网站 不从可疑的 不知名网站上下载软件5 安装防病毒软件并定期升级6 不随意打开不明身份的邮件7 系统和数据要分盘安装8 运行财务软件的电脑禁止上网和使用外来盘以及安装其他程序9 运行重要软件时注意密码的保护 方法 软键盘法 倒序输入法 第二部分计算机基本操作 Windows正确启动之后呈现在用户面前的整个屏幕区域称为桌面 回收站 临时存放被删除的文件 文件夹 快捷方式的硬盘空间 右击 弹出快捷菜单对话框是一种特殊的窗口 但不能改变大小 Windows操作题考查知识点 文件的移动 复制 删除 文件 文件夹的重命名 新建文件夹 文件新建记事本并输入内容设置文件夹 文件的属性为只读 隐藏新建快捷方式到指定地点 在考试目录下完成如下操作 1 将CZ1文件夹中所有以 M 开头的文件移到文件夹X1中 2 将CZ1文件夹中所有以 F 开头的文件复制到文件夹X2中 3 将CZ1文件夹中的文件BOOK DBF改名为ABC DBF 4 在CZ1文件夹中建立一个以X3为名的子文件夹 5 在X3子文件夹中建立一个启动 计算器捷方式 快捷方式的名称为 JSQ 控制面板 改时间 在 控制面板 中双击 日期 时间 图标或者双击任务栏上的时间图标 改桌面背景或屏保 在 控制面板 中双击 显示 图标或者在桌面上右击 属性 资源管理器 表明此文件夹下有子文件夹 表明此文件夹已经打开 选择多个连续的文件 按Shift选择多个不连续的文件 按Ctrl键创建文件夹 右击 新建 文件夹改名 右击 重命名移动 复制 按住Ctrl键 Shift 同时拖动鼠标到新的位置后释放鼠标 复制Ctrl C 剪切Ctrl X 粘贴Ctrl V删除 Del 直接删除Shift Del Word排版 插入 改写 Insert删除字符 Delete Backspace查找与替换 按CTRL F H键 字体 字号 字形 颜色 格式 字体段落编排 标题对齐 左 中 右首行缩进 段间距与行间距 格式 段落页码 视图 页眉和页脚或插入 页码 Word表格 表格 插入 表格 输入行列数加边框 选中表格 格式 边框和底纹公式计算 表格 公式 sum left 或 sum above 中文EXCEL2000的实用操作 工作簿叫book 工作表叫Sheet当出现 时 说明单元格宽度不够公式必须以 开头Excel提供了11类函数 必须掌握求和Sum 平均数Average 条件判断IF格式设置 格式 单元格制作图表 选中数据 插入 图表分类汇总 排序 数据 分类汇总 如何设置保护 一 文件保护步骤 文件 另存为 工具 常规选项 分别输入打开和修改权限的密码 确定 重复输入密码以便校验 确定 二 工作薄的保护步骤 工具 保护 工作簿 选择保护内容 输入密码 确定 重新输入密码 确定 三 工作表的保护步骤 工具 保护 工作表 选择保护内容 输入密码 确定 重新输入密码 确定 四 单元格的保护步骤 选择要保护的单元格 格式 单元格 保护 点击 锁定 左侧方框 确定 公式 函数的设置 一 地址1 绝对地址2 相对地址3 混合地址二 表达式公式1 同一工作表2 不同工作表3 不同工作薄 三 函数公式1 SUM 求和 2 AVERAGE 求平均值 3 COUNT 统计 4 IF 条件判断 基本语法格式 IF 条件表达式 表达式成立时返回的值 表达式不成立时返回的值 也可以不返回具体值 再进行IF判断 最多可以嵌套七层 5 COUNTIF 条件统计 Range 存放计数条件的单元格区域 Criteria 条件 其形式可以为数字 表达式或文本 例如 条件可以表示为32 32 32 apples 6 SUMIF 条件求和 SUMIF range criteria sum range Range 存放计数条件的单元格区域 Criteria 条件 其形式可以为数字 表达式或文本 例如 条件可以表示为32 32 32 apples Sum range 参与求和的实际单元格 7 RANK 排名函数 Number 要排名数据所在单元格的地址Ref 参加排名的数据区域Order 指定排位方式 0或忽略为降序 非零值为升序 补充 Excel中使用频率较高的函数 五 实用设置和操作1 清除零值显示2 清除网络线显示3 拆分窗口 选择要固定显示行或列的下一行或右一列 4 重排窗口 方便不同工作簿公式的设置 5 多页打印标题行6 设置打印区域7 自定义序列 工具 选项 自定义序列 8 多个工作表同时操作9 单元格文字随时换行 ALT ENTER 10 插入多行 列 单元格11 多处输入相同内容12 显示出包含公式 或空白和数据 的单元格 13 持续显示单元格内的公式 工具 公式审核 公式审核模式 14 特殊单元格的设置 条件格式 15 数据输入范围控制 数据 有效性 设置 输入信息 警告 16 巧用 打印预览 通常 在打印Excel文档时 都需要先进行 页面设置 比如 对页面 页边距 页眉 页脚 工作表的设置等 然而 它却不能直观地反应出 打印电子表格的边距以及网格的高度和宽度等 其实 我们可以通过 打印预览 窗口进行设置 单击其中的 页边距 选项 便可以在 预览窗口 中看到页面四周将出现一些 调节点 与 虚线 此时你只需要用鼠标拖动节点 便可以随心所欲地对页面进行调节了 非常方便与实用 17 用连字符 来合并文本18 多次重复使用格式刷 第三部分会计电算化理论及实务 会计电算化法规制度1989年财政部 会计核算软件管理的几项规定 试行 第一个1994年财政部 会计电算化管理办法 会计核算软件基本功能规范 1996年财政部 会计电算化工作规范 会计从业资格管理办法 从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格 各单位不得任用 聘用 不具备会计从业资格的人员从事会计工作 县级以上地方人民政府财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理 被依法吊销会计从业资格证书的人员 自被吊销之日起5年内 含5年 不得参加会计从业资格考试 不得重新取得会计从业资格证书 因有提供虚假财务会计报告 做假账 隐匿或者故意销毁会计凭证 会计账簿 财务会计报告 贪污 挪用公款 职务侵占等与会计职务有关的违法行为 被依法追究刑事责任的人员 不得参加会计从业资格考试 不得取得或者重新取得会计从业资格证书 会计类专业学历 或学位 的 自毕业之日起2年内 含2年 免试会计基础 初级会计电算化 或者珠算五级 持证人员每年参加继续教育不得少于24小时 关于大力发展我国会计电算化事业的意见 会计电算化工作目标 到 年 力争达到有 的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理 应收应付款核算 固定资产核算 材料核算 销售核算 工资核算 成本核算 会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化 其他单位的会计电算化开展面应达到 到 年 力争使 以上的基层单位基本实现会计电算化 从根本上扭转基层单位会计信息处理手段落后的状况 会计电算化培训目标 到 年 力争使大 中型企事业单位和县级以上国家机关的会计人员有 接受中等专业知识的培训 基本掌握会计软件的维护技能 有 能够从事程序设计和系统设计工作 1 财政部 关于发展我国会计电算化事业的意见 中指出到2000年 力争使10 15 的会计人员接受中等专业培训 能够从事程序设计 正确不正确 1 单位2000年 大中型企业 事业单位 县以上国家机关40 60 实现会计电算化 其他单位10 30 2010年 80 以上的基层单位基本实现会计电算化 2 人才2000年 大中型企业 事业单位 县以上国家机关的会计人员60 70 接受会计电算化初级培训 10 15 接受中等专业培训 5 从事程序设计和系统设计 会计电算化知识培训管理办法 财政部负责领导全国的会计电算化知识培训工作 地方各级财政部门负责领导本地区的会计电算化知识培训工作 会计电算化知识培训划分为初级 中级和高级三个层次 其目标分别是 1 通过初级培训 使广大会计人员能够掌握计算机和会计核算软件的基本操作技能 2 通过中级培训 使一部分会计人员能够对会计软件进行一般维护或对软件参数进行设置 为会计软件开发提供业务支持 3 通过高级培训 使一少部分会计人员能够进行会计软件的系统分析 开发与维护 培训大纲由财政部统一制定 初级培训教材和教学软件由财政部向全国推荐 中 高级培训教材由财政部统一组织编写 初级培训考试分为笔试和上机考试两部分 考试分数各占一半 中 高级培训考试只进行笔试 会计电算化中级师资培训和高级培训工作由财政部组织 初 中级培训合格证由各省 自治区 直辖市 计划单列市财政厅 局 负责核发 加盖财政厅 局 公章 高级培训合格证由财政部会计司核发 加盖财政部会计司公章 会计电算化管理办法 财政部管理全国的会计电算化工作中国人民解放军后勤部财务部负责军队的会计电算化管理工作在我国境内销售的商品化会计核算软件应当经过省级以上组织进行评审 通过评审发 商品化会计核算软件评审合格证 在国外开发研制并经过实际运行的商品化会计核算软件 应当经过财政部组织的评审 确认符合我国法律 法规 规章和其他规定后 可以在我国市场上销售 计算机替代手工记账的条件 会计核算软件符合 会计核算软件基本功能规范 有熟练操作员计算机核算与手工核算同时运行3个月以上 且结果一致 有严格的操作管理制度有严格的硬件 软件管理制度有严格的会计档案管理制度 会计核算软件基本功能规范 根据 中华人民共和国会计法 和 会计电算化管理办法 的规定 制定本规范 功能模块是指会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入 处理和输出功能的各个部分 功能模块包括 帐务处理 应收应付账款 固定资产 存货 销售 工资 成本 会计报表生成与汇总 财务分析等 会计核算软件中的文字输入 屏幕提示和打印输出必须采用中文 也可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照 会计数据输入采用键盘手工输入 软盘转入 网络传输等几种形式 会计核算方法包括记账方法 固定资产折旧方法 存货计价方法 成本核算方法等 会计核算软件应对记账凭证编号的连续性进行控制 应具备的提示功能 凭证号重复编号对应科目名称借贷不平衡或未输入金额借方或贷方有一方无科目收 付款凭证无现金或银行存款科目审核功能 审核权限 通过审核后不能修改凭证通过审核 登帐后有错误 红字冲销法或补充凭证法 记帐凭证输入时 红字可用 号或者其它标记表示 原始凭证项目 日期 填制单位 人 接受凭证单位 经济业务内容 数量 单价 金额等 会计电算化工作规范 单位负责人或总会计师应亲自领导会计电算化工作 财务会计部门是会计电算化工作的主要承担者 替代手工记账后 各单位应做到当天发生的业务 当天登记入帐 期末及时结帐并打印输出会计报表 现金和银行存款日记账必须日清月结 会计电算化内部管理制度包括会计电算化岗位责任制 操作管理制度 硬软件和数据管理制度 电算化会计档案管理制度替代手工记帐是会计电算化的目标之一 替代手工记帐之前 计算机与手工并行三个月以上 一般不超过六个月 且计算机与手工核算的数据相一致 并应接受有关部门的监督 重要的会计档案应双备份 存放两个不同的地点 会计软件的全套文档资料以及会计软件程序视同会计档案保管 保管期截至该软件停止使用或有重大更改后5年 一 会计电算含义会计电算化是一门融系统工程学 计算机学 会计学 管理学 信息学与一体的边缘学科 它的基本含义是用电子计算机代替人工记帐 算帐 报帐 以及部分代替人脑完成对会计信息的分析 预测和决策的过程 实现会计电算化后 提高了工作效率 财会人员可以有更多的时间和精力来进行财务分析 参与经营管理 1981年8月 在长春第一汽车制造厂联合召开了 财务 会计 成本应用电子计算机问题讨论会 第一次正式提出了 电子计算机在会计工作中的应用 的问题 引入了 会计电算化 的概念 会计电算化基础知识 建立会计电算化岗位责任制 电算主管 软件操作 审核记账 电算维护 电算审查 数据分析 会计主管 普通会计人员 主管会计 专职人员 会计稽核人员 主管会计 会计电算化初级水平 会计电算化初级水平 会计电算化中级水平 会计电算化中级水平 会计电算化中级水平 二 会计电算化工作的基本内容1 会计核算电算化2 会计管理电算化 三 我国会计电算化的发展概况 1 缓慢发展阶段 1983年以前 2 自发发展阶段 1983年 1989年 1988年全国已有14 的单位开展了电算化工作 开发项目最多的是工资核算 占58 5 其次是会计报表编制 占31 4 和账务处理 占23 8 3 稳步发展阶段 1989年至今 1989年12月 财政部发布的 会计核算软件管理的几项规定 试行 标志着以财政部门为中心的电算化会计宏观管理体系的形成 3 我国会计电算化的发展趋势 1 由专项处理向完整的会计信息系统发展 2 由单机应用向网络应用形式发展 3 由会计信息系统向集成的企业管理系统发展 4 由会计电算化向会计信息化发展 5 向会计决策支持系统与理财专家系统发展 会计电算化的实现 实施会计电算化的工作步骤 一 全面规划1 时间规划2 资金预算 二 会计软件的配置1 会计软件的合法性2 会计软件的通用性3 操作方便性4 会计软件的安全可靠性 1 安全性 2 可靠性5 售后服务的可靠性6 可扩展性 五 会计数据的整理与准备1 建立完善的会计科目体系2 建立完善的代码体系3 对凭证进行科学分类4 整理报表5 对帐 六 初始化设置1 岗位分工2 输入期初数据3 输入辅助核算科目4 选择会计核算方法5 输入未达帐项6 定义自动转帐凭证 七 试运行制度规定 在正式甩帐之前 手工会计处理与计算机会计处理必须双轨运行至少三个月且两者结果一致 八 建立健全内部管理制度包括 软件管理制度 硬件管理制度 人员管理制度 会计档案管理制度等 九 甩帐审批 正式运行 会计电算化的控制与管理内部控制的分类1 按其实现方式不同分 组织控制和功能控制2 按内部控制本身性质和实施目的分 管理控制和会计控制3 按其实施的环境不同分 应用控制和一般控制 电算化会计的内部牵制制度 软件操作岗位与审核记账 电算维护 电算审查岗位为不相容岗位 操作员权限设置由电算主管负责 账务处理系统软件初始设置 一 软件概述新中大财务软件是杭州新中大软件股份有限公司众多软件产品中最具代表性的产品 是采用领先的面向对象的开发工具 严格遵循ISO9001国际质量保证体系开发的新一代财务及企业管理软件 目前 江苏省财政厅会计电算化考试系统中实务操作考核采用的就是该软件中的部分模块 二 核算单位管理软件安装完成后 首先要进行操作的模块就是 核算单位管理 在此你可以建立 账套 修改账套中的年度信息 修改年度中的模块信息等 1 什么是核算单位核算单位即 账套 一个核算单位建好之后 它的生命周期由此开始 新中大软件可为多个独立核算的单位进行财务核算 即 多账套处理 2 新建账套3 修改账套注 账套号 行业 建账日期是不能修改的 4 删除账套注 删除一个核算单位 将永远丢弃该单位所有电子账套数据 使用该功能时要求慎重 三 人员分工和权限管理严格说来 财务软件需要三类操作人员 系统管理员 财务主管 普通操作员 在所有这些操作中 系统管理员负责账套的管理 增加或删除其它操作员 包括财务主管 以及对财务主管进行权限设置 他本身不能介入财务操作 财务主管则负责为普通操作员分配权限 四 密码设置1 系统管理员密码设置双击桌面上的 新中大软件 图标 双击 核算单位 图标 输入系统管理员初始密码 12345 确定 系统服务 修改系统管理员密码 输入原密码 输入 核对新密码 确定 2 其他操作员密码设置双击 账务处理系统 图标 选择财务主管进入 选择要设置密码的操作员进入系统 系统管理 系统服务 修改密码 输入原密码 输入 核对新密码 确定 五 数据备份和恢复 备份与恢复 是电算化会计信息系统经常要做的工作 所谓 备份 指的是将电子账薄数据文件全部拷贝到其他磁盘上 这样做的目的是为了防止万一当前磁盘损坏而导致电子账本丢失 所以数据数据备份工作应该定期做 在磁盘数据丢失或损坏的情况下 可以将已备份的数据再复制回来 这个过程叫 恢复 做数据备份的另外一个目的是 可以将数据恢复到上一次备份的状态 备份与恢复又分集中和分散两种方式 所谓集中就是可以将多个账套或一个账套所有核算模块的数据一次性地备份或恢复 而分散则是在每一个核算模块中都有单独的备份和恢复功能 它只能将本模块的数据进行备份或恢复 我们课堂上主要介绍集中方式 分散方式大家可以上机时自己尝试 账务处理系统的初始设置 账务处理系统是整个财务过程之根本 账务处理系统 模块也是整套财务软件的核心部分 一 账务处理流程为了能清晰整个软件的操作流程 做到深入浅出 融会贯通 有必要掌握整个系统的操作流程 流程图如下 二 进入初始化设置在使用 账务处理系统 前 应该先在 核算单位设置 模块中为指定核算单位设置账套 在打开指定账套后 就可以按以下步骤进入初始化设置界面 双击桌面上 账务处理系统 图标 选择操作员进入系统 点击 初始设置 图标三 基本设置基本设置是反映会计核算中最基本的设置 主要内容包括以下四项 1 凭证类型设置许多单位为了便于管理或登录 一般对记账凭证进行分类编制 但各单位的分类方法不尽相同 所以系统提供 凭证类型设置 功能 用户完全可以按照本单位的需要对凭证进行分类 系统提供了5种分类方法可以供选择 1 不分类 2 分三类 收款 付款 转账 3 分五类 现收 现付 银收 银付 转账 4 分三类 现金 银行 转账 5 凭证类型自定义 注 1 部门可从代码中进行分级设置 日后系统将逐级汇总统计 部门代码最多为8位 2 核算部门设置完毕后 在会计科目设置时 需要按部门核算时 只需将 是否核算到部门 项设置为 是 即可 在填制凭证时 需录入部门的地方会直接弹出部门列表供选择 查账时 同样选择部门 即可显示部门账 3 软件提供了所有模块部门同时更改的功能 只要选中 当账务系统更改时 同时更改其他模块 则软件所有模块即可共享同一部门数据库 3 外币设置账务处理系统处理外币的思路同手工模式基本一样 为清楚管理每一笔外币业务 也开设了相应的外币账 管理外币的信息如 汇率 外币发生数等 需要在制单时录入 查询账簿时 同时显示外币金额和本位币金额 凭证格式打印时 自动增设 外币 一栏 4 汇率设置软件对汇率的处理较为灵活 对于 直接汇率 可以理解为 一个单位的外币金额可以折合成的本币数 同样 间接汇率 可以理解为 一个单位的本币金额可以折合成的外币数 四 科目及余额初始设置这部分是初始设置中最主要内容之一 会计科目是财务核算的核心 填制凭证 记账 查账 对账乃至作报表几乎都是以会计科目为核心进行 各种会计账薄也都按科目开设账户 1 科目代码宽度设置账务处理系统中 在定义核算涉及到的所有科目之前 必须首先明确科目的级数 各级科目代码的长度 本软件最多允许有10级科目 科目代码总长度最多不得超过20位数字 一般每级科目代码宽度为2或3 也有1和4 步骤 科目及余额初始 科目代码宽度设置 按要求输入各级科目的宽度 确认 2 会计科目设置首次进入会计科目设置时 你会发现有一级科目设置在里面了 这是新财务制度规定的相应行业的一级科目 但可以根据实际情况修改这些科目 并可新增二级 三级等科目 步骤 科目及余额初始 科目设置 单击 增加 按钮 输入或选择新增科目的相应信息 若需修改某一科目属性时可以先选中该科目再单击 修改 按钮进行修改 若要删除某一科目可以先选中该科目再单击 删除 按钮 当所有操作结束后单击 退出 按钮 3 科目余额设置录入期初余额 类似于手工方式下的年初结转 就是将手工账账面余额经过整理后 移植 到计算机的过程 假如你的建账日期为 2000年1月 那么你必须准备的数据是 各科目1999年底的余额 假如你的建账日期为 2000年7月 那么你必须准备的数据是 各科目1999年底的余额 2000年1月初至6月底 已结账 的借 贷双方累计发生额 步骤 科目及余额初始 初始科目余额 输入各科目的余额 有些条项的字体颜色呈黑色 表示这类科目不属于末级科目 其数据是逐级汇总得到的 不能直接输入 那些字体颜色呈蓝色的科目属末级科目 其数据可以直接输入 借贷方向由系统默认跳出 对于两性科目 系统默认的余额方向为 借方 如果是贷方余额 只输入负数即可 系统会自动反映到贷方 输入结束后单击 存入 全部操作结束后单击 退出 按钮 五 初始单位往来账当在 科目设置 时 科目的性质是 单位往来 且期初余额不为零时 需在些确定每个往来单位的余额 本菜单有两个子菜单 往来单位通讯录 和 初始单位往来账 1 往来单位通讯录步骤 科目及初始余额 初始单位往来账 往来单位通讯录 单击 增加 按钮 输入或选择单位的相应信息 确认 往来单位全输完后单击 退出 按钮2 初始单位往来账步骤 科目及初始余额 初始单位往来账 初始单位往来账 双击某一个往来科目 点击 增加 按钮 选择 只录入余额 选择地区和部门 点击 余额 栏 输入期初余额并选择余额方向 借 或 贷 确认 全部操作结束后点击 退出 按钮 六 初始个人往来账个人往来账是指和单位内部职工的往来款 如借款 保证金等 本菜单有两个子菜单 往来个人名册 和 初始个人往来账 1 往来个人名册步骤 科目及初始余额 初始个人往来账 往来个人名册 单击 增加一行 按钮 输入或选择代码 个人姓名 所属部门 全部操作结束后单击 确认 退出2 初始个人往来账步骤 科目及初始余额 初始个人往来账 往来个人往来帐 双击某一个往来科目 点击 增加 按钮 选择 只录入余额 输入或选择个人往来相应信息 确认 全部操作结束后单击 退出 按钮 七 初始部门账根据会计核算的需要 有些会计科目需要核算到部门 凡是会计科目性质被列为部门核算的科目 一般都需要确定每个部门的余额 步骤 科目及余额初始 初始部门账 初始部门账 双击某一个部门科目 单击 增加 按钮 输入或选择部门账的相关信息 确认 全部操作结束后单击 退出 按钮 八 初始完成确认在做完前面的工作后 可认为已基本完成初始化工作了 本菜单有2个功能 一 验证验证初始工作的正确性 共有4个验证项目 1 科目设置合法性检查2 科目余额逐级汇总检查3 核对部门账 往来账余额4 试算平衡以上检查实际上随时可以使用 不一定到初始化完成时才使用 注 1 由于初始化完成后不能再使用 科目代码宽度设置 所以建议在设置科目级数时宁可从宽考虑 2 初始设置完成后 能再进入 初始设置 子模块 其中的往来单位通讯录 个人名册 汇率设置 科目变更 核算部门设置等在以后仍然可以再使用 3 初始完成以后 请谨慎使用 系统服务 菜单中的 数据恢复 功能 4 数据备份 是一项重要的功能 备份的数据是指在备份操作之前的所有数据 一旦数据恢复 即把这些数据恢复过来 特别注意数据恢复会覆盖数据备份之后所有操作的数据 日常账务处理 日常账务 是账务处理的主要组成部分 账务处理的大部分业务都是在本子模块中完成的 一 凭证设置开始用计算机处理日常会计业务后 记账 账薄查询 会计数据分析等工作都已高度自动化 工作量相对较大 较频繁的是填制凭证 利用系统提供的功能 进行凭证设置 并在适当时候加以利用 会提高工作效率 1 设置快速凭证在实际的录入凭证过程中 操作员往往要重复录入大量相类似的凭证 这些凭证只是金额不一样 其他内容如科目 摘要都基本一致 为了节省录入时间 避免重复劳动 可以在此预先设计好科目和摘要 在录入凭证时随时调出 填入发生额即可 步骤 单击 日常账务 图标 凭证设置 设置快速凭证 单击 增加 按钮 输入或选择凭证的相应信息 输完后点击 确认 按钮退出2 设置自动转账凭证每个核算单位在月底都必须制作转账凭证 诸如结转管理费用 结转产品销售成本等等 像这类凭证相对较为 机械 而繁复 每月基本一致 完全可以用计算机替代手工来自动完成 为此软件提供了自动转账凭证功能 能够自动生成转账凭证 大大减轻财务人员的工作量 在自动生成前 必须先在此定义好凭证的内容 如科目 数据来源等等 在此系统中转账凭证有三种生成方式 1 直接选择科目法 多转一 多转一 式的转账凭证如结转产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 其他业务支出 营业外支出到本年利润科目等 2 定义结转公式该方式比较常用 可以制作出比较复杂的转账凭证 它能完成的业务主要有 费用分配 的结转 如 工资分配等 费用分摊 的结转 如 制造费用 财务费用的分摊 税金计算 的结转 如 城建税 增值税 所得税等 提取各项费用 结转 如 提取福利费 提取折旧等 部门核算 的结转 数量 属性如数量多少的结转 这类转账凭证的每一行中的数据来源都可以定义一个 取数公式 公式中都允许有加减乘除 括号运算 3 单选一级科目对等结转对等结转 又称平等结转 就是指两个科目的下级科目一一对应的结转 对应结转只允许选择两个科目 科目可为上级科目 但其下级科目必须相同且一一对应 例如结转产品销售成本 借 产品销售成本 甲产品 乙产品 丙产品贷 产成品 甲产品 乙产品 丙产品步骤 凭证设置 设置自动转账凭证 单击 增加 按钮 选择 转账分录设置方式 确定 输入或选择转账凭证的具体信息 单击 存入 按钮 当所有转账凭证设置完成后单击 退出 按钮 几点技巧 1 在记账凭证录入窗口 关于 科目 的输入 有4种方法可以使用 输入科目代码 输入科目助记码 直接输入科目名称 打开科目帮助窗双击所选科目 另外 软件还支持一定的智能操作 例如只输入 5 后按回车键 屏幕将自动弹出科目代码以 5 开头的所有科目 输入 102 后 屏幕弹出 102 的所有下级科目 以供进一步选择 2 摘要 可以用助记码输入 也可以直接输入汉字 如果想查摘要代码 可用鼠标点击窗口左上角的 帮助 键 打开 摘要选择 窗口 并可以直接从 摘要选择 窗口中选择输入 我们可以在这个摘要库里对摘要进行维护 添加 删除等 以方便以后工作 二 凭证查询 打印1 简单查询简单查询中可供使用的查询条件比较简单 2 复合查询复合查询的查询条件相对多一些 查询凭证时 查询方式有两种 前后滚页方式 和 列表方式 如果选择 前后滚页方式 那么用户可通过屏幕底部 上页 下页 首页 末页 来回翻动查看 在此也有 打印 键 可以单独打印本页凭证 3 凭证数量统计 凭证数量统计 用以简单统计任一个月发生的各种类型的凭证中 未审核凭证 已审核凭证 已记账凭证的数量 点击 其它月份 可以统计其它月份的凭证数量 还可将统计结果打印出来 4 凭证按录入员 部门分类统计表 凭证按录入员 部门分类统计表 可按录入员分类 按操作员所在部门分类分别显示任一个月发生的各种类型凭证的凭证号 并可将统计结果打印出来 三 凭证修改 删除 必须由制证者本人进行操作 要修改 删除凭证必须先选择凭证范围 所以也要进行类似 凭证查询 这样的操作 查询窗口中查询条件数目比 凭证查询 少 因为只有未记账 未审核的凭证才能被修改 所以有些条件项就可免去了 确定了凭证修改的检索条件后 便可进入具体的 凭证修改 窗口 在本系统中规定只能对未记账并且未审核的凭证进行删除操作 但若确实需要删除已记账的凭证 请先到 系统管理 数据恢复 菜单中将本月数据恢复至未记账状态 然后再对凭证解除审核后也可进行删除操作 四 科目汇总利用科目汇总功能可以随时统计任一类凭证 任一段时间范围 任一凭证号范围内的凭证总账科目以及对方科目的借方发生额 贷方发生额 借方本月累计额 贷方本月累计额等内容 选择条件中还包括已记账 未记账 已审核 未审核凭证 统计表可供打印 五 审核在凭证审核窗口中 可通过 本张签字 全部签字 不签字 这两个功能按钮完成该步操作 签字表示通过审核 不签字表示解除审核 全部签字 不签字 则可对全部选中的凭证都起作用 进行 本张签字 操作后 该按钮改成 本张取消签字 凭证需通过审核或解除审核有以下3条原则需遵循 1 所有审核必须由有审核权限的操作员操作 2 不能审核由审核人本人制单的凭证 3 只能由审核人本人解除审核 所以 要审核凭证或解除审核 必须保证当前操作员为一合适的操作员 有审核权限 是不是制单本人 否则应在 系统服务 下的 更换操作员 中选择别的操作员 凭证审核后不能修改 而解除审核的凭证可以修改 六 记账凭证经审核后可记账 记账过程实际上是完成会计循环中以下两部分的工作 1 试算平衡 在此过程中系统统计参与本次记账的已审核凭证张数 发生总笔数 借方金额 贷方金额和本月未审核凭证张数 如果借贷不平衡或凭证数为0则不再继续下去 当出现借贷不平衡时 用户应认真检查 找出错误 及时予以更正 因为该步工作顺利与否将直接影响系统后续的 过账 处理 2 记账 就是把已审核过的凭证记入各类序时账簿和分类账簿 序时账簿如现金日记账和银行存款日记账 分类账簿又分为根据一级账户设置的总账 如总分类账 数量汇总账 复币汇总账等 和各类明细账 如普通明细账 部门账 往来账 银行账 银行未达账 等 每个月记账的次数没有限制 可以只记一次 也可以分多次记 但是记账的日期是有限制的 如果上月尚未结账则本月不能记账 如果本月已结账则不能再在本月记账 经过记账处理后的凭证将不能再被修改 所以进入记账窗口后 窗口上有数据备份提示 要求您准备好软盘 以供记账后一旦后悔还可以恢复数据 七 结账结账是每个会计期末 在本系统中即指每个月末 必须执行的一项工作 是会计循环中的一个重要环节 那么 结账具体结转哪些内容呢 具体地说 月末结账的内容如下 1 将所有收入类账户 科目 的本期发生额结转至本年利润账户 2 将所有费用类账户的本期发生额结转至本年利润账户 3 将本年利润账户借贷方之间的差额结转至未分配利润账户 4 将资产 负债和所有者权益类账户的余额结转至下期 作为下一个月的期初余额 在本系统中进行结账操作的前提条件 1 本月不能有未记账凭证2 上月已结账 结账有月结和年结之分 如果结账日期为12月份 则软件自动作为年结对待 在年结时 对于往来账的结转方式系统提供2个选项 用户应根据实际需要慎重选择 在年结的过程中系统将本年度的所有科目 往来单位 个人和部门的余额全部结转至下一年 作为下一年的期初余额 并且在进入下一年的账本时 系统呈未初始化状态 您还可根据在上年度账中的操作体会对原初始设置中的某些设置内容进行改进 在企业的实际财务工作中 往往是本会计年度的账尚未年结 下一年的凭证已经发生 遇到这种情况 您可通过 系统管理 中的 生成下一年度账 功能来进行变通处理 三 账薄查询打印由于通过对账簿的查询可以全面 系统地了解企业 单位的经济活动情况 这对于企业 单位加强经济核算 提供经营管理水平等方面具有重要作用 所以在本软件中系统提供了各式账簿供您查询 一 明细账本系统根据明细账所反映经济业务内容的特点 以及实物管理的不同要求 将明细账分为普通三栏明细账 多栏明细账 固定资产明细账和自定义多栏账 其中多栏明细账又有普通格式和费用类科目格式等5种格式之分 1 普通明细账可以查询各级科目的明细账 进入该账本的具体操作步骤如下 1 在首先弹出的 科目选择窗 中选择查询科目 可用鼠标直接点击选择 也可在窗口上方的 科目代码 编辑框中直接输入科目代码或助记码 2 然后输入查询日期范围和确定查询时是否 包括未计账凭证 窗口中还有一 选项 键 点击后将列出图中红线所框的那部分内容供组合使用 以缩小查询范围 3 单击 确认 键后 进入明细账窗口 窗